Calcolatore Convenienza Regime Forfettario 2019 vs Ordinario
Confronto dettagliato tra regime forfettario e ordinario per professionisti e imprese
Risultati del Confronto
Guida Completa: Regime Forfettario vs Ordinario 2019 – Quale Conviene?
La scelta tra regime forfettario e regime ordinario rappresenta uno dei dilemmi più comuni per professionisti e piccole imprese in Italia. Questa decisione può avere un impatto significativo sulla tua tassazione annuale, con differenze che possono superare anche il 30% del reddito netto.
In questa guida approfondita, analizziamo nel dettaglio:
- Le caratteristiche fondamentali di entrambi i regimi
- I limiti di fatturato per il 2019 e le soglie di esclusione
- Il calcolo delle imposte in entrambi i casi
- Quando conviene passare da un regime all’altro
- Gli errori più comuni da evitare nella scelta
1. Regime Forfettario 2019: Caratteristiche Principali
Il regime forfettario, introdotto dalla Legge di Stabilità 2015 e modificato negli anni successivi, rappresenta un’opzione semplificata per:
- Liberi professionisti
- Lavoratori autonomi
- Piccole imprese con ricavi contenuti
Requisiti principali per il 2019:
- Limite di ricavi: €65.000 per attività di servizi
- Limite di ricavi: €40.000 per attività commerciali/artigianali
- Non aver superato €30.000 di compensi nel anno precedente (per nuovi iscritti)
- Non essere titolare di partita IVA da più di 3 anni (fino al 2018)
| Parametro | Regime Forfettario | Regime Ordinario |
|---|---|---|
| Aliquota imposta sostitutiva | 15% (5% per primi 5 anni se startup) | IRPEF progressiva (23%-43%) + addizionali |
| Deducibilità costi | Coefficienti di redditività prefissati | Deducibilità integrale dei costi documentati |
| IVA | Esente (no addebito, no detrazione) | Applicazione normale (22% standard) |
| Contabilità | Semplificata (no registri IVA) | Ordinaria (registri IVA obbligatori) |
| Contributi INPS | Calcolati su reddito imponibile | Calcolati su reddito imponibile |
2. Regime Ordinario: Quando Conviene?
Il regime ordinario rimane la scelta obbligata per:
- Imprese con fatturato superiore ai limiti forfettari
- Attività che richiedono detrazione IVA su acquisti significativi
- Professionisti con costi elevati (oltre il 60% del fatturato)
- Soggetti che devono emettere fatture con IVA
Vantaggi del regime ordinario:
- Deducibilità integrale dei costi: Tutti i costi documentati riducono il reddito imponibile
- Detrazione IVA: Possibilità di recuperare l’IVA sugli acquisti
- Nessun limite di fatturato: Adatto a imprese in crescita
- Credito d’imposta: Accesso a agevolazioni e crediti d’imposta
Svantaggi principali:
- Complessità gestionale (registri IVA, liquidazioni periodiche)
- Costi contabili più elevati
- Aliquote IRPEF progressive che possono raggiungere il 43%
- Addizionali regionali e comunali (fino al 3,33% in alcune regioni)
3. Confronto Pratico: Esempio con Fatturato di €50.000
Analizziamo un caso concreto per un libero professionista con:
- Fatturato annuo: €50.000
- Costi documentati: €15.000 (30%)
- Contributi INPS: €3.800
- Regione: Lombardia (addizionale regionale 1,23%)
| Voce | Regime Forfettario | Regime Ordinario |
|---|---|---|
| Fatturato lordo | €50.000 | €50.000 |
| Coefficiente redditività | 78% (libero professionista) | N/A |
| Reddito imponibile | €39.000 (50.000 × 78%) | €35.000 (50.000 – 15.000) |
| Imposta sostitutiva (15%) | €5.850 | N/A |
| IRPEF | €0 | €7.350 (calcolata su scaglioni) |
| Addizionali | €0 | €600 (regionale + comunale) |
| Contributi INPS | €3.800 | €3.800 |
| Totale tasse + contributi | €9.650 | €11.750 |
| Reddito netto | €30.350 | €28.250 |
Come si può osservare, in questo caso specifico il regime forfettario risulta più conveniente con un risparmio di €2.400 annui (circa l’8% in più di reddito netto). Tuttavia, il risultato può variare significativamente in base a:
- Percentuale di costi deducibili
- Aliquota IRPEF applicabile
- Presenza di familiari a carico
- Possibilità di detrarre l’IVA su acquisti importanti
4. Quando Passare dal Forfettario all’Ordinario (e Viceversa)
La decisione di cambiare regime fiscale dovrebbe essere valutata attentamente, considerando:
Dall’Ordinario al Forfettario:
- Quando i costi scendono sotto il 40% del fatturato
- Per attività con margini elevati e pochi costi documentabili
- Quando si vuole semplificare la gestione contabile
- Per startup nei primi 5 anni (aliquota 5%)
Dal Forfettario all’Ordinario:
- Quando si superano i limiti di fatturato (€65.000/€40.000)
- Quando i costi superano il 60% del fatturato
- Quando si devono emettere fatture con IVA
- Per accedere a detrazioni fiscali specifiche
Attenzione: Il passaggio dal regime forfettario a quello ordinario è automatico al superamento dei limiti, mentre il passaggio inverso richiede una specifica comunicazione all’Agenzia delle Entrate entro il 28 febbraio dell’anno successivo.
