Lohnsteuer Kinder 2019 Rechner

Berechnen Sie Ihre Lohnsteuerersparnis durch Kinderfreibeträge für das Jahr 2019

Umfassender Leitfaden: Lohnsteuer mit Kindern 2019

Die Berechnung der Lohnsteuer bei Vorhandensein von Kindern ist ein komplexes Thema, das viele Eltern in Deutschland beschäftigt. Für das Steuerjahr 2019 gelten besondere Regelungen, die erhebliche Steuerersparnisse ermöglichen können. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, wie Kinderfreibeträge funktionieren, welche Besonderheiten es gibt und wie Sie Ihre Steuerlast optimal gestalten können.

1. Grundlagen der Kinderfreibeträge 2019

Im Jahr 2019 gelten folgende wichtige Freibeträge für Kinder:

• Kinderfreibetrag: 7.428 € pro Kind (3.714 € pro Elternteil)
• Betreuungsfreibetrag: 2.640 € pro Kind (1.320 € pro Elternteil)
• Gesamtfreibetrag pro Kind: 10.068 € (5.034 € pro Elternteil)

Diese Freibeträge werden entweder als Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte berücksichtigt oder im Rahmen der Einkommensteuererklärung geltend gemacht. Das Finanzamt prüft automatisch, welche Variante für den Steuerpflichtigen günstiger ist (sog. Günstigerprüfung).

2. Voraussetzungen für den Anspruch auf Kinderfreibeträge

Nicht jedes Kind berechtigt automatisch zu den vollen Freibeträgen. Die folgenden Voraussetzungen müssen erfüllt sein:

1. Kindschaftsverhältnis: Das Kind muss mit dem Steuerpflichtigen in gerader Linie verwandt sein (leibliches Kind, Adoptivkind, Stiefkind oder Pflegekind).
2. Altersgrenzen:
   • Für Kinder unter 18 Jahren gelten die Freibeträge automatisch.
   • Für Kinder zwischen 18 und 21 Jahren, die sich in Ausbildung befinden oder arbeitslos gemeldet sind.
   • Für Kinder zwischen 18 und 25 Jahren, die sich in Ausbildung befinden (Schule, Studium, Berufsausbildung).
   • Für Kinder mit Behinderung, die wegen ihrer Behinderung nicht in der Lage sind, sich selbst zu unterhalten (keine Altersgrenze).
3. Wohnsitz: Das Kind muss in Deutschland, einem EU-Staat, dem EWR oder der Schweiz wohnen. Bei Wohnsitz im Ausland gelten besondere Regelungen.
4. Einkommensgrenzen: Das Kind darf keine eigenen Einkünfte und Bezüge haben, die über 9.168 € (2019) im Kalenderjahr liegen.

3. Besonderheiten bei der Berechnung

3.1 Alleinerziehende Elternteile

Für alleinerziehende Elternteile sieht das Steuerrecht besondere Entlastungen vor. Im Jahr 2019 gilt:

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: 1.908 € (erhöht sich um 240 € für jedes weitere Kind)
• Dieser Betrag wird zusätzlich zu den normalen Kinderfreibeträgen gewährt.
• Voraussetzung ist, dass das Kind im Haushalt des Elternteils lebt und dieser nicht mit einer anderen volljährigen Person einen gemeinsamen Haushalt führt.

3.2 Kinder mit Behinderung

Bei Kindern mit Behinderung gelten erhöhte Freibeträge:

• Behinderten-Pauschbetrag: Zwischen 1.140 € und 3.700 € je nach Grad der Behinderung (GdB)
• Erhöhter Kinderfreibetrag: Der normale Kinderfreibetrag wird verdoppelt, wenn das Kind wegen seiner Behinderung nicht in der Lage ist, sich selbst zu unterhalten.
• Pflege-Pauschbetrag: 924 € bei Pflegebedürftigkeit (Pflegestufe 1-3)

3.3 Ausbildungsfreibetrag

Für Kinder in Ausbildung können zusätzliche Freibeträge geltend gemacht werden:

• Ausbildungsfreibetrag: 924 € pro Jahr, wenn das Kind nicht zu Hause wohnt
• Dieser Betrag kann für jedes Kind in Ausbildung separat beantragt werden.

