Schenkungssteuer Rechner 2019
Berechnen Sie die Schenkensteuer für das Jahr 2019 nach deutschem Steuerrecht
Ihre Berechnungsergebnisse
Schenkungssteuer 2019: Kompletter Ratgeber
Die Schenkungssteuer in Deutschland unterliegt strengen Regelungen, die 2019 einige wichtige Änderungen und Besonderheiten aufwiesen. Dieser umfassende Leitfaden erklärt alles, was Sie über die Berechnung der Schenkungssteuer für das Jahr 2019 wissen müssen – von den Freibeträgen bis zu den Steuersätzen.
1. Grundlagen der Schenkungssteuer 2019
Die Schenkungssteuer wird in Deutschland dann fällig, wenn Vermögenswerte unentgeltlich von einer Person auf eine andere übertragen werden. 2019 galten folgende grundlegende Regelungen:
- Die Steuer wird vom Beschenkten geschuldet, nicht vom Schenker
- Es gelten persönliche Freibeträge, die sich nach dem Verwandtschaftsgrad richten
- Der Steuersatz ist progressiv und hängt von der Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs ab
- Schenkungen innerhalb von 10 Jahren werden zusammengerechnet
2. Freibeträge 2019 nach Verwandtschaftsgrad
Die Freibeträge sind ein zentraler Bestandteil der Schenkungssteuer-Berechnung. 2019 galten folgende Freibeträge:
| Verwandtschaftsverhältnis | Freibetrag 2019 (€) |
|---|---|
| Ehegatten / Lebenspartner | 500.000 |
| Kinder (einschließlich Stief- und Adoptivkinder) | 400.000 |
| Enkelkinder | 200.000 |
| Eltern und Großeltern (bei Schenkungen) | 20.000 |
| Sonstige Personen (z.B. Freunde, entfernte Verwandte) | 20.000 |
3. Steuersätze 2019
Die Schenkungssteuer wird nach einem progressiven Tarif berechnet. 2019 galten folgende Steuersätze:
| Steuerklasse | Wert bis (€) | Steuersatz (%) | Freigrenze (€) |
|---|---|---|---|
| I (Ehegatten, Kinder, Enkel) |
75.000 | 7 | Keine |
| 300.000 | 11 | ||
| 600.000 | 15 | ||
| 6.000.000 | 19 | ||
| 12.000.000 | 23 | ||
| 25.000.000 | 27 | ||
| über 25.000.000 | 30 | ||
| II (Eltern, Großeltern) |
75.000 | 15 | Keine |
| 300.000 | 20 | ||
| 600.000 | 25 | ||
| 6.000.000 | 30 | ||
| 12.000.000 | 35 | ||
| 25.000.000 | 40 | ||
| über 25.000.000 | 43 | ||
| III (Sonstige) |
75.000 | 30 | Keine |
| 300.000 | 35 | ||
| 600.000 | 40 | ||
| 6.000.000 | 45 | ||
| 12.000.000 | 50 | ||
| 25.000.000 | 55 | ||
| über 25.000.000 | 60 |
4. Besonderheiten und Ausnahmen 2019
2019 gab es einige wichtige Sonderregelungen:
-
Zusammenrechnung von Schenkungen:
Alle Schenkungen innerhalb von 10 Jahren werden zusammengerechnet. Dies bedeutet, dass wenn Sie 2019 eine Schenkung erhalten und bereits 2015 eine Schenkung von derselben Person erhalten haben, beide Werte für die Steuerberechnung 2019 addiert werden.
-
Sonderfreibeträge:
Bestimmte Vermögenswerte konnten 2019 mit Sonderfreibeträgen begünstigt werden:
- Hausrat bis zu 41.000 €
- Kunstgegenstände bis zu 12.000 €
- Betriebsvermögen bis zu 100.000 € (unter bestimmten Bedingungen)
-
Familienheime:
Bei der Schenkung von selbstgenutztem Wohneigentum an Ehegatten oder Kinder gab es 2019 besondere Erleichterungen. Unter bestimmten Voraussetzungen konnte die Steuer komplett entfallen.
