Zu versteuerndes Einkommen Rechner 2018
Berechnen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr 2018 nach deutschem Steuerrecht
Ihr zu versteuerndes Einkommen 2018
Umfassender Leitfaden: Zu versteuerndes Einkommen 2018 in Deutschland
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die zentrale Größe für die Berechnung Ihrer Einkommensteuer in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen detailliert, wie das zvE für das Jahr 2018 berechnet wird, welche Abzüge Sie geltend machen können und welche steuerlichen Besonderheiten 2018 galten.
1. Definition: Was ist das zu versteuernde Einkommen?
Das zu versteuernde Einkommen ist der Betrag, der nach Abzug aller steuerlich relevanten Posten vom Bruttoeinkommen übrig bleibt. Es bildet die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer nach § 2 Abs. 5 EStG.
Die Berechnung erfolgt in diesen Schritten:
- Summe aller Einnahmen (Bruttoeinkommen)
- Abzug der Werbungskosten
- Abzug der Sonderausgaben
- Abzug der außergewöhnlichen Belastungen
- Abzug der Freibeträge (z.B. Kinderfreibetrag)
- Abzug der Vorsorgeaufwendungen
2. Wichtige Änderungen im Steuerrecht 2018
Für das Veranlagungsjahr 2018 galten folgende wichtige Regelungen:
- Grundfreibetrag: 9.000 € (für Ledige)
- Kinderfreibetrag: 7.428 € pro Kind (plus 2.640 € für Betreuung/Erziehung)
- Werbungskostenpauschale: 1.000 €
- Sonderausgabenpauschale: 36 € (Kirchensteuer) + 1.602 € (Vorsorgeaufwand)
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1.000 € (bereits in Werbungskosten enthalten)
- Entfernungspauschale: 0,30 € pro Kilometer (ab dem 21. km)
3. Schritt-für-Schritt Berechnung des zvE 2018
3.1 Bruttoeinkommen ermitteln
Zum Bruttoeinkommen zählen:
- Gehaltszahlungen (inkl. Weihnachts- und Urlaubsgeld)
- Mieteinnahmen
- Kapitalerträge (abzgl. Sparer-Pauschbetrag von 801 €)
- Selbstständige Einkünfte
- Rentenbezüge (zu versteuernder Anteil)
3.2 Sozialversicherungsbeiträge abziehen
Folgende Beiträge mindern das zvE:
| Versicherungsart | Beitragssatz 2018 | Maximaler Beitrag 2018 |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 14,6% + Zusatzbeitrag (ca. 1,1%) | 4.488 € (West) / 4.050 € (Ost) |
| Pflegeversicherung | 2,55% (3,05% für Kinderlose über 23) | 906 € (West) / 810 € (Ost) |
| Rentenversicherung | 18,6% | 12.996 € (West) / 11.736 € (Ost) |
| Arbeitslosenversicherung | 3,0% | 2.076 € (West) / 1.860 € (Ost) |
3.3 Werbungskosten geltend machen
Werbungskosten sind Aufwendungen, die durch das Erzielen von Einnahmen entstehen. Typische Posten:
- Fahrtkosten zur Arbeit (Entfernungspauschale)
- Arbeitsmittel (Laptop, Fachliteratur)
- Fortbildungskosten
- Doppelte Haushaltsführung
- Bewerbungskosten
- Kirchensteuer (als Sonderausgabe abziehbar)
- Spenden (mit Spendenbescheinigung)
- Vorsorgeaufwendungen (Kranken-, Pflege-, Rentenversicherung)
- Altersvorsorgebeiträge (Riester, Rürup)
- Schuldzinsen für selbstgenutztes Wohneigentum
- Krankheitskosten (Zuzahlungen, Brille, Zahnersatz)
- Bestattungskosten für Angehörige
- Pflegekosten für Angehörige
- Scheidungskosten
- Behindertenbedingte Aufwendungen
