Verpflegungsmehraufwand Rechner 2019
Berechnen Sie Ihren Verpflegungsmehraufwand für das Jahr 2019 gemäß den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.
Verpflegungsmehraufwand 2019: Kompletter Leitfaden mit Berechnungsbeispielen
Der Verpflegungsmehraufwand (auch Verpflegungspauschale genannt) ist eine steuerliche Regelung in Deutschland, die es Arbeitnehmern und Selbstständigen ermöglicht, die zusätzlichen Kosten für Mahlzeiten während Dienstreisen von der Steuer abzusetzen. Dieser Leitfaden erklärt die Regeln für das Jahr 2019, die gültigen Pauschalen und wie Sie Ihren Anspruch korrekt berechnen.
1. Grundlagen des Verpflegungsmehraufwands 2019
Gemäß § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG können Steuerpflichtige die tatsächlich entstandenen und angemessenen Kosten für Verpflegung während einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit als Werbungskosten (bei Arbeitnehmern) oder Betriebsausgaben (bei Selbstständigen) geltend machen. Alternativ kann die vereinfachte Pauschale in Anspruch genommen werden.
Wichtige Voraussetzungen:
- Die Reise muss beruflich veranlasst sein
- Die Abwesenheit von der Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte muss mindestens 8 Stunden betragen
- Bei Reisen ins Ausland gelten besondere Regelungen
- Die Pauschalen sind tageweise zu berechnen
2. Gültige Pauschalen für 2019
| Reisetyp | 24-Stunden-Pauschale | Anrechnungstag (8-24h) | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Inlandsreisen | 24 € | 12 € | Gilt für ganz Deutschland |
| EU-Ausland | 36 € | 18 € | Alle EU-Mitgliedstaaten |
| Nicht-EU (niedrige Kosten) | 30 € | 15 € | z.B. Türkei, Marokko, Tunesien |
| Nicht-EU (hohe Kosten) | 48 € | 24 € | z.B. USA, Schweiz, Japan |
Die genauen Länderzuordnungen für Nicht-EU-Staaten finden Sie in der offiziellen Liste des Bundesfinanzministeriums.
3. Berechnungsmethodik und Beispiele
Die Berechnung des Verpflegungsmehraufwands hängt von drei Faktoren ab:
- Reisedauer: Anzahl der vollen Kalendertage
- Reisezeiten: Abreise- und Rückkehrzeitpunkt
- Mahlzeiten: Welche Mahlzeiten wurden gestellt?
Praktisches Beispiel 1: Inlandsreise
Ein Arbeitnehmer reist für 3 Tage nach München:
- Abreise: 07:30 Uhr (Montag)
- Rückkehr: 19:00 Uhr (Mittwoch)
- Keine Mahlzeiten gestellt
Berechnung:
- Tag 1 (Abreisetag): 12 € (Anrechnungstag)
- Tag 2 (voller Tag): 24 €
- Tag 3 (Rückreisetag): 12 € (Anrechnungstag)
- Gesamt: 48 €
Praktisches Beispiel 2: Auslandreise (EU)
Eine Selbstständige reist für 5 Tage nach Paris:
- Abreise: 06:00 Uhr (Dienstag)
- Rückkehr: 22:00 Uhr (Samstag)
- Frühstück im Hotel inbegriffen
Berechnung:
- Tag 1 (Abreisetag): 18 € (Anrechnungstag) – 20% für Frühstück = 14,40 €
- Tag 2-5 (volle Tage): 36 € – 20% für Frühstück = 28,80 € pro Tag
- Tag 6 (Rückreisetag): 18 € (Anrechnungstag) – 20% für Frühstück = 14,40 €
- Gesamt: 14,40 + (4 × 28,80) + 14,40 = 139,20 €
4. Abzugsfähigkeit und steuerliche Behandlung
Der Verpflegungsmehraufwand kann auf zwei Wegen geltend gemacht werden:
| Methode | Vorteile | Nachteile | Empfohlen für |
|---|---|---|---|
| Einzelbelegnachweis | Tatsächliche Kosten absetzbar (oft höher als Pauschale) | Aufwendige Belegsammlung erforderlich | Selbstständige mit hohen Verpflegungskosten |
| Pauschalabrechnung | Einfache Handhabung, keine Belege nötig | Oft niedriger als tatsächliche Kosten | Arbeitnehmer, kurze Reisen |
Für die meisten Arbeitnehmer ist die Pauschalabrechnung die praktikablere Lösung, da sie keinen zusätzlichen Aufwand für Belege bedeutet. Selbstständige mit hohen Verpflegungskosten (z.B. in teuren Städten wie Zürich oder New York) profitieren oft vom Einzelbelegnachweis.
5. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Bei der Berechnung des Verpflegungsmehraufwands kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Falsche Abgrenzung von Anrechnungstagen: Ein Tag zählt nur dann als voller Tag, wenn die Abwesenheit mindestens 24 Stunden beträgt. Bei kürzeren Reisen gilt immer die reduzierte Pauschale.
- Nichtbeachtung von Mahlzeiten: Werden Mahlzeiten gestellt (z.B. Frühstück im Hotel), müssen diese von der Pauschale abgezogen werden. Die Abzugsbeträge betragen:
- Frühstück: 20% der Tagespauschale
- Mittagessen: 40% der Tagespauschale
- Abendessen: 40% der Tagespauschale
- Falsche Länderzuordnung: Nicht alle Nicht-EU-Länder haben die gleiche Pauschale. Die offizielle Länderliste muss beachtet werden.
- Vergessen der 3-Monats-Regel: Bei längerfristigen Einsätzen (über 3 Monate) am selben Ort entfällt der Anspruch auf Verpflegungsmehraufwand ab dem 4. Monat.
6. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Regelungen zum Verpflegungsmehraufwand finden sich in folgenden gesetzlichen Grundlagen:
- § 4 Abs. 5 EStG: Werbungskosten bei Auswärtstätigkeit
- § 9 Abs. 4a EStG: Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand
- R 9.6 LStR: Lohnsteuer-Richtlinien zu Verpflegungspauschalen
- BMF-Schreiben vom 24.10.2014: Aktuelle Verwaltungsanweisung
Für detaillierte Informationen empfehlen wir:
- Bundesfinanzministerium – Reisekostenrecht
- Offizieller Steuerrechner des BMF
- Steuerlehrstuhl Universität Heidelberg – Reisekosten
7. Sonderfälle und Ausnahmen
Einige besondere Situationen erfordern besondere Aufmerksamkeit:
a) Mehrtägige Reisen mit Unterbrechungen
Bei Reisen mit Zwischenheimkehr (z.B. Wochenendheimfahrt) wird die Reise in einzelne Abschnitte unterteilt. Jeder Abschnitt wird separat berechnet.
b) Reisen mit Übernachtung im Fahrzeug
Bei LKW-Fahrern oder anderen Berufen mit Übernachtung im Fahrzeug gelten besondere Regelungen. Die Verpflegungspauschale kann hier oft in voller Höhe geltend gemacht werden, selbst wenn die 24-Stunden-Regel nicht erfüllt ist.
c) Auslandsreisen mit Wechsel der Pauschalen
Bei Reisen durch mehrere Länder mit unterschiedlichen Pauschalen (z.B. Deutschland → Schweiz → Österreich) ist für jeden Tag die Pauschale des Landes maßgeblich, in dem die überwiegende Tätigkeit stattfindet.
d) Verpflegungsmehraufwand bei Umzügen
Bei beruflich veranlassten Umzügen können Verpflegungskosten für bis zu 3 Monate geltend gemacht werden, wenn die neue Wohnung noch nicht bezugsfertig ist.
8. Dokumentation und Nachweispflicht
Auch wenn bei der Pauschalabrechnung keine Einzelbelege erforderlich sind, sollte folgende Dokumentation erfolgen:
- Reiseplan: Datum, Ziel, Zweck und Dauer der Reise
- Zeitnachweis: Abreise- und Rückkehrzeiten (z.B. durch Tickets oder Kalendereinträge)
- Mahlzeitennachweis: Bestätigung über gestellte Mahlzeiten (z.B. Hotelrechnung mit Frühstück)
- Tätigkeitsnachweis: Bei Auslandsreisen Nachweis der beruflichen Tätigkeit
Diese Unterlagen sollten mindestens 6 Jahre aufbewahrt werden, da das Finanzamt im Rahmen einer Steuerprüfung Nachweise anfordern kann.
9. Vergleich mit anderen Jahren
Die Verpflegungspauschalen werden regelmäßig angepasst. Hier ein Vergleich der letzten Jahre:
| Jahr | Inland (24h) | Inland (8-24h) | EU-Ausland (24h) | Änderung |
|---|---|---|---|---|
| 2017 | 24 € | 12 € | 36 € | Keine Änderung |
| 2018 | 24 € | 12 € | 36 € | Keine Änderung |
| 2019 | 24 € | 12 € | 36 € | Keine Änderung |
| 2020 | 28 € | 14 € | 42 € | Erhöhung um 16-17% |
| 2021 | 28 € | 14 € | 42 € | Keine Änderung |
Wie die Tabelle zeigt, blieben die Pauschalen für 2019 unverändert gegenüber den Vorjahren. Erst 2020 kam es zu einer deutlichen Anhebung um etwa 17%.
