Zumutbare Belastung 2019 Rechner

Berechnen Sie Ihre individuelle zumutbare Belastung nach § 33 EStG für das Jahr 2019

Zumutbare Belastung 2019: Komplettleitfaden für Steuerzahler

Die zumutbare Belastung nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) ist ein zentrales Konzept für die steuerliche Berücksichtigung außergewöhnlicher Belastungen. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen detailliert, wie die Berechnung für das Jahr 2019 funktioniert, welche Faktoren die Höhe Ihrer zumutbaren Belastung beeinflussen und wie Sie diese optimal in Ihrer Steuererklärung geltend machen können.

1. Grundlagen der zumutbaren Belastung

Die zumutbare Belastung stellt den Betrag dar, den der Staat von Ihnen erwartet, selbst zu tragen, bevor außergewöhnliche Belastungen steuerlich berücksichtigt werden. Die Höhe dieser Grenze hängt von drei Hauptfaktoren ab:

1. Ihrem zu versteuernden Einkommen
2. Ihrem Familienstand (ledig, verheiratet, Kinder)
3. Der Art der außergewöhnlichen Belastung

Erst wenn Ihre tatsächlichen Aufwendungen diese zumutbare Belastungsgrenze überschreiten, können Sie den übersteigenden Betrag als außergewöhnliche Belastung in Ihrer Steuererklärung abziehen.

2. Die Berechnungsformel für 2019

Die zumutbare Belastung wird nach folgender Staffel berechnet (gilt für 2019):

Zu versteuerndes Einkommen (€)	Ledig/Verheiratet ohne Kinder (%)	Alleinerziehend mit Kind (%)	Verheiratet mit Kindern (%)
bis 15.340	5	1	1
15.341 bis 51.130	6	2	2
51.131 bis 255.653	7	3	3
ab 255.654	8	4	4

Beispielrechnung: Ein lediger Steuerzahler mit einem zu versteuernden Einkommen von 45.000 € hat eine zumutbare Belastung von 6% (2.700 €). Bei außergewöhnlichen Belastungen von 4.000 € können nur 1.300 € (4.000 € – 2.700 €) steuerlich geltend gemacht werden.

3. Welche Aufwendungen zählen als außergewöhnliche Belastungen?

Nicht alle Ausgaben qualifizieren sich als außergewöhnliche Belastungen. Die Finanzverwaltung anerkennt typischerweise folgende Positionen:

• Krankheitskosten: Arzt-, Zahnarzt- und Krankenhausrechnungen, Medikamente, Brillen, Hörgeräte, Kuraufenthalte
• Pflegekosten: Aufwendungen für Pflegeheim oder ambulante Pflege
• Beerdigungskosten: Für nahe Angehörige
• Behindertenbedingte Aufwendungen: Umbaumaßnahmen, Fahrtkosten, Hilfsmittel
• Doppelte Haushaltsführung: Bei berufsbedingtem Zweitwohnsitz
• Scheidungskosten: Gerichts- und Anwaltskosten
• Schuldzinsen: Für privat veranlasste Kredite (unter bestimmten Voraussetzungen)

Achtung: Viele dieser Positionen unterliegen speziellen Regelungen. So sind beispielsweise Krankheitskosten nur abziehbar, soweit sie nicht von der Krankenversicherung erstattet werden.

4. Besonderheiten bei der Berechnung

4.1 Kinderfreibetrag und seine Auswirkungen

Wenn Sie den Kinderfreibetrag in Anspruch nehmen (was in den meisten Fällen günstiger ist als das Kindergeld), wird dieser bei der Berechnung der zumutbaren Belastung berücksichtigt. Das bedeutet:

• Ihr zu versteuerndes Einkommen wird um den Kinderfreibetrag (2019: 7.620 € pro Kind) gemindert
• Die Berechnung erfolgt dann mit dem geminderten Einkommen
• Dies führt in der Regel zu einer niedrigeren zumutbaren Belastungsgrenze

4.2 Zusammenveranlagung von Ehepartnern

Bei verheirateten Paaren, die zusammen veranlagt werden, gelten besondere Regeln:

• Das gemeinsame zu versteuernde Einkommen ist maßgeblich
• Die Prozentsätze für “Verheiratet mit Kindern” gelten nur, wenn mindestens ein Kind im Haushalt lebt
• Außergewöhnliche Belastungen beider Partner werden zusammengerechnet

4.3 Alleinerziehende

Alleinerziehende profitieren von besonders günstigen Sätzen (siehe Tabelle oben). Wichtig:

