Acconto Imu E Tasi2019 Calcolo

Guida Completa al Calcolo dell’Acconto IMU e TASI 2019

Il calcolo dell’acconto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 rappresenta un adempimento fiscale fondamentale per tutti i proprietari di immobili in Italia. Questa guida approfondita vi fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere, calcolare e versare correttamente gli acconti dovuti entro la scadenza del 17 giugno 2019.

1. Cos’è l’Acconto IMU e TASI?

L’acconto IMU e TASI è un pagamento anticipato pari al 50% dell’imposta annuale dovuta, che deve essere versato entro il 17 giugno di ogni anno. Il saldo viene poi pagato entro il 16 dicembre, sulla base del calcolo definitivo.

• IMU: Si applica sugli immobili (esclusa l’abitazione principale per la maggior parte dei casi) con aliquote variabili a seconda del comune e della tipologia di immobile.
• TASI: Copre i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, etc.) e si applica anche all’abitazione principale, salvo esenzioni.

2. Chi Deve Pagare?

Sono tenuti al pagamento:

1. Proprietari di seconde case;
2. Proprietari di immobili locati;
3. Proprietari di terreni agricoli (con esenzioni per alcune categorie);
4. Proprietari di aree fabbricabili;
5. Proprietari di immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9);
6. Proprietari di abitazioni principali solo per la TASI (salvo esenzioni comunali).

Fonte Ufficiale:

Per verificare le esenzioni nella tua regione, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate.

3. Come Si Calcola l’Acconto?

Il calcolo dell’acconto segue questa formula:

Acconto = (Base Imponibile × Aliquota) × 50%

Dove:

• Base Imponibile: Valore catastale rivalutato del 5% (per fabbricati) o valore venale (per aree fabbricabili).
• Aliquota: Stabilita dal comune (variabile tra 0.46% e 1.06% per IMU, 0.1% e 0.33% per TASI).

4. Aliquote IMU e TASI 2019 per Tipologia di Immobile

Tipologia Immobile	Aliquota IMU Base (%)	Aliquota TASI Base (%)	Note
Abitazione Principale (Cat. A/2, A/3, etc.)	0.46%	0.1%	Esente IMU se non di lusso. TASI variabile per comune.
Seconda Casa	0.76%	0.1% – 0.33%	Aliquote maggiorate in comuni come Milano (+0.3%).
Immobili di Lusso (A/1, A/8, A/9)	1.06%	0.2%	Soggetti a IMU anche se abitazione principale.
Terreni Agricoli	0.76%	0%	Esenti TASI. Riduzione del 70% per terreni montani.
Aree Fabbricabili	0.76% – 1.06%	0.1%	Base imponibile = valore venale (non catastale).
Fabricati Rurali Strumentali	0.1%	0%	Aliquota ridotta se strumentali all’attività agricola.

5. Esenzioni e Agevolazioni 2019

Alcune categorie di immobili o contribuenti beneficiano di esenzioni o riduzioni:

• Prima Casa: Esente da IMU (salvo immobili di lusso), ma soggetta a TASI con aliquote ridotte.
• Comodato Gratuito: Esenzione IMU per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) se rispettati requisiti ISEE.
• Immobili Storici: Riduzione del 50% per immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004.
• Terreni Montani: Riduzione del 70% per terreni in zone montane o di collina (Delibera CIPE 17/2018).
• Fabricati Rurali: Esenzione totale se strumentali all’attività agricola (art. 13, DL 201/2011).

Documentazione Ufficiale:

Per le esenzioni specifiche, consulta la Gazzeta Ufficiale – Legge di Bilancio 2019 (L. 145/2018).

6. Scadenze e Modalità di Pagamento

Le scadenze per il 2019 sono:

• 17 giugno 2019: Versamento del primo acconto (50%).
• 16 dicembre 2019: Versamento del saldo (50%).

Il pagamento può essere effettuato tramite:

1. Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali);
2. PagoPA (per comuni che hanno aderito);
3. Bollettino Postale (codici tributo specifici per IMU e TASI).

I codici tributo per il 2019 sono:

Tributo	Codice	Descrizione
IMU (Abitazione Principale e Pertinenze)	3912	Solo per immobili di lusso (A/1, A/8, A/9).
IMU (Altri Fabbricati)	3918	Seconda casa, immobili locati, etc.
IMU (Terreni)	3925	Terreni agricoli e aree fabbricabili.
TASI	3958	Tutti gli immobili soggetti.