- Grundfreibetrag: 9.000 € (Ledige) / 18.000 € (Verheiratete)
- Kinderfreibetrag: 7.428 € pro Kind (+ 2.640 € für Betreuung)
- Behinderten-Pauschbetrag: 1.140 € bis 3.700 € (je nach Grad der Behinderung)
- Altersentlastungsbetrag: Bis zu 1.900 € für Steuerpflichtige ab 64
- Bruttoeinkommen: 50.000 €
- Krankenversicherung: 3.600 €
- Pflegeversicherung: 900 €
- Rentenversicherung: 4.800 €
- Arbeitslosenversicherung: 1.200 €
- Werbungskosten: 1.200 € (nachgewiesen)
- Sonderausgaben: 1.800 € (Vorsorge + Kirchensteuer)
- Keine außergewöhnlichen Belastungen
- Keine Kinder
- Bruttoeinkommen: 50.000 €
- Abzug Sozialversicherung: 3.600 + 900 + 4.800 + 1.200 = 10.500 €
- Zwischensumme: 50.000 – 10.500 = 39.500 €
- Abzug Werbungskosten: 1.200 € (statt Pauschale)
- Abzug Sonderausgaben: 1.800 €
- Zwischensumme: 39.500 – 1.200 – 1.800 = 36.500 €
- Abzug Grundfreibetrag: 9.000 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 27.500 €
- Sozialversicherungsbeiträge vergessen: Nur die tatsächlich gezahlten Beträge zählen, nicht die theoretischen Maximalbeträge.
- Doppelte Berücksichtigung von Pauschalen: Wer Einzelnachweise erbringt, darf keine Pauschalen mehr nutzen.
- Falsche Steuerklasse: Besonders bei verheirateten Paaren führt die falsche Klassenwahl zu Nachzahlungen.
- Kinderfreibetrag vs. Kindergeld: Das Finanzamt prüft automatisch, was günstiger ist (Freibetrag oder Kindergeld).
- Altersvorsorge falsch eingerechnet: Riester-Beiträge sind Sonderausgaben, betriebliche Altersvorsorge zählt zu den Vorsorgeaufwendungen.
- Vorziehen von Ausgaben: Werbungskosten oder Sonderausgaben, die kurz vor Jahresende anfallen, noch 2018 bezahlen.
- Nutzung von Verlustrücktrag: Verluste aus 2018 konnten mit Gewinnen aus 2017 verrechnet werden (bis zu 1 Mio. €).
- Optimale Steuerklassenwahl: Verheiratete mit großem Gehaltsunterschied profitierten von der Kombination III/V.
- Homeoffice-Pauschale: 2018 noch nicht als Pauschale möglich, aber Einzelnachweis von Arbeitszimmerkosten.
- Ehegattensplitting: Durch gemeinsame Veranlagung konnte das zvE auf beide Partner verteilt werden.
- Einkommensteuergesetz (EStG) – Besonders § 2 (zu versteuerndes Einkommen) und § 10 (Sonderausgaben)
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) – Konkrete Ausführungsbestimmungen
- Sozialgesetzbuch (SGB) IV – Regelungen zu Sozialversicherungsbeiträgen
- Bundesbesoldungsgesetze – Für Beamte
- Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer 2018
- Bundeszentralamt für Steuern – Steuerrecht 2018
- Statistisches Bundesamt – Einkommensstatistik 2018
Ohne Einzelnachweis können Sie die Werbungskostenpauschale von 1.000 € in Anspruch nehmen.
3.4 Sonderausgaben berücksichtigen
Sonderausgaben sind private Aufwendungen, die das Finanzamt anerkennt:
Der Sonderausgaben-Pauschbetrag beträgt 36 € (nur für Kirchensteuer). Für Vorsorgeaufwendungen gibt es einen zusätzlichen Pauschbetrag von 1.602 €.
3.5 Außergewöhnliche Belastungen
Das sind zwangsläufige, ungewöhnlich hohe Ausgaben:
Diese werden nur berücksichtigt, wenn sie die zumutbare Belastungsgrenze überschreiten (abhängig von Einkommen und Familienstand).
