Pendlerpauschale Rechner 2019
Berechnen Sie Ihre Pendlerpauschale für das Jahr 2019 nach den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.
Ihre Pendlerpauschale 2019
Pendlerpauschale 2019: Alles was Sie wissen müssen
Die Pendlerpauschale (auch Entfernungspauschale genannt) ist eine steuerliche Vergünstigung in Deutschland, die Arbeitnehmer für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte geltend machen können. Im Jahr 2019 galten spezifische Regelungen, die sich von den aktuellen Bestimmungen unterscheiden. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Pendlerpauschale 2019.
1. Grundlagen der Pendlerpauschale 2019
Die Pendlerpauschale wurde 2019 nach folgenden Grundsätzen berechnet:
- 0,30 € pro Kilometer für die einfache Strecke ab dem 1. Kilometer (keine Mindestentfernung)
- Berücksichtigung von 230 Arbeitstagen als Standardwert (kann individuell angepasst werden)
- Anrechnung nur für tatsächliche Fahrten (keine Pauschale bei Home-Office oder Krankheit)
- Keine Differenzierung zwischen verschiedenen Verkehrsmitteln in der Grundberechnung
Wichtig: Die Pendlerpauschale kann entweder als Werbungskosten im Rahmen der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden oder – bei bestimmten Voraussetzungen – direkt vom Arbeitgeber als steuerfreier Zuschuss gezahlt werden.
2. Berechnungsbeispiele für 2019
Um die Pendlerpauschale korrekt zu berechnen, müssen folgende Faktoren berücksichtigt werden:
- Einfache Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte in Kilometern
- Anzahl der Arbeitstage pro Woche (typischerweise 5 Tage)
- Urlaubs- und Krankheitstage, an denen nicht gependelt wurde
- Home-Office-Tage, die von der Berechnung ausgenommen werden
- Verkehrsmittel (relevant für mögliche Zusatzkosten)
| Entfernung (einfach) | Arbeitstage/Woche | Jährliche Pauschale | Monatliche Pauschale |
|---|---|---|---|
| 10 km | 5 Tage | 1.380 € | 115 € |
| 25 km | 5 Tage | 3.450 € | 287,50 € |
| 50 km | 5 Tage | 6.900 € | 575 € |
| 75 km | 5 Tage | 10.350 € | 862,50 € |
| 100 km | 5 Tage | 13.800 € | 1.150 € |
Hinweis: Diese Beispiele gehen von 230 Arbeitstagen im Jahr 2019 aus (52 Wochen × 5 Tage – 30 Urlaubstage – 5 Krankheitstage).
3. Besonderheiten bei verschiedenen Verkehrsmitteln
Obwohl die grundsätzliche Pendlerpauschale unabhängig vom Verkehrsmittel ist, gibt es einige Besonderheiten zu beachten:
3.1 Pendeln mit dem Auto
- Die 0,30 € pro Kilometer gelten unabhängig von den tatsächlichen Kosten
- Zusätzliche Kosten wie Parkgebühren können separat als Werbungskosten geltend gemacht werden
- Bei Fahrgemeinschaften kann jeder Mitfahrer die volle Pauschale beanspruchen
- Elektrofahrzeuge hatten 2019 noch keine Sonderregelungen für die Pendlerpauschale
3.2 Pendeln mit öffentlichen Verkehrsmitteln
- Die Pendlerpauschale kann auch bei Nutzung von Bus, Bahn etc. beansprucht werden
- Alternativ können die tatsächlichen Kosten für Monats- oder Jahreskarten als Werbungskosten angegeben werden (oft günstiger)
- Bei gemischter Nutzung (z.B. Auto zum Bahnhof + Bahn) kann nur die kürzeste Strecke berücksichtigt werden
3.3 Pendeln mit dem Fahrrad
- Auch Radfahrer haben Anspruch auf die Pendlerpauschale
- Zusätzliche Kosten für Reparaturen oder spezielle Kleidung können separat geltend gemacht werden
- Für Elektrofahrräder galten 2019 dieselben Regeln wie für normale Fahrräder
4. Steuerliche Behandlung der Pendlerpauschale
Die Pendlerpauschale wird steuerlich wie folgt behandelt:
- Sie zählt zu den Werbungskosten und mindert das zu versteuernde Einkommen
- Der Arbeitgeber kann bis zu 4.500 € pro Jahr steuerfrei als Pendlerzuschuss zahlen (Freigrenze 2019)
- Überschreitet der Zuschuss 4.500 €, muss der übersteigende Betrag versteuert werden
- Die Pauschale kann auch dann geltend gemacht werden, wenn kein eigener Pkw genutzt wird
Wichtig: Seit 2021 gibt es erhöhte Sätze ab dem 21. Kilometer (0,35 € statt 0,30 €), aber für 2019 gilt durchgehend 0,30 € pro Kilometer.