4. Vergleich: Kindergeld vs. Kinderfreibetrag

In Deutschland haben Eltern die Wahl zwischen Kindergeld und Kinderfreibeträgen. Das Finanzamt prüft automatisch, welche Variante günstiger ist (Günstigerprüfung). Hier ein Vergleich:

Kriterium	Kindergeld (2019)	Kinderfreibetrag (2019)
Betrag pro Kind	194 € pro Monat (2.328 € pro Jahr)	7.428 € (Freibetrag) + 2.640 € (Betreuung) = 10.068 €
Steuerliche Wirkung	Direkte Auszahlung, aber voll steuerpflichtig	Reduziert zu versteuerndes Einkommen
Günstiger für…	Geringverdiener (bis ca. 60.000 € zu versteuerndes Einkommen)	Besserverdiener (ab ca. 60.000 € zu versteuerndes Einkommen)
Auszahlung	Monatlich durch Familienkasse	Wird bei Steuererklärung berücksichtigt
Antrag erforderlich?	Ja (bei Familienkasse)	Nein (automatisch bei Steuererklärung)

Die Grenze, ab der sich der Kinderfreibetrag mehr lohnt als das Kindergeld, liegt bei einem zu versteuernden Einkommen von etwa 60.000 € (bei gemeinsam veranlagten Eltern). Für Alleinerziehende liegt diese Grenze niedriger.

5. Praktische Beispiele zur Berechnung

Um die Wirkung der Kinderfreibeträge zu veranschaulichen, hier drei praktische Beispiele:

Beispiel 1: Verheiratetes Paar mit 2 Kindern (Bruttoeinkommen 80.000 €)

Bruttolohn (gemeinsam)	80.000 €
Kinderfreibetrag (2 Kinder)	2 × 7.428 € = 14.856 €
Betreuungsfreibetrag (2 Kinder)	2 × 2.640 € = 5.280 €
Gesamtfreibetrag	20.136 €
Zu versteuerndes Einkommen	80.000 € – 20.136 € = 59.864 €
Geschätzte Steuerersparnis	ca. 4.500 €

Beispiel 2: Alleinerziehende Mutter mit 1 Kind (Bruttoeinkommen 45.000 €)

Bruttolohn	45.000 €
Kinderfreibetrag	7.428 €
Betreuungsfreibetrag	2.640 €
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende	1.908 €
Gesamtfreibetrag	11.976 €
Zu versteuerndes Einkommen	45.000 € – 11.976 € = 33.024 €
Geschätzte Steuerersparnis	ca. 2.800 €

Beispiel 3: Verheiratetes Paar mit 3 Kindern (1 Kind mit Behinderung, Bruttoeinkommen 120.000 €)

Bruttolohn (gemeinsam)	120.000 €
Kinderfreibetrag (3 Kinder)	3 × 7.428 € = 22.284 €
Betreuungsfreibetrag (3 Kinder)	3 × 2.640 € = 7.920 €
Erhöhter Freibetrag für behindertes Kind	7.428 € (doppelt)
Behinderten-Pauschbetrag (GdB 80)	2.300 €
Gesamtfreibetrag	39.932 €
Zu versteuerndes Einkommen	120.000 € – 39.932 € = 80.068 €
Geschätzte Steuerersparnis	ca. 10.000 €

6. Häufige Fehler bei der Steuererklärung

Bei der Geltendmachung von Kinderfreibeträgen kommen immer wieder typische Fehler vor, die zu Steuerverlusten führen können:

1. Fehlende Angabe aller Kinder: Besonders bei volljährigen Kindern in Ausbildung wird oft vergessen, diese in der Steuererklärung anzugeben.
2. Unvollständige Nachweise: Für Kinder über 18 Jahre müssen Immatrikulationsbescheinigungen oder Ausbildungsverträge vorgelegt werden.
3. Falsche Altersangaben: Die Altersgrenzen (18, 21, 25 Jahre) werden oft verwechselt.
4. Vergessene Besonderheiten: Alleinerziehenden-Entlastungsbetrag oder Behinderten-Pauschbeträge werden nicht beantragt.
5. Falsche Steuerklasse: Bei verheirateten Paaren kann die Wahl der Steuerklasse III/V die Wirkung der Kinderfreibeträge beeinflussen.
6. Keine Günstigerprüfung: Viele Steuerpflichtige wissen nicht, dass das Finanzamt automatisch prüft, ob Kindergeld oder Kinderfreibetrag günstiger ist.
7. Fehlende Anträge für Ausbildungsfreibeträge: Der zusätzliche Freibetrag von 924 € für auswärts untergebrachte Kinder in Ausbildung wird oft übersehen.

