Kirchensteuer Rechner 2017
Kirchensteuer 2017: Alles was Sie wissen müssen
Die Kirchensteuer ist in Deutschland eine wichtige Einnahmequelle für die religiösen Gemeinden. Im Jahr 2017 gab es einige Besonderheiten bei der Berechnung, die wir in diesem umfassenden Ratgeber detailliert erklären.
1. Grundlagen der Kirchensteuer 2017
Die Kirchensteuer wird in Deutschland von den Mitgliedern der katholischen und evangelischen Kirchen erhoben. Sie beträgt in den meisten Bundesländern 9% der Einkommensteuer, in Bayern und Baden-Württemberg jedoch nur 8%.
- Rechtsgrundlage: Kirchensteuergesetze der Bundesländer
- Erhebungsform: Als Zuschlag zur Lohn- und Einkommensteuer
- Verwendung: Finanzierung kirchlicher Aufgaben (z.B. Seelsorge, soziale Einrichtungen)
2. Berechnungsgrundlagen 2017
Die Kirchensteuer wird nicht direkt vom Bruttoeinkommen berechnet, sondern als Prozentsatz der festgesetzten Einkommensteuer. Die genaue Berechnung hängt von mehreren Faktoren ab:
- Zu versteuerndes Einkommen (nach Abzug von Freibeträgen)
- Anwendbarer Einkommensteuertarif (Grundtarif oder Splittingverfahren)
- Kirchensteuerhebesatz des jeweiligen Bundeslandes
- Eventuelle Sonderausgaben (z.B. Spenden)
3. Kirchensteuer nach Bundesland 2017
| Bundesland | Kirchensteuersatz 2017 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Baden-Württemberg | 8% | Niedrigster Satz in Deutschland |
| Bayern | 8% | Niedrigster Satz in Deutschland |
| Berlin | 9% | Standard-Satz |
| Brandenburg | 9% | Standard-Satz |
| Bremen | 9% | Standard-Satz |
| Hamburg | 9% | Standard-Satz |
| Hessen | 9% | Standard-Satz |
| Mecklenburg-Vorpommern | 9% | Standard-Satz |
| Niedersachsen | 9% | Standard-Satz |
| Nordrhein-Westfalen | 9% | Standard-Satz |
| Rheinland-Pfalz | 9% | Standard-Satz |
| Saarland | 9% | Standard-Satz |
| Sachsen | 9% | Standard-Satz |
| Sachsen-Anhalt | 9% | Standard-Satz |
| Schleswig-Holstein | 9% | Standard-Satz |
| Thüringen | 9% | Standard-Satz |
4. Einkommensteuertarif 2017
Für die Berechnung der Kirchensteuer ist zunächst die Ermittlung der Einkommensteuer notwendig. Der Tarif 2017 sah folgende Stufen vor:
| Zu versteuerndes Einkommen | Steuersatz (Grundtarif) |
|---|---|
| bis 8.820 € | 0% (Grundfreibetrag) |
| 8.821 € – 13.999 € | 14% – 24% |
| 14.000 € – 54.057 € | 24% – 42% |
| 54.058 € – 256.303 € | 42% |
| ab 256.304 € | 45% (Reichensteuer) |
5. Besonderheiten bei der Kirchensteuer 2017
Im Jahr 2017 gab es einige wichtige Punkte zu beachten:
- Kappungsgrenze: Die Kirchensteuer darf maximal 3-4% des zu versteuernden Einkommens betragen (je nach Bundesland)
- Sonderausgabenabzug: Gezahlte Kirchensteuer kann als Sonderausgabe von der Steuer abgesetzt werden
- Kirchenaustritt: Bei Austritt aus der Kirche entfällt die Steuerpflicht ab dem Folgemonat
- Doppelte Kirchensteuer: Bei konfessionsverschiedener Ehe wird nur ein Partner belastet
6. Berechnungsbeispiele 2017
Beispiel 1: Lediger Arbeitnehmer in NRW (Steuerklasse I)
- Bruttoeinkommen: 40.000 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 32.000 €
- Einkommensteuer: 5.200 €
- Kirchensteuer (9%): 468 €
Beispiel 2: Verheiratetes Paar in Bayern (Steuerklasse III/V)
- Bruttoeinkommen (Hauptverdiener): 60.000 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 45.000 €
- Einkommensteuer: 7.800 €
- Kirchensteuer (8%): 624 €
7. Rechtliche Grundlagen und Quellen
Die Kirchensteuer ist in den Kirchensteuergesetzen der einzelnen Bundesländer geregelt. Wichtige rechtliche Grundlagen für 2017 waren:
- § 51a EStG (Einkommensteuergesetz) – Kirchensteuer als Sonderausgabe
- Landeskirchensteuergesetze der einzelnen Bundesländer
- Kirchensteuerbeschlüsse der Diözesen und Landeskirchen
Offizielle Informationen zur Kirchensteuer finden Sie auf folgenden Seiten:
- Bundesministerium der Finanzen – Steuerinformationen
- Offizielle Informationen der Katholischen Kirche
- Evangelische Kirche in Deutschland – Steuerinformationen
8. Häufige Fragen zur Kirchensteuer 2017
Frage 1: Kann ich die Kirchensteuer von der Steuer absetzen?
