Zumutbare Belastung 2018 Rechner
Berechnen Sie die zumutbare Belastung nach § 33 EStG für das Jahr 2018. Dieser Rechner berücksichtigt alle gesetzlichen Vorgaben und Grenzbeträge.
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Zumutbare Belastung 2018: Kompletter Ratgeber mit Berechnungsbeispielen
Die zumutbare Belastung nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht. Sie bestimmt, ab welchem Betrag außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden können. Dieser Ratgeber erklärt die gesetzlichen Grundlagen für das Jahr 2018, zeigt Berechnungsmethoden und gibt praktische Tipps zur Optimierung Ihrer Steuererklärung.
1. Rechtliche Grundlagen der zumutbaren Belastung 2018
Die zumutbare Belastung ist in § 33 Abs. 3 EStG geregelt. Für das Jahr 2018 galten folgende Grenzbeträge:
| Gesamtbetrag der Einkünfte | Ledige | Verheiratete |
|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5 % | 4 % |
| 15.341 € bis 51.130 € | 6 % | 5 % |
| 51.131 € bis 255.653 € | 7 % | 6 % |
| ab 255.654 € | 8 % | 7 % |
Diese Prozentsätze geben an, welcher Anteil der außergewöhnlichen Belastungen vom Steuerpflichtigen selbst getragen werden muss, bevor der übersteigende Betrag steuerlich abziehbar ist.
2. Berechnungsmethode Schritt für Schritt
- Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte: Dies ist die Summe aller positiven Einkünfte aus den sieben Einkunftsarten (§ 2 Abs. 1 EStG).
- Bestimmung des anzuwendenden Prozentsatzes: Je nach Höhe des Gesamtbetrags und Familienstand wird der entsprechende Prozentsatz aus der obenstehenden Tabelle entnommen.
- Berechnung der zumutbaren Belastung: Der ermittelte Prozentsatz wird auf den Gesamtbetrag der Einkünfte angewendet.
- Abzugsfähiger Betrag: Nur der Teil der außergewöhnlichen Belastungen, der die zumutbare Belastung übersteigt, ist steuerlich abziehbar.
3. Praktische Beispiele zur Berechnung
Beispiel 1: Lediger Steuerpflichtiger mit 40.000 € Einkommen
- Gesamtbetrag der Einkünfte: 40.000 € (fällt in die 2. Stufe: 6 %)
- Zumutbare Belastung: 40.000 € × 6 % = 2.400 €
- Außergewöhnliche Belastungen: 3.500 €
- Abziehbarer Betrag: 3.500 € – 2.400 € = 1.100 €
Beispiel 2: Verheiratetes Paar mit 80.000 € Einkommen und 2 Kindern
- Gesamtbetrag der Einkünfte: 80.000 € (fällt in die 3. Stufe: 6 % für Verheiratete)
- Zumutbare Belastung: 80.000 € × 6 % = 4.800 €
- Außergewöhnliche Belastungen: 7.200 €
- Abziehbarer Betrag: 7.200 € – 4.800 € = 2.400 €
- Hinweis: Bei Kindern erhöht sich die zumutbare Belastung nicht, aber der Grundfreibetrag wird angehoben
4. Typische außergewöhnliche Belastungen
Folgende Aufwendungen können als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden:
- Krankheitskosten (Arzt, Medikamente, Krankenhausaufenthalte)
- Behindertenbedingte Aufwendungen
- Pflegekosten für Angehörige
- Bestattungskosten
- Kosten für Haushaltshilfe bei Krankheit
- Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung
- Schuldzinsen in bestimmten Fällen
- Kosten für die Erstausstattung einer Wohnung bei Heirat
Wichtig: Nur Aufwendungen, die zwangsläufig entstanden sind und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen erheblich beeinträchtigen, werden anerkannt.
5. Unterschied zwischen außergewöhnlichen Belastungen und Sonderausgaben
| Kriterium | Außergewöhnliche Belastungen | Sonderausgaben |
|---|---|---|
| Rechtsgrundlage | § 33 EStG | §§ 10, 10a, 10b EStG |
| Zweck | Abzug zwangsläufiger privater Aufwendungen | Förderung bestimmter privater Aufwendungen |
| Beispiele | Krankheitskosten, Pflegekosten | Kirchensteuer, Spenden, Versicherungsbeiträge |
| Zumutbare Belastung | Ja, nur Übersteigender Betrag abziehbar | Nein, voller Betrag abziehbar (ggf. mit Höchstgrenzen) |
| Nachweispflicht | Streng (Belege erforderlich) | Je nach Art (z.B. bei Spenden ab 200 €) |
6. Häufige Fehler bei der Berechnung
Bei der Berechnung der zumutbaren Belastung kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Falsche Einstufung des Familienstands: Besonders bei getrennten Ehepartnern oder Alleinerziehenden kommt es häufig zu Fehlern.
