Zumutbare Belastung Rechner 2018

Berechnen Sie Ihre zumutbare Belastung nach den Richtlinien von 2018 für steuerliche Abzüge

Zumutbare Belastung 2018: Kompletter Leitfaden mit Berechnungsbeispielen

Die zumutbare Belastung ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht, der bestimmt, in welchem Umfang außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden können. Dieser Leitfaden erklärt die Regelungen für das Jahr 2018 im Detail und zeigt auf, wie Sie Ihre mögliche Steuerersparnis maximieren können.

Was versteht man unter “zumutbarer Belastung”?

Die zumutbare Belastung repräsentiert den Betrag, den ein Steuerpflichtiger nach Ansicht des Gesetzgebers aus seinem Einkommen für außergewöhnliche Belastungen selbst tragen kann. Nur der Teil der Aufwendungen, der diese Grenze übersteigt, kann steuerlich geltend gemacht werden. Die Höhe der zumutbaren Belastung hängt dabei von drei Faktoren ab:

1. Der Höhe des Gesamtbetrags der Einkünfte
2. Dem Familienstand (ledig/verheiratet)
3. Der Anzahl der Kinder

Rechtliche Grundlagen für 2018

Die Regelungen zur zumutbaren Belastung finden sich in § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Für das Jahr 2018 galten folgende Prozentsätze, die sich nach dem Familienstand und der Anzahl der Kinder staffeln:

Familienstand	Anzahl der Kinder	Prozentsatz (2018)
Ledig/Verwitwet/Geschieden	0	5% bis 7%
Ledig/Verwitwet/Geschieden	1	4% bis 6%
Ledig/Verwitwet/Geschieden	2	3% bis 5%
Ledig/Verwitwet/Geschieden	3 oder mehr	2% bis 4%
Verheiratet	0	4% bis 6%
Verheiratet	1	3% bis 5%
Verheiratet	2	2% bis 4%
Verheiratet	3 oder mehr	1% bis 3%

Die genauen Prozentsätze innerhalb dieser Spannen hängen vom Gesamtbetrag der Einkünfte ab. Das Finanzamt wendet dabei eine gestaffelte Berechnung an, bei der höhere Einkommen mit höheren Prozentsätzen belastet werden.

Berechnungsmethode im Detail

Die Berechnung der zumutbaren Belastung erfolgt in mehreren Schritten:

1. Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte: Dies ist die Summe aller positiven Einkünfte aus den sieben Einkunftsarten (§ 2 Abs. 3 EStG) abzüglich etwaiger Verluste aus anderen Einkunftsarten.
2. Bestimmung des anzuwendenden Prozentsatzes: Je nach Familienstand und Kinderanzahl wird der entsprechende Prozentsatz aus der obenstehenden Tabelle entnommen.
3. Stufenweise Berechnung: Das zu versteuernde Einkommen wird in drei Stufen unterteilt, auf die unterschiedliche Prozentsätze angewendet werden:
   • Bis 15.340 € (Ledige) bzw. 30.680 € (Verheiratete): niedrigster Prozentsatz
   • 15.341 € bis 51.130 € (Ledige) bzw. 30.681 € bis 102.260 € (Verheiratete): mittlerer Prozentsatz
   • Über 51.130 € (Ledige) bzw. 102.260 € (Verheiratete): höchster Prozentsatz
4. Zusammenführung der Teilbeträge: Die errechneten Beträge aus den drei Stufen werden addiert und ergeben die gesamte zumutbare Belastung.

Praktische Beispiele zur Berechnung

Beispiel 1: Lediger Steuerpflichtiger ohne Kinder

Herr Müller ist ledig und hat ein zu versteuerndes Einkommen von 45.000 €. Seine außergewöhnlichen Belastungen betragen 3.000 €.

Berechnung der zumutbaren Belastung:

• 1. Stufe (bis 15.340 €): 5% von 15.340 € = 767 €
• 2. Stufe (15.341 € bis 45.000 €): 6% von (45.000 € – 15.340 €) = 6% von 29.660 € = 1.780 €
• Gesamt: 767 € + 1.780 € = 2.547 €

Abziehbar sind nur die Belastungen, die 2.547 € übersteigen. Da Herr Müller nur 3.000 € an Belastungen hat, kann er lediglich 453 € (3.000 € – 2.547 €) steuerlich geltend machen.