5. Häufige Fehler bei der Berechnung
Bei der Berechnung der Pendlerpauschale kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Falsche Entfernungsangabe: Es zählt die kürzeste Straßenverbindung, nicht die tatsächlich gefahrene Strecke
- Doppelte Berücksichtigung: Wer bereits einen Firmenwagen nutzt, kann keine zusätzliche Pendlerpauschale geltend machen
- Home-Office-Tage vergessen: Tage im Home-Office zählen nicht als Pendeltage
- Urlaubs- und Krankheitstage nicht abgezogen: Nur tatsächlich gearbeitete Tage zählen
- Falsche Verkehrsmittelangabe: Bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel kann oft die günstigere Variante (tatsächliche Kosten vs. Pauschale) gewählt werden
6. Vergleich mit anderen Jahren
Die Pendlerpauschale hat sich im Laufe der Jahre verändert. Hier ein Vergleich der wichtigsten Regelungen:
| Jahr | Satz pro km | Mindestentfernung | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| 2007-2019 | 0,30 € | keine | Einheitlicher Satz für alle Entfernungen |
| 2020 | 0,30 € (bis 20 km) 0,35 € (ab 21 km) |
keine | Erhöhter Satz für lange Strecken |
| 2021-2023 | 0,30 € (bis 20 km) 0,38 € (ab 21 km) |
keine | Weitere Erhöhung des Satzes |
| 2024 | 0,30 € (bis 20 km) 0,38 € (21-100 km) 0,45 € (ab 101 km) |
keine | Differenzierte Staffeln eingeführt |
Wie Sie sehen, war 2019 noch ein Jahr mit relativ einfachen Regelungen im Vergleich zu den späteren Jahren mit gestaffelten Sätzen.
7. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2019
Wenn Sie Ihre Pendlerpauschale für 2019 in der Steuererklärung geltend machen möchten, beachten Sie folgende Tipps:
- Dokumentieren Sie Ihre Fahrten: Ein Fahrtenbuch ist nicht Pflicht, aber hilfreich bei Nachfragen
- Nutzen Sie die kürzeste Strecke: Google Maps oder andere Routenplaner können helfen, die offizielle Entfernung zu ermitteln
- Prüfen Sie alternative Verkehrsmittel: Manchmal sind die tatsächlichen Kosten für ÖPNV günstiger als die Pauschale
- Berücksichtigen Sie Sonderfälle:
- Bei Umzug während des Jahres: Getrennte Berechnung für beide Wohnorte
- Bei mehreren Arbeitsstätten: Nur die erste Tätigkeitsstätte zählt
- Bei Teilzeit: Anpassung der Arbeitstage entsprechend
- Nutzen Sie Steuer-Software: Programme wie WISO Steuer oder Taxfix helfen bei der korrekten Berechnung
- Fristen beachten: Die Steuererklärung für 2019 konnte bis 31.12.2023 nachgereicht werden
8. Rechtliche Grundlagen
Die Pendlerpauschale ist im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Für das Jahr 2019 waren folgende Paragrafen relevant:
- § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG: Definition der Entfernungspauschale
- § 9 Abs. 2 EStG: Werbungskosten allgemein
- R 9.8 LStR 2019: Lohnsteuer-Richtlinien mit Auslegungshinweisen
- BMF-Schreiben vom 21.09.2018: Aktuelle Verwaltungsanweisungen für 2019
Diese rechtlichen Grundlagen wurden durch die Finanzverwaltung ausgelegt und in zahlreichen Urteilen des Bundesfinanzhofs (BFH) konkretisiert.
9. Häufige Fragen zur Pendlerpauschale 2019
9.1 Kann ich die Pendlerpauschale auch für Fahrten zur Universität beanspruchen?
Nein, die Pendlerpauschale gilt nur für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Für Studierende gibt es keine direkte Entsprechung, allerdings können Fahrtkosten als Sonderausgaben oder Werbungskosten (bei berufsbegleitendem Studium) geltend gemacht werden.
9.2 Zählt die Pendlerpauschale auch für Fahrten zu einem Nebenjob?
Ja, aber nur wenn es sich um eine zweite Tätigkeitsstätte handelt. Für den Hauptjob gilt die erste Tätigkeitsstätte. Bei mehreren Jobs müssen die Fahrten getrennt berechnet werden.
9.3 Kann ich die Pendlerpauschale auch rückwirkend für 2019 beantragen?
Theoretisch ja, praktisch ist es aber schwierig: Die reguläre Frist für die Steuererklärung 2019 ist bereits abgelaufen (31.12.2023). Eine Nachreichung ist nur in Ausnahmefällen möglich, z.B. wenn das Finanzamt einen Bescheid erlassen hat, der noch nicht bestandskräftig ist.
9.4 Wie wirken sich Dienstreisen auf die Pendlerpauschale aus?
Dienstreisen werden separat abgerechnet und haben keinen Einfluss auf die Pendlerpauschale. Für Dienstreisen können die tatsächlichen Kosten oder die Dienstreise-Pauschalen (0,30 € pro km für Pkw-Nutzung) geltend gemacht werden.
9.5 Gilt die Pendlerpauschale auch für Selbstständige?
Selbstständige können keine Pendlerpauschale beanspruchen, da diese speziell für Arbeitnehmer konzipiert ist. Allerdings können sie die Fahrtkosten als Betriebsausgaben in voller Höhe absetzen (tatsächliche Kosten oder 0,30 € pro km).
10. Fazit: Lohnt sich die Pendlerpauschale 2019?
Die Pendlerpauschale kann auch für das Jahr 2019 eine erhebliche steuerliche Entlastung bedeuten – besonders für Arbeitnehmer mit langen Anfahrtswegen. Hier eine kurze Einschätzung:
- Bis 10 km einfache Strecke: Geringe Ersparnis (ca. 100-300 € pro Jahr)
- 10-30 km einfache Strecke: Deutliche Ersparnis (300-1.500 € pro Jahr)
- Über 30 km einfache Strecke: Hohe Ersparnis (1.500 € und mehr pro Jahr)
Besonders attraktiv ist die Pendlerpauschale für:
- Geringverdiener, bei denen jeder Euro Steuerminderung spürbar ist
- Arbeitnehmer mit hohen Fahrtkosten (z.B. ländliche Regionen)
- Personen, die keine anderen hohen Werbungskosten haben
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