7. Optimierungsmöglichkeiten für Eltern

Mit einigen strategischen Überlegungen können Eltern ihre Steuerlast weiter optimieren:

• Steuerklassenwahl: Bei verheirateten Paaren kann die Kombination III/V oder IV/IV mit Faktor sinnvoll sein, um die Wirkung der Kinderfreibeträge zu maximieren.
• Freibeträge aufteilen: Bei getrennten Eltern kann die Aufteilung der Freibeträge (z.B. 50/50 oder anders) steuerlich optimiert werden.
• Vorweganmeldung: Durch eine Änderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) können Freibeträge bereits während des Jahres berücksichtigt werden.
• Rentenversicherung für Kinder: Beiträge zur Riester-Rente für Kinder können als Sonderausgaben abgesetzt werden.
• Betreuungskosten: Zwei Drittel der Kosten für Kinderbetreuung (bis max. 4.000 € pro Kind) können steuerlich geltend gemacht werden.
• Homeoffice-Pauschale: Seit 2020 (rückwirkend auch für 2019 anwendbar) können 5 € pro Homeoffice-Tag (max. 120 Tage) als Werbungskosten abgesetzt werden.
• Weiterbildungskosten: Kosten für die eigene berufliche Weiterbildung können als Werbungskosten oder Sonderausgaben abgesetzt werden.

8. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die gesetzlichen Grundlagen für Kinderfreibeträge finden sich primarily im Einkommensteuergesetz (EStG):

• § 32 EStG: Kindergeld und Kinderfreibeträge
• § 33a EStG: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• § 33b EStG: Freibeträge für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung
• § 33c EStG: Behinderten-Pauschbetrag

Offizielle Informationen und Berechnungshilfen bieten:

• Bundesministerium der Finanzen – Aktuelle Steuerrichtlinien und Gesetze
• Bundeszentralamt für Steuern – Informationen zu Kindergeld und Freibeträgen
• Familienkasse der Bundesagentur für Arbeit – Anträge und Berechnungen für Kindergeld

Für eine verbindliche Auskunft sollte immer das zuständige Finanzamt oder ein Steuerberater konsultiert werden, da individuelle Umstände die Berechnung beeinflussen können.

9. Änderungen ab 2020 und Ausblick

Ab dem Jahr 2020 gab es einige wichtige Änderungen, die für Eltern relevant sind:

• Erhöhung des Kindergelds: Ab Juli 2019 wurde das Kindergeld auf 204 € erhöht (für die ersten beiden Kinder).
• Anpassung der Freibeträge: Der Kinderfreibetrag wurde schrittweise erhöht (2020: 7.812 €, 2021: 8.388 €).
• Grundfreibetrag: Der Grundfreibetrag wurde angehoben, was besonders für Geringverdiener vorteilhaft ist.
• Homeoffice-Pauschale: Einführung einer Pauschale für Homeoffice-Tage (auch rückwirkend für 2019 nutzbar).
• Digitalisierung der Steuererklärung: Die elektronische Abgabe (Elster) wird zunehmend Pflicht.

Für das Jahr 2019 gelten jedoch weiterhin die ursprünglichen Werte, wie in diesem Rechner berücksichtigt.

10. Fazit und Handlungsempfehlungen

Die Berücksichtigung von Kindern in der Lohnsteuerberechnung kann erhebliche finanzielle Vorteile bringen. Die wichtigsten Punkte im Überblick:

1. Prüfen Sie Ihre Anspruchsvoraussetzungen: Nicht jedes Kind berechtigt automatisch zu den vollen Freibeträgen – besonders bei volljährigen Kindern in Ausbildung.
2. Nutzen Sie alle möglichen Freibeträge: Neben den Standard-Kinderfreibeträgen gibt es oft zusätzliche Entlastungen (z.B. für Alleinerziehende oder behinderte Kinder).
3. Vergleichen Sie Kindergeld und Freibetrag: Ab einem bestimmten Einkommen lohnt sich der Freibetrag mehr als das Kindergeld.
4. Optimieren Sie Ihre Steuerklasse: Besonders bei verheirateten Paaren kann die Wahl der Steuerklasse die Wirkung der Freibeträge beeinflussen.
5. Reichen Sie eine Steuererklärung ein: Auch wenn Sie nicht dazu verpflichtet sind – mit Kindern lohnt sich eine Steuererklärung fast immer.
6. Nutzen Sie digitale Hilfsmittel: Rechner wie dieser helfen bei der Einschätzung, ersetzen aber keine professionelle Steuerberatung.
7. Dokumentieren Sie alles: Besonders bei volljährigen Kindern in Ausbildung sind Nachweise (Immatrikulationsbescheinigungen etc.) wichtig.

Mit einer sorgfältigen Planung und Nutzung aller steuerlichen Möglichkeiten können Familien ihre finanzielle Situation deutlich verbessern. Bei komplexen Fällen oder hohen Einkommen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters, um alle Optimierungsmöglichkeiten auszuschöpfen.