5. Errori Comuni da Evitare
- Sottovalutare i costi nascosti: Nel regime ordinario, i costi contabili e la complessità gestionale possono erodere i presunti vantaggi fiscali.
- Ignorare le addizionali regionali: In regioni come la Sicilia o la Campania, le addizionali possono raggiungere il 3,33%, incidendo significativamente sul reddito netto.
- Dimenticare i contributi INPS: Sono dovuti in entrambi i regimi e spesso rappresentano la voce di costo più significativa.
- Non considerare la crescita futura: Se prevedi di superare i limiti forfettari nei prossimi 1-2 anni, potrebbe essere meglio optare subito per il regime ordinario.
- Trascurare la detrazione IVA: Per attività con elevati acquisti di beni/servizi, la detrazione IVA può fare la differenza.
6. Strumenti Utili per il Calcolo
Oltre al nostro calcolatore, ecco alcuni strumenti ufficiali utili:
- Guida ufficiale Agenzia delle Entrate sul regime forfettario
- Calcolatore contributi INPS per professionisti
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa fiscale
Per un’analisi ancora più precisa, consigliamo di:
- Utilizzare il nostro calcolatore con dati reali della tua attività
- Confrontare i risultati con almeno 2-3 anni di dati storici
- Consultare un commercialista per valutare aspetti specifici della tua situazione
- Considerare anche aspetti non fiscali (complessità gestionale, accesso al credito, etc.)
7. Novità 2019 e Confronto con Anni Precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche:
- Proroga del regime forfettario: Confermati i limiti di €65.000 e €40.000
- Estensione a nuove categorie: Inclusione di alcune attività precedentemente escluse
- Modifiche ai coefficienti di redditività: Alcune categorie hanno visto aggiustamenti nei coefficienti
- Nuove regole per le startup: Confermata l’aliquota agevolata del 5% per i primi 5 anni
| Anno | Limite Servizi | Limite Commercio | Aliquota Startup | Durata Agevolazione |
|---|---|---|---|---|
| 2017 | €30.000 | €30.000 | 5% | 3 anni |
| 2018 | €65.000 | €40.000 | 5% | 5 anni |
| 2019 | €65.000 | €40.000 | 5% | 5 anni |
8. Domande Frequenti
D: Posso passare dal regime ordinario a quello forfettario in qualsiasi momento?
R: No, il passaggio è possibile solo all’inizio di un nuovo anno fiscale, con comunicazione all’Agenzia delle Entrate entro il 28 febbraio.
D: Nel regime forfettario posso detrarre le spese per l’acquisto di un computer?
R: No, nel regime forfettario non è possibile detrarre singole spese. I costi sono considerati forfettariamente attraverso il coefficiente di redditività.
D: Qual è la differenza principale tra i due regimi in termini di IVA?
R: Nel regime forfettario non si applica né si detrae l’IVA (operazioni esenti). Nel regime ordinario si applica l’IVA sulle vendite e si detrae l’IVA sugli acquisti.
D: Come vengono calcolate le addizionali regionali e comunali?
R: Le addizionali si applicano solo nel regime ordinario e vengono calcolate sul reddito imponibile IRPEF. L’addizionale regionale varia dallo 0,92% al 3,33% a seconda della regione, mentre quella comunale va dallo 0% allo 0,8%.
D: Posso avere dipendenti con il regime forfettario?
R: Sì, ma con limiti: puoi avere fino a 5 dipendenti (o collaboratori) e il costo complessivo per il personale non deve superare €20.000 annui.
9. Conclusioni: Quale Regime Scegliere?
La scelta tra regime forfettario e ordinario dipende da multiple variabili:
Scegli il regime forfettario se:
- Hai un fatturato contenuto (sotto i limiti)
- I tuoi costi sono bassi rispetto al fatturato
- Vuoi semplificare la gestione contabile
- Sei una startup nei primi 5 anni (aliquota 5%)
- Non hai bisogno di detrarre l’IVA
Opta per il regime ordinario se:
- Superi o prevedi di superare i limiti forfettari
- Hai costi elevati (oltre il 50% del fatturato)
- Devi emettere fatture con IVA
- Vuoi accedere a detrazioni fiscali specifiche
- Hai bisogno di credito bancario (i bilanci ordinari sono più “spendibili”)
Ricorda che la scelta non è definitiva: puoi cambiare regime quando le condizioni della tua attività evolvono. Tuttavia, un’attenta analisi preventiva può farti risparmiare migliaia di euro all’anno in tasse e contributi.
Utilizza il nostro calcolatore in cima a questa pagina per fare una simulazione personalizzata con i dati della tua attività. Per situazioni complesse, consigliamo sempre la consulenza di un commercialista specializzato in fiscalità delle piccole imprese.