Beispiel 2: Verheiratetes Paar mit 2 Kindern

Familie Schmidt hat ein gemeinsames zu versteuerndes Einkommen von 80.000 € und außergewöhnliche Belastungen in Höhe von 8.000 €.

Berechnung der zumutbaren Belastung:

• 1. Stufe (bis 30.680 €): 2% von 30.680 € = 614 €
• 2. Stufe (30.681 € bis 80.000 €): 3% von (80.000 € – 30.680 €) = 3% von 49.320 € = 1.479 €
• Gesamt: 614 € + 1.479 € = 2.093 €

Abziehbar sind 8.000 € – 2.093 € = 5.907 €.

Typische außergewöhnliche Belastungen

Nicht alle Ausgaben qualifizieren sich als außergewöhnliche Belastungen. Zu den häufigsten abziehbaren Posten gehören:

• Krankheitskosten: Arztrechnungen, Medikamente, Krankenhausaufenthalte, Zahnersatz, Brillen, Hörgeräte (soweit nicht von der Krankenkasse erstattet)
• Pflegekosten: Aufwendungen für die Pflege von Angehörigen oder eigene Pflegebedürftigkeit
• Bestattungskosten: Beerdigungskosten für nahe Angehörige
• Behindertenbedingte Aufwendungen: Umbaumaßnahmen in der Wohnung, Fahrtkosten, Hilfsmittel
• Doppelte Haushaltsführung: Bei berufsbedingter Zweitwohnung
• Scheidungskosten: Anwalts- und Gerichtskosten
• Kinderbetreuungskosten: Für Kinder unter 14 Jahren (bis zu 4.000 € pro Kind)

Wichtig: Seit 2018 müssen außergewöhnliche Belastungen nur dann einzeln nachgewiesen werden, wenn sie den Pauschbetrag von 1.000 € (bei Zusammenveranlagung 2.000 €) übersteigen. Unterhalb dieser Grenze wird ein Pauschbetrag automatisch berücksichtigt.

Besondere Regelungen für Menschen mit Behinderung

Für Steuerpflichtige mit einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 gelten besondere Regelungen. Ihnen steht ein Behinderten-Pauschbetrag zu, der je nach GdB zwischen 1.140 € und 3.700 € beträgt (Stand 2018). Dieser Pauschbetrag wird automatisch berücksichtigt und muss nicht extra beantragt werden.

Zusätzlich können behinderungsbedingte Aufwendungen, die über den Pauschbetrag hinausgehen, als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Hierzu zählen beispielsweise:

• Fahrtkosten für Arztbesuche oder Therapien
• Kosten für spezielle Ernährung
• Aufwendungen für Hilfsmittel, die nicht von der Krankenkasse übernommen werden
• Kosten für eine Haushaltshilfe
• Umbaumaßnahmen in der Wohnung (z.B. rollstuhlgerechter Umbau)

Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten

Um die steuerliche Belastung zu minimieren, sollten Steuerpflichtige folgende Punkte beachten:

1. Sammeln von Belegen: Alle Rechnungen und Quittungen, die mit außergewöhnlichen Belastungen zusammenhängen, sollten sorgfältig gesammelt werden. Dazu gehören auch Kontoauszüge, die Zahlungen belegen.
2. Zusammenfassung ähnlicher Aufwendungen: Mehrere kleinere Posten können zu einer Position zusammengefasst werden, um die 1.000-€-Grenze für den Einzelnachweis zu überschreiten.
3. Vorwegnahme von Ausgaben: Falls absehbar ist, dass die zumutbare Belastung in einem Jahr nicht erreicht wird, können Ausgaben ggf. in das folgende Jahr verschoben werden, um dort den Grenzbetrag zu überschreiten.
4. Berücksichtigung von Vorjahren: Nicht berücksichtigte außergewöhnliche Belastungen können unter bestimmten Voraussetzungen in folgende Jahre vorgetragen werden.
5. Professionelle Beratung: Bei komplexen Sachverhalten oder hohen Belastungen kann die Konsultation eines Steuerberaters sinnvoll sein, um alle möglichen Abzugsmöglichkeiten auszuschöpfen.