3.6 Freibeträge abziehen
Folgende Freibeträge mindern Ihr zvE:
4. Steuerklassen und ihr Einfluss auf das zvE
Ihre Steuerklasse beeinflusst nicht direkt das zvE, aber die Höhe der Lohnsteuer-Vorauszahlungen. Für 2018 galten diese Klassen:
| Steuerklasse | Typische Anwendung | Besonderheiten 2018 |
|---|---|---|
| I | Ledige, Geschiedene, Verwitwete | Standardklasse für Arbeitnehmer |
| II | Alleinstehende mit Kind | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (1.908 €) |
| III | Verheiratete (Hauptverdiener) | Günstigerste Kombination mit Klasse V |
| IV | Verheiratete (beide Partner ähnliches Einkommen) | Faktorverfahren möglich |
| V | Verheiratete (Nebverdiener) | Hohe Steuerabzüge, oft mit Klasse III kombiniert |
| VI | Zweiter Job | Kein Freibetrag, höchste Abzüge |
5. Praktisches Beispiel: zvE-Berechnung 2018
Herr Müller (ledig, Steuerklasse I) hat folgende Daten:
Berechnung:
6. Häufige Fehler bei der zvE-Berechnung
Viele Steuerzahler machen diese Fehler:
7. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten 2018
Mit diesen Strategien konnten Sie 2018 Ihr zvE legal reduzieren:
8. Vergleich: zvE-Berechnung 2018 vs. 2023
Die Regeln für das zu versteuernde Einkommen haben sich seit 2018 in einigen Punkten geändert:
| Posten | 2018 | 2023 | Änderung |
|---|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.000 € | 10.908 € | +21,2% |
| Kinderfreibetrag | 7.428 € | 8.952 € | +20,5% |
| Werbungskostenpauschale | 1.000 € | 1.230 € | +23% |
| Sonderausgabenpauschale (Vorsorge) | 1.602 € | 1.900 € | +18,6% |
| Entfernungspauschale (ab 21. km) | 0,30 €/km | 0,38 €/km | +26,7% |
| Homeoffice-Pauschale | Keine Pauschale | 6 €/Tag (max. 120 Tage) | Neu eingeführt |
9. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens regeln folgende Gesetze und Verordnungen:
Offizielle Informationen finden Sie auf diesen Seiten:
10. Häufige Fragen zum zvE 2018
10.1 Zählt das Arbeitslosengeld zum zu versteuernden Einkommen?
Ja, Arbeitslosengeld I ist in voller Höhe steuerpflichtig und zählt zum zvE. Es unterliegt jedoch dem Progressionsvorbehalt, d.h. es erhöht den Steuersatz auf andere Einkünfte.
10.2 Wie werden Mieteinnahmen beim zvE berücksichtigt?
Mieteinnahmen zählen zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung. Davon können Sie Werbungskosten abziehen (z.B. Zinsen für Immobilienkredite, Reparaturen, Abschreibungen). Nur der Überschuss fließt in das zvE ein.
10.3 Kann ich 2018 noch nachträglich eine Steuererklärung abgeben?
Ja, für 2018 können Sie noch bis zum 31.12.2022 eine Steuererklärung abgeben (normale Festsetzungsverjährung von 4 Jahren). Bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung beträgt die Frist 10 Jahre.
10.4 Wie wirkt sich ein Minijob auf mein zvE aus?
Einkünfte aus Minijobs (bis 450 €/Monat in 2018) sind zwar sozialversicherungsfrei, aber steuerpflichtig. Sie zählen zum zvE, unterliegen aber der Pauschalbesteuerung von 2% durch den Arbeitgeber (wenn kein Lohnsteuerabzug vereinbart wurde).
10.5 Was passiert, wenn ich 2018 keine Steuererklärung abgegeben habe?
Wenn Sie nur Einkünfte aus nicht-selbstständiger Arbeit hatten und Ihr Arbeitgeber die Lohnsteuer korrekt abgeführt hat, sind Sie nicht zur Abgabe verpflichtet. Bei anderen Einkunftsarten (Selbstständigkeit, Mieteinnahmen etc.) besteht Abgabepflicht. Eine freiwillige Abgabe kann sich lohnen, wenn Sie mit einer Erstattung rechnen.