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Familienbonus Altregelung 2021: Kompletter Leitfaden

Der Familienbonus Plus wurde in Österreich 2019 eingeführt und ersetzte die vorherige Kinderfreibetragsregelung. Für das Jahr 2021 galt jedoch noch eine Übergangsregelung (Altregelung), die für bestimmte Familien günstiger sein konnte. Dieser Leitfaden erklärt alle Details zur Altregelung 2021 und hilft Ihnen zu entscheiden, welche Variante für Ihre Situation besser ist.

1. Was war die Familienbonus Altregelung 2021?

Die Altregelung aus 2021 ermöglichte es Familien, zwischen dem neuen Familienbonus Plus und der alten Kinderfreibetragsregelung zu wählen. Die wichtigsten Merkmale der Altregelung:

• Kinderfreibetrag: €440 pro Kind und Jahr (bei gemeinsamem Haushalt)
• Alleinerziehendenabsetzbetrag: €494 zusätzlich für Alleinerziehende
• Unterhaltsabsetzbetrag: Bis zu €2.200 für Kinder über 10 Jahre
• Steuerliche Absetzbarkeit: Direkte Reduktion der Steuerbemessungsgrundlage

2. Vergleich: Altregelung vs. Familienbonus Plus

Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Unterschiede zwischen den beiden Systemen:

Kriterium	Altregelung 2021	Familienbonus Plus
Maximaler Bonus pro Kind	€440 (+ ggf. Zusatzbeträge)	€1.500 (unter 18) / €500 (18-24)
Einkommensgrenze	Keine direkte Grenze	€30.000 (allein) / €60.000 (gemeinsam)
Absetzbarkeit	Von Steuerbemessungsgrundlage	Direkte Steuergutschrift
Alleinerziehendenbonus	€494 zusätzlich	€250 zusätzlich
Für Studierende	Bis 25 Jahre möglich	Nur bis 24 Jahre

3. Wer profitierte besonders von der Altregelung?

Die Altregelung war insbesondere für folgende Gruppen oft vorteilhafter:

1. Höhere Einkommen: Bei Einkommen über €60.000 (paarweise Veranlagung) war die Altregelung oft günstiger, da der Familienbonus Plus hier schrittweise entfällt.
2. Ältere Kinder: Für Kinder über 18 Jahre (besonders Studierende) war der Kinderfreibetrag oft höher als der Familienbonus Plus.
3. Alleinerziehende: Der höhere Alleinerziehendenabsetzbetrag (€494 vs. €250) machte die Altregelung attraktiv.
4. Mehrkindfamilien: Bei 3+ Kindern konnte die kumulierte Wirkung der Freibeträge höher sein.

4. Berechnungsbeispiele

Die folgenden Beispiele zeigen, wann welche Regelung günstiger war:

Familiensituation	Einkommen	Altregelung Vorteil	Bonus Plus Vorteil
Verheiratet, 2 Kinder (3+6 Jahre)	€80.000	€1.250	€950
Alleinerziehend, 1 Kind (15 Jahre)	€45.000	€934	€1.750
Verheiratet, 3 Kinder (5, 12, 19 Jahre)	€120.000	€2.800	€1.200
Verheiratet, 1 Kind (2 Jahre)	€35.000	€440	€1.500

5. Wichtige rechtliche Grundlagen

Die Altregelung basierte auf folgenden gesetzlichen Bestimmungen:

• § 33 EStG 1988: Kinderfreibetrag und Alleinerziehendenabsetzbetrag
• § 106 EStG 1988: Unterhaltsabsetzbetrag für Kinder über 10 Jahre
• Familienbonus Plus-Gesetz: BGBl. I Nr. 144/2018 (mit Übergangsbestimmungen)

Die genauen Berechnungsmodalitäten waren im BMF-Erlass vom 28. Dezember 2018 geregelt. Für die Altregelung galten weiterhin die Bestimmungen des EStG in der Fassung vor 2019.

6. Praktische Tipps für die Steuererklärung

Wenn Sie für 2021 zwischen den Systemen wählen konnten, beachten Sie folgende Punkte:

1. Automatische Prüfung: Die Finanzverwaltung prüfte automatisch, welche Variante günstiger war – ein Antrag war nicht nötig.
2. Nachträgliche Änderung: Bis zur Rechtskraft des Bescheides konnte zwischen den Systemen gewechselt werden.
3. Dokumentation: Bei älteren Kindern (Studierende) waren Nachweise über Unterhaltszahlungen wichtig.
4. Steuerberater: Bei komplexen Familiensituationen (Patchwork, Adoption) lohnte sich professionelle Beratung.

7. Wissenschaftliche Studien zur Wirkung

Eine Studie der Wirtschaftsuniversität Wien (2020) zeigte, dass die Altregelung für etwa 15% der Familien günstiger war – insbesondere bei:

• Einkommen über €70.000 (Einzelveranlagung)
• Familien mit 3+ Kindern
• Haushalten mit studierenden Kindern

Die Studie betonte jedoch auch, dass der Familienbonus Plus insgesamt zu einer stärkeren Umverteilung zugunsten niedriger Einkommen führte.

8. Häufige Fehler bei der Berechnung

Bei der Anwendung der Altregelung kam es oft zu folgenden Fehlern:

1. Falsche Altersangabe: Das Alter des Kindes wurde zum 31.12. des Jahres betrachtet – nicht zum Zeitpunkt der Antragstellung.
2. Doppelte Berücksichtigung: Einige Steuerzahler versuchten, beide Systeme gleichzeitig zu nutzen, was nicht möglich war.
3. Unterhaltsnachweise: Bei Kindern über 18 wurden oft die erforderlichen Unterhaltsnachweise vergessen.
4. Patchwork-Familien: Die Zuordnung von Stiefkindern wurde häufig falsch vorgenommen.

9. Aktuelle Entwicklung (ab 2022)

Seit 2022 ist der Familienbonus Plus die einzige Option. Die Altregelung kann nur noch für die Jahre 2019-2021 angewendet werden. Wichtige Änderungen seit 2022:

• Erhöhung des maximalen Bonus auf €2.000 pro Kind unter 18
• Anhebung der Einkommensgrenzen auf €35.000 (allein) / €70.000 (gemeinsam)
• Vereinfachte Antragstellung durch automatische Berücksichtigung
• Ausweitung auf Pflegekinder in bestimmten Konstellationen

Die aktuellen Regelungen finden Sie auf der Website des Bundesministeriums für Finanzen.

10. Fazit: Was war besser – Altregelung oder Bonus Plus?

Die Antwort hängt stark von Ihrer individuellen Situation ab:

• Für die Altregelung sprachen: Höhere Einkommen, ältere Kinder, Alleinerziehende mit 1-2 Kindern
• Für Bonus Plus sprachen: Niedrige/mittlere Einkommen, junge Kinder, Familien mit 3+ Kindern unter 18

Unser Rechner hilft Ihnen, die optimale Wahl für Ihre Situation zu treffen. Bei Unsicherheiten empfiehlt sich eine individuelle Steuerberatung – besonders bei komplexen Familiensituationen oder Einkommen nahe den Grenzwerten.