-
Unternehmensnachfolge:
Für die Übertragung von Betriebsvermögen galten 2019 besondere Verschonungsregelungen, um die Unternehmensnachfolge zu erleichtern.
5. Praktische Beispiele zur Berechnung 2019
Um die Berechnung der Schenkungssteuer 2019 besser zu verstehen, hier zwei praktische Beispiele:
Beispiel 1: Schenkung an ein Kind
Ein Elternteil schenkt seinem Kind 2019 einen Betrag von 450.000 €. Das Kind hat in den letzten 10 Jahren keine weiteren Schenkungen von diesem Elternteil erhalten.
Berechnung:
- Freibetrag für Kinder: 400.000 €
- Steuerpflichtiger Betrag: 450.000 € – 400.000 € = 50.000 €
- Steuerklasse I, Steuersatz für 50.000 €: 7%
- Schenkungssteuer: 50.000 € × 7% = 3.500 €
Beispiel 2: Schenkung an einen Freund
Eine Person schenkt 2019 einem Freund 100.000 €. Der Freund hat in den letzten 10 Jahren keine weiteren Schenkungen von dieser Person erhalten.
Berechnung:
- Freibetrag für sonstige Personen: 20.000 €
- Steuerpflichtiger Betrag: 100.000 € – 20.000 € = 80.000 €
- Steuerklasse III, Steuersatz für 80.000 €: 30%
- Schenkungssteuer: 80.000 € × 30% = 24.000 €
6. Vergleich mit anderen Jahren
Die Schenkungssteuer unterliegt regelmäßigen Anpassungen. Hier ein Vergleich der wichtigsten Parameter:
| Parameter | 2019 | 2017 | 2010 |
|---|---|---|---|
| Freibetrag Ehegatten | 500.000 € | 500.000 € | 500.000 € |
| Freibetrag Kinder | 400.000 € | 400.000 € | 400.000 € |
| Freibetrag Enkel | 200.000 € | 200.000 € | 200.000 € |
| Freibetrag sonstige | 20.000 € | 20.000 € | 5.200 € |
| Zusammenrechnungsfrist | 10 Jahre | 10 Jahre | 10 Jahre |
| Höchstsatz Steuerklasse I | 30% | 30% | 30% |
| Höchstsatz Steuerklasse III | 60% | 50% | 50% |
7. Häufige Fehler bei der Berechnung
Bei der Berechnung der Schenkungssteuer kommen immer wieder bestimmte Fehler vor. Hier die häufigsten Fallstricke:
-
Vergessen der Zusammenrechnung:
Viele Steuerpflichtige vergessen, dass Schenkungen innerhalb von 10 Jahren zusammengerechnet werden. Eine Schenkung von 20.000 € im Jahr 2010 und 30.000 € im Jahr 2019 wird also als 50.000 € besteuert.
-
Falsche Steuerklasse:
Die Zuordnung zur falschen Steuerklasse kann zu erheblichen Fehlberechnungen führen. Besonders kritisch ist die Unterscheidung zwischen Steuerklasse I (nahe Angehörige) und Steuerklasse III (sonstige Personen).
-
Übersehen von Sonderfreibeträgen:
Viele Steuerpflichtige kennen die Sonderfreibeträge für bestimmte Vermögenswerte nicht und zahlen dadurch unnötig hohe Steuern.
-
Falsche Bewertung von Immobilien:
Bei Immobilienschenkungen wird oft der Verkehrswert nicht korrekt ermittelt. Das Finanzamt geht hier von den Gutachten der Gutachterausschüsse aus.
-
Versäumnis der Anzeigepflicht:
Schenkungen müssen dem Finanzamt angezeigt werden, auch wenn keine Steuer anfällt. Bei Nichtanzeige können Säumniszuschläge fällig werden.