7. Errori Comuni da Evitare

Durante il calcolo e il pagamento dell’acconto IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va aumentato del 5% prima di applicare l’aliquota.
2. Confondere abitazione principale con seconda casa: Le aliquote e le esenzioni sono diverse.
3. Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può aumentare o diminuire le aliquote base entro i limiti di legge.
4. Sbagliare i codici tributo: Usare il codice errato può causare problemi con il pagamento.
5. Non considerare il periodo di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione.
6. Dimenticare la TASI: Anche se l’IMU è esente (es. prima casa), la TASI potrebbe essere dovuta.

8. Esempio Pratico di Calcolo

Supponiamo di avere una seconda casa con le seguenti caratteristiche:

• Valore catastale: €50.000
• Comune: Milano (aliquota IMU 1.06%, TASI 0.2%)
• Periodo: anno intero

Passo 1: Rivalutazione del valore catastale:

50.000 € × 1.05 (rivalutazione 5%) = 52.500 €

Passo 2: Calcolo IMU annuale:

52.500 € × 1.06% = 556.50 €

Passo 3: Calcolo TASI annuale:

52.500 € × 0.2% = 105.00 €

Passo 4: Calcolo acconto (50%):

IMU: 556.50 € × 50% = 278.25 €
TASI: 105.00 € × 50% = 52.50 €
Totale acconto: 330.75 €

9. Cosa Fare in Caso di Errore?

Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento:

1. Pagamento Insuficiente: Versa la differenza entro il 16 dicembre 2019 con il modello F24, utilizzando i codici tributo corretti e applicando gli interessi di mora (0.40% mensile).
2. Pagamento Eccessivo: Puoi chiedere il rimborso al comune o compensare l’eccedenza con il saldo di dicembre.
3. Errore nel Codice Tributo: Contatta l’Agenzia delle Entrate per regolarizzare la posizione.

Per errori gravi (es. omesso pagamento), è possibile ricorrere al ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta (1/10 del minimo previsto).

10. Novità 2019 e Confronto con gli Anni Precedenti

Il 2019 ha introdotto alcune modifiche rispetto agli anni precedenti:

Aspetto	2018	2019	Variazione
Aliquota IMU base	0.76%	0.76%	Invariata
Aliquota TASI base	0.1%	0.1%	Invariata
Esenzione IMU prima casa	Sì (esclusi lusso)	Sì (esclusi lusso)	Invariata
Riduzione terreni montani	50%	70%	+20%
Scadenza acconto	18 giugno	17 giugno	-1 giorno
Pagamento con PagoPA	Limitato	Esteso a più comuni	Miglioramento

Approfondimenti:

Per un confronto dettagliato con gli anni precedenti, consulta il sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze.

11. Domande Frequenti (FAQ)

D: Sono proprietario di una seconda casa. Devo pagare sia IMU che TASI?

R: Sì, le seconde case sono soggette sia a IMU che a TASI, a meno che non ricadano in specifiche esenzioni (es. comodato gratuito a parenti).

D: Ho acquistato un immobile a metà anno. Come calcolo l’acconto?

R: L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di possesso. Ad esempio, se hai acquistato a luglio, pagherai il 50% dell’imposta dovuta per 6 mesi (luglio-dicembre).

D: Posso detrarre l’IMU e la TASI dalla dichiarazione dei redditi?

R: No, IMU e TASI non sono detraibili. Tuttavia, se l’immobile è locato, puoi dedurre l’IMU dai redditi fondiari (art. 10, DPR 917/1986).

D: Cosa succede se non pago l’acconto?

R: In caso di omesso pagamento, scattano sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (0.40% mensile). È possibile regolarizzare con il ravvedimento operoso.

D: Come faccio a sapere le aliquote del mio comune?

R: Le aliquote sono pubblicate sul sito del tuo comune o sul portale dell’Agenzia delle Entrate. In alternativa, puoi richiederle presso l’ufficio tributi comunale.

12. Conclusioni e Consigli Finali

Il calcolo dell’acconto IMU e TASI 2019 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda:

• La corretta determinazione della base imponibile (valore catastale rivalutato o valore venale);
• Le aliquote comunali, che possono variare anche significativamente;
• Le esenzioni e agevolazioni applicabili al tuo caso specifico;
• Il periodo di possesso dell’immobile;
• Le scadenze e le modalità di pagamento.

Se hai dubbi, ti consigliamo di:

1. Consultare un commercialista o un caf;
2. Verificare le informazioni sul sito del tuo comune;
3. Utilizzare gli strumenti di calcolo online (come questo) per una stima preliminare;
4. Contattare l’Agenzia delle Entrate per chiarimenti specifici.

Ricorda che un errore nel calcolo o nel pagamento può comportare sanzioni costose. Prenditi il tempo necessario per verificare tutti i dati prima di procedere al versamento.