10. Praktische Tipps für die Steuererklärung
Um das Maximum aus Ihrem Verpflegungsmehraufwand herauszuholen, beachten Sie diese Tipps:
- Kombinieren Sie mit anderen Reisekosten: Verpflegungsmehraufwand kann zusammen mit Fahrtkosten, Übernachtungskosten und Reisenebenkosten geltend gemacht werden.
- Nutzen Sie die 3-Monats-Regel optimal: Planen Sie längere Einsätze so, dass Sie alle 3 Monate für mindestens 24 Stunden nach Hause zurückkehren, um den Anspruch aufrechtzuerhalten.
- Dokumentieren Sie Mahlzeitenausfälle: Wenn Sie auf Mahlzeiten verzichten (z.B. bei Nachtfahrten), können Sie die volle Pauschale beanspruchen.
- Prüfen Sie Arbeitgebererstattungen: Werden Ihnen Reisekosten vom Arbeitgeber erstattet, können Sie nur den Differenzbetrag steuerlich geltend machen.
- Nutzen Sie digitale Tools: Apps wie “Lexoffice” oder “SevDesk” helfen bei der Dokumentation und Berechnung.
11. Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Frage 1: Kann ich Verpflegungsmehraufwand auch bei privaten Reisen geltend machen?
Antwort: Nein, der Verpflegungsmehraufwand ist nur bei beruflich veranlassten Reisen absetzbar. Private Reisen (auch wenn sie mit beruflichen Tätigkeiten verbunden sind) berechtigen nicht zum Abzug.
Frage 2: Wie wird der Verpflegungsmehraufwand bei Teilzeitkräften berechnet?
Antwort: Die Berechnung ist unabhängig vom Beschäftigungsumfang. Auch Teilzeitkräfte haben Anspruch auf die vollen Pauschalen, wenn die Voraussetzungen (8/24-Stunden-Regel) erfüllt sind.
Frage 3: Gelten die Pauschalen auch für Selbstständige?
Antwort: Ja, Selbstständige können die gleichen Pauschalen als Betriebsausgaben geltend machen. Allerdings müssen sie bei hohen tatsächlichen Kosten prüfen, ob der Einzelbelegnachweis günstiger ist.
Frage 4: Was passiert, wenn ich krank werde während einer Dienstreise?
Antwort: Krankheitstage während einer Dienstreise zählen weiterhin als Reisetage, sofern die Reise nicht abgebrochen wird. Die Pauschalen können weiterhin geltend gemacht werden.
Frage 5: Kann ich Verpflegungsmehraufwand für Homeoffice-Tage beanspruchen?
Antwort: Nein, Homeoffice gilt nicht als Auswärtstätigkeit. Die Pauschalen können nur bei Reisen außerhalb der Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte geltend gemacht werden.
12. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Der Verpflegungsmehraufwand 2019 bietet Arbeitnehmern und Selbstständigen die Möglichkeit, die zusätzlichen Kosten für Mahlzeiten während Dienstreisen steuerlich geltend zu machen. Die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Pauschalen 2019:
- Inland: 24 € (voller Tag) / 12 € (Anrechnungstag)
- EU-Ausland: 36 € / 18 €
- Nicht-EU: 30 € oder 48 € je nach Land
- Voraussetzungen:
- Berufliche Veranlassung
- Mindestens 8 Stunden Abwesenheit
- Keine Erstattung durch Arbeitgeber (oder nur Differenzbetrag)
- Berechnungsschritte:
- Ermitteln der Reisedauer und -zeiten
- Bestimmen der zutreffenden Pauschale
- Abzug für gestellte Mahlzeiten (20/40%)
- Summierung aller Tage
- Dokumentation:
- Reiseplan mit Zeiten
- Nachweise über gestellte Mahlzeiten
- Tätigkeitsnachweise (besonders bei Ausland)
Für die meisten Steuerpflichtigen lohnt sich die Inanspruchnahme der Pauschale, da sie ohne großen Aufwand steuerliche Vorteile bringt. Bei komplexen Reisen (mehrere Länder, lange Einsätze) kann eine individuelle Berechnung oder die Konsultation eines Steuerberaters sinnvoll sein.
Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihren Verpflegungsmehraufwand für 2019 schnell und korrekt zu berechnen. Bei Unsicherheiten konsultieren Sie die offiziellen Richtlinien des BMF oder einen Steuerberater.