8. Rechtliche Grundlagen 2019
Die Schenkungssteuer 2019 basierte auf folgenden rechtlichen Grundlagen:
- Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) in der Fassung vom 1. Januar 2019
- Bewertungsgesetz (BewG) für die Wertermittlung von Vermögensgegenständen
- Abgabenordnung (AO) für allgemeine steuerrechtliche Vorschriften
- Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) zu Einzelfragen
- Verwaltungsanweisungen der Finanzverwaltung (z.B. Erbschaftsteuer-Richtlinien)
Besonders relevant war 2019 die Rechtsprechung des BFH zu folgenden Themen:
- Bewertung von Betriebsvermögen
- Abgrenzung zwischen Schenkung und entgeltlichem Geschäft
- Anwendung der Zehnjahresfrist bei mehreren Schenkungen
- Steuerbefreiung für Familienheime
9. Steueroptimierung 2019
Auch 2019 gab es legale Möglichkeiten, die Schenkungssteuer zu optimieren:
-
Ausnutzen der Freibeträge:
Durch geschickte Aufteilung auf mehrere Empfänger oder über mehrere Jahre können Freibeträge mehrfach genutzt werden. Beispiel: Ein Elternteil kann jedem Kind alle 10 Jahre 400.000 € steuerfrei schenken.
-
Nutzung von Sonderfreibeträgen:
Besondere Freibeträge für Hausrat, Kunstgegenstände oder Betriebsvermögen sollten immer geprüft werden.
-
Schenkung zu Lebzeiten statt Erbschaft:
In vielen Fällen ist die Schenkung zu Lebzeiten steuerlich günstiger als die Erbschaft, da Freibeträge alle 10 Jahre neu genutzt werden können.
-
Gestaltung von Immobilienschenkungen:
Bei Immobilien können durch Nießbrauchvorbehalte oder Wohnrechtsvorbehalte steuerliche Vorteile erzielt werden.
-
Unternehmensnachfolge planen:
Die Übertragung von Betriebsvermögen kann durch frühzeitige Planung und Nutzung der Verschonungsregelungen steueroptimiert werden.
10. Aktuelle Entwicklungen und Ausblick
Die Schenkungssteuer unterliegt regelmäßigen Anpassungen. Nach 2019 gab es folgende wichtige Entwicklungen:
- 2020 wurden die Freibeträge für Immobilienübertragungen an Kinder erweitert
- 2021 gab es Anpassungen bei der Bewertung von Betriebsvermögen
- Die EU-Kommission prüft weiterhin die Vereinbarkeit des deutschen Erbschaftsteuerrechts mit dem EU-Recht
- Diskussionen über eine Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer mit höheren Freibeträgen für Mittelstandsnachfolgen
Für aktuelle Berechnungen sollte immer die aktuelle Rechtslage geprüft werden, da sich Steuersätze und Freibeträge ändern können.
11. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Informationen zur Schenkungssteuer 2019 empfehlen wir folgende offizielle Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Bundesfinanzhof – Rechtsprechung zur Schenkungsteuer
- Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) im vollen Wortlaut
Für individuelle Steuerfragen sollte immer ein Steuerberater oder das zuständige Finanzamt konsultiert werden.
12. Fazit
Die Berechnung der Schenkungssteuer 2019 erfordert die Berücksichtigung zahlreicher Faktoren: Freibeträge, Steuerklassen, Zusammenrechnungsfristen und mögliche Sonderregelungen. Dieser Rechner hilft Ihnen, eine erste Einschätzung der anfallenden Steuer zu erhalten. Für eine verbindliche Berechnung sollten Sie jedoch immer einen Steuerberater hinzuziehen, besonders bei komplexen Sachverhalten wie Immobilienschenkungen oder Unternehmensnachfolgen.
Denken Sie daran, dass Schenkungen nicht nur steuerliche, sondern auch zivilrechtliche Konsequenzen haben können. Eine gute Planung kann sowohl steuerliche Vorteile bringen als auch Familienkonflikte vermeiden helfen.