Calcolatore Acconto IMU e TASI 2019
Calcola facilmente l’acconto per IMU e TASI 2019 con il nostro strumento professionale conforme alle normative vigenti.
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Guida Completa al Calcolo Acconto IMU e TASI 2019
Il calcolo dell’acconto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 rappresenta un adempimento fiscale fondamentale per tutti i proprietari di immobili in Italia. Questa guida approfondita vi accompagnerà attraverso tutti gli aspetti normativi, le scadenze, i coefficienti aggiornati e le procedure per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’Acconto IMU e TASI
L’acconto IMU e TASI è un pagamento anticipato delle imposte dovute per l’anno in corso, generalmente pari al 50% dell’imposta calcolata sull’anno precedente. Per il 2019, le scadenze e le modalità di calcolo sono state confermate dal Decreto Legge n. 50/2017 e successive modifiche.
Principali differenze tra IMU e TASI:
- IMU: Imposta sul possesso di immobili (esclusa l’abitazione principale in molti casi)
- TASI: Tassa per i servizi indivisibili del comune (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)
- Base imponibile: Per entrambi è il valore catastale rivalutato
- Aliquote: Stabilite dai comuni entro i limiti di legge
2. Chi Deve Pagare l’Acconto
Sono tenuti al pagamento dell’acconto:
- Proprietari di immobili non adibiti ad abitazione principale
- Proprietari di seconde case
- Proprietari di immobili commerciali, terreni edificabili e agricoli
- Titolari di diritti reali su immobili (usufrutto, uso, abitazione)
Esenzioni principali:
- Abitazione principale e relative pertinenze (entro certi limiti)
- Immobili posseduti da enti non commerciali
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
3. Scadenze 2019
| Tassa | Scadenza Acconto | Scadenza Saldo | Codice Tributo |
|---|---|---|---|
| IMU | 17 Giugno 2019 | 16 Dicembre 2019 | 3912 |
| TASI | 17 Giugno 2019 | 16 Dicembre 2019 | 3958 |
Attenzione: Alcuni comuni possono avere scadenze diverse. Verificare sempre con il proprio comune di residenza.
4. Come si Calcola l’Acconto
La formula base per il calcolo è:
Acconto = (Base Imponibile × Aliquota × Mesi di possesso / 12) × 50%
Elementi del calcolo:
- Base imponibile: Valore catastale rivalutato del 5% (per fabbricati) o del 25% (per aree edificabili)
- Aliquote:
- IMU: generalmente tra lo 0,46% e lo 0,76% (può arrivare all’1,06% per i comuni)
- TASI: generalmente tra lo 0,1% e lo 0,33%
- Mesi di possesso: Numero di mesi in cui si è stati proprietari nel 2019
- Percentuale acconto: 50% dell’imposta annuale presunta
5. Aliquote per Comune 2019
Le aliquote possono variare significativamente tra i comuni. Ecco alcune aliquote medie per le principali città:
| Comune | Aliquota IMU (%) | Aliquota TASI (%) | Detrazione Abitazione Principale (€) |
|---|---|---|---|
| Roma | 0,76 | 0,25 | 200,00 |
| Milano | 0,86 | 0,30 | 150,00 |
| Napoli | 0,60 | 0,20 | 180,00 |
| Torino | 0,70 | 0,22 | 220,00 |
| Palermo | 0,58 | 0,18 | 200,00 |
Per aliquote precise, consultare il sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze o il regolamento del proprio comune.
6. Modalità di Pagamento
L’acconto può essere pagato attraverso:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (piattaforma di pagamento elettronico della PA)
- Bollettino postale (per importi inferiori a €1.000)
- Home banking (se la banca offre il servizio)
Codici tributo da utilizzare:
- IMU: 3912 (acconto) / 3913 (saldo)
- TASI: 3958 (acconto) / 3959 (saldo)
7. Errori Comuni da Evitare
- Dimenticare la rivalutazione: Il valore catastale va sempre rivalutato del 5% (o 25% per terreni)
- Sbagliare l’aliquota: Verificare sempre l’aliquota del proprio comune
- Non considerare i mesi di possesso: Se si è acquistato/venduto l’immobile durante l’anno
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con codici tributo diversi
- Dimenticare le detrazioni: Per l’abitazione principale e relative pertinenze
8. Novità 2019
Per l’anno 2019 sono state introdotte alcune importanti novità:
- Estensione esenzione IMU: Per le abitazioni principali di categoria A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7
- Aumento detrazione TASI: Portata a €200 per l’abitazione principale in molti comuni
- Semplificazione pagamenti: Maggiore integrazione con PagoPA
- Controlli incrociati: Agenzia delle Entrate e comuni collaborano per verificare i pagamenti
9. Casi Particolari
Immobili in comproprietà
Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota. Esempio: per un immobile posseduto al 50%, ogni comproprietario pagherà il 50% dell’imposta totale.
Immobili dati in affitto
Per gli immobili locati:
- L’IMU è sempre a carico del proprietario
- La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (generalmente 70% proprietario, 30% inquilino)
Terreni agricoli
Per i terreni agricoli:
- IMU dovuta solo se il terreno è edificabile
- Esenzione per i terreni condotti direttamente dai coltivatori
- Base imponibile: valore venale in comune catastale
10. Sanzioni per Mancato Pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento sono previste:
- Sanzione base: 30% dell’importo non pagato
- Interessi moratori: 0,2% per ogni giorno di ritardo (tasso legale)
- Ravvedimento operoso:
- Entro 14 giorni: sanzione ridotta al 3%
- Entro 30 giorni: sanzione ridotta al 3,75%
- Entro 90 giorni: sanzione ridotta al 4,29%
È sempre possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso pagando la sanzione ridotta.
11. Documentazione Necessaria
Per effettuare il calcolo e il pagamento correttamente, assicurarsi di avere:
- Visura catastale aggiornata
- Atto di proprietà o titolo di possesso
- Deliberazioni comunali sulle aliquote 2019
- Eventuali documenti per esenzioni/agevolazioni
- Codici tributo corretti (3912 per IMU acconto, 3958 per TASI acconto)
12. Consigli Pratici
- Verificare sempre le aliquote del proprio comune sul sito istituzionale
- Conservare la ricevuta di pagamento per 5 anni
- Utilizzare il modello F24 precompilato se disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate
- Controllare le scadenze: 17 giugno per l’acconto, 16 dicembre per il saldo
- In caso di dubbi, consultare un commercialista o il servizio di assistenza fiscale del comune