• Der Status “Alleinerziehend” muss vom Finanzamt anerkannt sein
• Es muss mindestens ein Kind im Haushalt leben, für das Kindergeld oder Kinderfreibetrag beansprucht wird
• Die Vergünstigung gilt nicht für getrennte Elternteile, die im Wechselmodell leben

5. Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung

1. Belege sammeln: Bewahren Sie alle Rechnungen und Quittungen auf, die mit außergewöhnlichen Belastungen zusammenhängen. Das Finanzamt verlangt in der Regel Nachweise.
2. Vorauszahlungen berücksichtigen: Wenn Sie bereits Vorauszahlungen geleistet haben (z.B. für eine Operation), können diese ebenfalls geltend gemacht werden.
3. Pauschbeträge nutzen: Für bestimmte Aufwendungen (z.B. behindertenbedingte Fahrtkosten) gibt es Pauschbeträge, die ohne Einzelnachweis abziehbar sind.
4. Mehrjährige Aufwendungen verteilen: Bei hohen einmaligen Belastungen (z.B. Zahnersatz) können Sie beantragen, diese auf mehrere Jahre zu verteilen.
5. Professionelle Hilfe in Anspruch nehmen: Bei komplexen Fällen (z.B. Kombination mit anderen Steuervergünstigungen) lohnt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

6. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Häufiger Fehler	Mögliche Konsequenz	Wie vermeiden?
Falsche Einkommensangabe	Zu hohe oder zu niedrige zumutbare Belastung	Immer das zu versteuernde Einkommen (Zeile 60 der Einkommensteuererklärung) verwenden
Kinderfreibetrag nicht berücksichtigt	Höhere zumutbare Belastung als nötig	Im Rechner die Option “Kinderfreibetrag berücksichtigen” aktivieren, wenn zutreffend
Nicht abziehbare Aufwendungen eingerechnet	Rückfragen oder Ablehnung durch Finanzamt	Nur tatsächlich außergewöhnliche und zwangsläufige Belastungen ansetzen
Fehlende Belege	Streichung der abziehbaren Beträge	Alle Rechnungen und Zahlungsnachweise mindestens 6 Jahre aufbewahren
Falscher Familienstand gewählt	Falsche Prozentsätze bei der Berechnung	Genau prüfen, welche Kategorie (z.B. “Alleinerziehend”) zutrifft

7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die Regelungen zur zumutbaren Belastung finden sich primär in § 33 EStG. Für das Jahr 2019 sind folgende offizielle Dokumente besonders relevant:

• Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung für 2019: § 33 EStG auf gesetze-im-internet.de
• Einkommensteuer-Richtlinien (EStR) 2019: R 33 EStR auf bundesfinanzministerium.de (suche nach “R 33”)
• BMF-Schreiben zur zumutbaren Belastung: Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht regelmäßig Anwendungshinweise. Für 2019 relevant ist insbesondere das Schreiben vom 22.11.2018 (IV C 4 – S 2285/17/10002).

Diese Quellen bieten verbindliche Interpretationen der gesetzlichen Regelungen und sollten bei Zweifelsfragen immer konsultiert werden.

8. Vergleich mit anderen Jahren

Die Sätze für die zumutbare Belastung werden regelmäßig angepasst. Hier ein Vergleich der letzten Jahre:

Jahr	Einkommensgrenze 1 (€)	Einkommensgrenze 2 (€)	Einkommensgrenze 3 (€)	Ledig (1. Stufe %)	Mit Kindern (1. Stufe %)
2017	15.340	51.130	255.653	5	1
2018	15.340	51.130	255.653	5	1
2019	15.340	51.130	255.653	5	1
2020	15.340	51.130	256.303	5	1
2021	15.340	51.130	265.326	5	1

Wie Sie sehen, blieben die Prozentsätze und Einkommensgrenzen zwischen 2017 und 2019 stabil. Ab 2020 gab es leichte Anpassungen bei der dritten Einkommensgrenze.

9. Fallbeispiele aus der Praxis

Fall 1: Lediger Arbeitnehmer mit hohen Arztkosten

Sachverhalt: Herr Müller (ledig, keine Kinder) hat ein zu versteuerndes Einkommen von 48.000 €. Im Jahr 2019 hatte er Arzt- und Zahnarztkosten in Höhe von 3.500 €, wovon 800 € von der Krankenkasse erstattet wurden.

Berechnung:

• Zu versteuerndes Einkommen: 48.000 € (Stufe 2: 6%)
• Zumutbare Belastung: 48.000 € × 6% = 2.880 €
• Tatsächliche Belastung: 3.500 € – 800 € = 2.700 €
• Abziehbarer Betrag: 0 € (da 2.700 € < 2.880 €)

Ergebnis: Herr Müller kann in diesem Fall keine außergewöhnlichen Belastungen geltend machen, da seine tatsächlichen Aufwendungen unter der zumutbaren Belastungsgrenze liegen.