Ja, die gezahlte Kirchensteuer kann als Sonderausgabe in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Dies verringert das zu versteuernde Einkommen und kann zu einer Steuerersparnis führen.
Frage 2: Wie hoch war der Grundfreibetrag 2017?
Der Grundfreibetrag betrug 2017 8.820 € für Ledige und 17.640 € für Verheiratete. Einkommen bis zu dieser Grenze blieb steuerfrei.
Frage 3: Gilt die Kirchensteuer auch für Rentner?
Ja, auch Rentner müssen Kirchensteuer zahlen, wenn sie kirchensteuerpflichtig sind. Die Steuer wird auf die Rentenbesteuerung erhoben.
Frage 4: Kann ich die Kirchensteuer rückwirkend ändern?
Nein, die Kirchensteuer wird für das jeweilige Kalenderjahr festgesetzt. Eine rückwirkende Änderung ist nicht möglich, außer bei nachträglichem Kirchenaustritt (dann ab Folgemonat).
Frage 5: Wie wird die Kirchensteuer bei Selbstständigen berechnet?
Bei Selbstständigen wird die Kirchensteuer auf Basis der festgesetzten Einkommensteuer berechnet. Sie müssen die Kirchensteuer selbst an das Finanzamt abführen (im Gegensatz zu Arbeitnehmern, bei denen der Arbeitgeber die Steuer einbehält).
9. Historische Entwicklung der Kirchensteuer
Die Kirchensteuer hat in Deutschland eine lange Tradition. Ihre heutige Form geht auf das 19. Jahrhundert zurück. Seit den 1970er Jahren ist der Satz relativ stabil bei 8-9%.
Interessanterweise gab es 2017 Diskussionen über eine mögliche Reform der Kirchensteuer, insbesondere vor dem Hintergrund sinkender Kirchenmitgliedzahlen. Einige Bundesländer prüften damals alternative Finanzierungsmodelle, ohne jedoch konkrete Änderungen umzusetzen.
10. Alternativen zur Kirchensteuer
In einigen europäischen Ländern gibt es andere Modelle der Kirchenfinanzierung:
- Österreich: Kirchenbeitrag als freiwillige Mitgliedschaftsgebühr
- Schweiz: Kantonal unterschiedliche Regelungen, teilweise Kopfsteuern
- Skandinavien: Kirchensteuer wird über das allgemeine Steuersystem erhoben
- Frankreich: Trennung von Kirche und Staat – keine direkte Kirchensteuer
Das deutsche System der Kirchensteuer als Zuschlag zur Einkommensteuer gilt als besonders effizient, wird aber auch wegen der engen Verbindung von Staat und Kirche kritisiert.
11. Praktische Tipps für 2017
Wenn Sie 2017 Kirchensteuer zahlen mussten, sollten Sie folgende Punkte beachten:
- Steuererklärung machen: Auch wenn keine Pflicht besteht, lohnt sich eine freiwillige Erklärung oft, um die Kirchensteuer als Sonderausgabe geltend zu machen.
- Belege sammeln: Falls Sie Spenden oder andere abzugsfähige Ausgaben hatten, sollten Sie diese dokumentieren.
- Steuerklasse prüfen: Bei verheirateten Paaren kann die Wahl der Steuerklasse (III/V oder IV/IV) die Kirchensteuer beeinflussen.
- Vorauszahlungen checken: Selbstständige sollten prüfen, ob die geleisteten Vorauszahlungen ausreichen, um Nachzahlungen zu vermeiden.
- Fristen beachten: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2017 war der 31. Juli 2018 (bei elektronischer Abgabe verlängert bis 31. Dezember 2018).
12. Zukunft der Kirchensteuer
Schon 2017 war absehbar, dass die Kirchensteuer langfristig vor Herausforderungen stehen würde. Sinkende Mitgliederzahlen und gesellschaftliche Veränderungen führen zu Diskussionen über alternative Finanzierungsmodelle.
Mögliche Szenarien für die Zukunft:
- Erhöhung der Kirchensteuer für verbleibende Mitglieder
- Einführung von Kopfpauschalen oder freiwilligen Beiträgen
- Stärkere Trennung von Kirche und staatlicher Steuererhebung
- Vermögensbasierte Kirchenabgaben statt einkommensabhängiger Steuer
Unabhängig von zukünftigen Entwicklungen bleibt die Kirchensteuer 2017 ein importantes Thema für alle kirchensteuerpflichtigen Bürger in Deutschland.