- Vergessen der Kinderfreibeträge: Kinder erhöhen zwar nicht direkt die zumutbare Belastung, aber sie beeinflussen den Gesamtbetrag der Einkünfte.
- Verwechslung mit Sonderausgaben: Viele Steuerpflichtige verwechseln außergewöhnliche Belastungen mit Sonderausgaben.
- Fehlende Belege: Ohne ordnungsgemäße Belege werden außergewöhnliche Belastungen nicht anerkannt.
- Falsche Zuordnung der Einkunftsarten: Nicht alle Einkünfte zählen zum Gesamtbetrag der Einkünfte (z.B. steuerfreie Einnahmen).
7. Optimierungsmöglichkeiten
Es gibt einige legale Möglichkeiten, die steuerliche Belastung zu optimieren:
- Bündelung von Aufwendungen: Wenn möglich, sollten größere außergewöhnliche Belastungen in ein Jahr verlegt werden, um die zumutbare Belastung zu übersteigen.
- Vorweggenommene Aufwendungen: Bestimmte Aufwendungen können vorweggenommen werden, wenn sie in den folgenden Monaten anfallen.
- Kombination mit anderen Abzugsmöglichkeiten: Außergewöhnliche Belastungen können mit anderen steuerlichen Vergünstigungen kombiniert werden.
- Berücksichtigung von Vorjahren: Nicht genutzte Verlustrückträge können die Bemessungsgrundlage mindern.
- Professionelle Steuerberatung: Bei komplexen Fällen lohnt sich die Konsultation eines Steuerberaters.
8. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen
Die Finanzverwaltung und die Gerichte haben in den letzten Jahren einige wichtige Entscheidungen zur zumutbaren Belastung getroffen:
- Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 14. März 2018 (IV C 4 – S 2285/07/10004) die Anwendung der zumutbaren Belastung für 2018 konkretisiert.
- Der Bundesfinanzhof hat in mehreren Urteilen (z.B. BFH, Urteil vom 12.5.2016 – VI R 14/15) die Anforderungen an den Nachweis außergewöhnlicher Belastungen verschärft.
- Die Finanzgerichte haben in Einzelfällen entschieden, dass bestimmte Aufwendungen (z.B. für alternative Heilmethoden) als außergewöhnliche Belastungen anerkannt werden können, wenn ihre Notwendigkeit medizinisch belegt ist.
9. Vergleich mit anderen Jahren
Die zumutbaren Belastungsgrenzen werden regelmäßig angepasst. Hier ein Vergleich:
| Jahr | 1. Stufe (bis) | Ledig 1. Stufe | Verheiratet 1. Stufe | Anpassung |
|---|---|---|---|---|
| 2016 | 15.340 € | 5 % | 4 % | +1,5 % gegenüber 2015 |
| 2017 | 15.340 € | 5 % | 4 % | Keine Änderung |
| 2018 | 15.340 € | 5 % | 4 % | Keine Änderung |
| 2019 | 15.340 € | 5 % | 4 % | Grenzbeträge leicht angehoben |
| 2020 | 15.340 € | 5 % | 4 % | Corona-bedingte Sonderregelungen |
10. Praktische Tipps für die Steuererklärung
- Dokumentation ist alles: Sammeln Sie alle Belege und Rechnungen, die mit außergewöhnlichen Belastungen zusammenhängen.
- Elektronische Steuererklärung nutzen: Programme wie Elster oder kommerzielle Steuerprogramme helfen, Fehler zu vermeiden.
- Fristen beachten: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2018 war der 31. Juli 2019 (bei elektronischer Abgabe automatisch verlängert).
- Bei Unsicherheit nachfragen: Nutzen Sie die kostenlose Steuerberatung vieler Verbraucherzentralen.
- Vorläufige Bescheide prüfen: Oft werden außergewöhnliche Belastungen im ersten Bescheid nicht berücksichtigt.
- Einspruch einlegen: Bei falscher Berechnung haben Sie einen Monat Zeit, Einspruch einzulegen.
Autoritäre Quellen und weiterführende Informationen
Für vertiefende Informationen zur zumutbaren Belastung 2018 empfehlen wir folgende offizielle Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuergesetz § 33
- Bundesfinanzhof – Rechtsprechung zu außergewöhnlichen Belastungen
- Steuerliche Abzugsmöglichkeiten 2018 – Universität Mannheim
Diese Quellen bieten detaillierte Informationen zu den gesetzlichen Grundlagen und aktuellen Auslegungen der zumutbaren Belastung.