Fall 2: Verheiratetes Paar mit Kind und Pflegekosten

Sachverhalt: Familie Schmidt (verheiratet, 1 Kind) hat ein gemeinsames zu versteuerndes Einkommen von 75.000 €. Sie hatten 2019 Pflegekosten für die Großmutter in Höhe von 8.000 €.

Berechnung:

• Zu versteuerndes Einkommen: 75.000 € (Stufe 3: 3%)
• Zumutbare Belastung: 75.000 € × 3% = 2.250 €
• Tatsächliche Belastung: 8.000 €
• Abziehbarer Betrag: 8.000 € – 2.250 € = 5.750 €

Ergebnis: Familie Schmidt kann 5.750 € als außergewöhnliche Belastung in ihrer Steuererklärung angeben.

10. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten

Mit etwas Planung lassen sich die abziehbaren Beträge oft erhöhen:

• Bündelung von Aufwendungen: Wenn möglich, größere Ausgaben (z.B. Zahnersatz) in ein Jahr legen, um die zumutbare Belastung zu überschreiten.
• Kombination mit anderen Abzügen: Außergewöhnliche Belastungen können mit anderen Steuervergünstigungen (z.B. Spenden) kombiniert werden.
• Vorwegnahme von Ausgaben: Wenn absehbar ist, dass Sie im nächsten Jahr die Grenze überschreiten, können Sie Ausgaben ggf. vorziehen.
• Berücksichtigung von Vorjahren: Nicht genutzte Verlustrücktrage aus früheren Jahren können das zu versteuernde Einkommen mindern und damit die zumutbare Belastung senken.
• Pauschbeträge nutzen: Für bestimmte Aufwendungen (z.B. behindertenbedingte Fahrtkosten) gibt es Pauschalen, die ohne Einzelnachweis abziehbar sind.

11. Häufige Fragen und Antworten

Frage: Zählen Schulden für ein Studium als außergewöhnliche Belastung?

Antwort: Nein, Studienkosten (einschließlich Darlehen) zählen in der Regel nicht zu den außergewöhnlichen Belastungen. Sie können jedoch als Sonderausgaben (bis 6.000 € pro Jahr) oder als Werbungskosten (bei berufsbezogenen Studiengängen) abziehbar sein.

Frage: Kann ich die Kosten für meine Hochzeit als außergewöhnliche Belastung absetzen?

Antwort: Nein, Hochzeitskosten gelten nicht als zwangsläufig und sind daher nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbar. Gleiches gilt für Scheidungskosten – diese sind nur in Ausnahmefällen absetzbar.

Frage: Wie wirken sich meine außergewöhnlichen Belastungen auf meine Steuererstattung aus?

Antwort: Die abziehbaren außergewöhnlichen Belastungen mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen. Die genaue Auswirkung auf Ihre Steuererstattung hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 42% würde 1.000 € abziehbare Belastung zu einer Steerminderung von 420 € führen.

Frage: Muss ich die zumutbare Belastung selbst berechnen oder macht das das Finanzamt?

Antwort: Sie müssen die Berechnung in Ihrer Steuererklärung vornehmen. Das Finanzamt prüft dann die Angemessenheit. Unser Rechner hilft Ihnen, die korrekten Werte zu ermitteln.

Frage: Gelten die gleichen Regeln für Rentner?

Antwort: Ja, die Regeln zur zumutbaren Belastung gelten gleichermaßen für Rentner. Als zu versteuerndes Einkommen ist hier der steuerpflichtige Teil der Rente plus andere Einkünfte maßgeblich.

12. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Die zumutbare Belastung ist ein komplexes, aber wichtiges Instrument der Steuerersparnis. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Die Höhe hängt von Ihrem Einkommen, Familienstand und der Art der Belastung ab
• Nur Aufwendungen über der zumutbaren Belastung sind abziehbar
• Sammeln Sie alle relevanten Belege
• Nutzen Sie unseren Rechner für eine erste Einschätzung
• Bei komplexen Fällen lohnt sich professionelle Steuerberatung
• Prüfen Sie, ob Sie durch Bündelung von Ausgaben die zumutbare Belastung überschreiten können

Mit diesem Wissen sind Sie nun bestens gerüstet, um Ihre außergewöhnlichen Belastungen für 2019 korrekt zu berechnen und steuerlich optimal geltend zu machen. Nutzen Sie unseren Rechner am Anfang dieser Seite, um Ihre individuelle zumutbare Belastung zu ermitteln und potenzielle Steuerersparnisse zu identifizieren.