Häufige Fehler bei der Steuererklärung

Viele Steuerpflichtige machen bei der Geltendmachung außergewöhnlicher Belastungen typische Fehler, die zu einer geringeren Steuerersparnis führen:

• Unvollständige Belege: Fehlende Nachweise führen dazu, dass das Finanzamt die Aufwendungen nicht anerkennt.
• Falsche Zuordnung: Manche Ausgaben werden fälschlicherweise als außergewöhnliche Belastungen statt als Werbungskosten oder Sonderausgaben angegeben.
• Nichtbeachtung der zumutbaren Belastung: Viele Steuerzahler reichen Belege ein, ohne zu prüfen, ob die Aufwendungen tatsächlich die zumutbare Belastungsgrenze überschreiten.
• Verspätete Einreichung: Belege, die erst nach Aufforderung durch das Finanzamt eingereicht werden, führen oft zu Verzögerungen in der Bearbeitung.
• Unkenntnis über Pauschbeträge: Einige Steuerpflichtige reichen unnötigerweise Belege für Aufwendungen ein, die bereits durch Pauschbeträge abgedeckt sind.

Vergleich mit anderen Jahren

Die Regelungen zur zumutbaren Belastung wurden über die Jahre hinweg mehrfach angepasst. Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Prozentsätze für ledige Steuerpflichtige ohne Kinder:

Jahr	Einkommen bis 15.340 €	Einkommen 15.341 € bis 51.130 €	Einkommen über 51.130 €
2015	5%	6%	7%
2016	5%	6%	7%
2017	5%	6%	7%
2018	5%	6%	7%
2019	5%	6%	7%
2020	5%	6%	7%
2021	5%	6%	7%
2022	4%	5%	6%
2023	4%	5%	6%

Wie aus der Tabelle ersichtlich, gab es ab 2022 eine Senkung der Prozentsätze, was für Steuerpflichtige eine Erleichterung bedeutet. Für das Jahr 2018 gelten jedoch noch die höheren Sätze.

Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die gesetzlichen Bestimmungen zur zumutbaren Belastung finden sich primär in § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Für eine vertiefte Auseinandersetzung mit dem Thema empfiehlt sich die Lektüre der folgenden offiziellen Quellen:

• § 33 EStG – Außergewöhnliche Belastungen (Gesetze im Internet)
• Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Regelungen
• Bundeszentralamt für Steuern – Merkblätter und Leitfäden

Für individuelle steuerliche Fragen sollte immer ein qualifizierter Steuerberater oder das zuständige Finanzamt konsultiert werden, da die Anwendung der Regelungen im Einzelfall komplex sein kann.

Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Die Berechnung der zumutbaren Belastung für das Jahr 2018 folgt klaren, aber komplexen Regeln. Die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Die zumutbare Belastung staffelt sich nach Einkommen, Familienstand und Kinderanzahl
• Nur Aufwendungen, die diese Grenze überschreiten, sind steuerlich abziehbar
• Typische abziehbare Posten sind Krankheitskosten, Pflegeaufwendungen und behinderungsbedingte Ausgaben
• Seit 2018 gilt ein Pauschbetrag von 1.000 € (2.000 € bei Zusammenveranlagung) für kleinere Aufwendungen
• Eine sorgfältige Dokumentation aller Belege ist essenziell für die Anerkennung durch das Finanzamt
• Bei hohen Aufwendungen oder komplexen Sachverhalten empfiehlt sich professionelle Beratung

Durch die gezielte Nutzung der Möglichkeiten zur Geltendmachung außergewöhnlicher Belastungen können Steuerpflichtige ihre steuerliche Belastung deutlich reduzieren. Der Einsatz unseres Rechners hilft dabei, die voraussichtliche zumutbare Belastung zu ermitteln und so die steuerliche Optimierung vorzubereiten.