Kilometergeld Rechner 2017
Berechnen Sie Ihre Kilometerpauschale für 2017 nach den offiziellen deutschen Richtlinien
Kilometergeld 2017: Alles was Sie wissen müssen
Das Kilometergeld, auch als Kilometerpauschale bekannt, ist eine steuerliche Vergütung für die Nutzung eines privaten Fahrzeugs für berufliche Zwecke. Im Jahr 2017 galten in Deutschland spezifische Regelungen, die sich von den aktuellen Bestimmungen unterscheiden. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alles Wissenswerte zum Kilometergeld 2017.
1. Die offiziellen Kilometerpauschalen 2017
Im Jahr 2017 galten folgende Pauschalsätze für die steuerliche Absetzung von Fahrtkosten:
| Fahrzeugtyp | Pauschale pro Kilometer | Hinweise |
|---|---|---|
| Personenkraftwagen (Pkw) | 0,30 € | Unabhängig von Hubraum oder Kraftstoffart |
| Motorrad/Motorroller | 0,20 € | Für alle motorisierten Zweiräder |
| Fahrrad | 0,05 € | Nur für dienstliche Fahrten |
| Behindertenfahrzeug | 0,30 € | Sonderregelung für behindertengerechte Fahrzeuge |
Diese Sätze wurden vom Bundesfinanzministerium festgelegt und waren für alle Steuerpflichtigen verbindlich. Interessanterweise waren die Pauschalen seit 2004 unverändert – erst 2020 kam es zu einer Anpassung.
2. Wann darf man Kilometergeld geltend machen?
Die Kilometerpauschale kann in folgenden Fällen steuerlich geltend gemacht werden:
- Dienstreisen: Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, wenn diese nicht die regelmäßige Arbeitsstätte ist
- Fahrten zwischen zwei Arbeitsstätten: Wenn Sie an einem Tag mehrere Arbeitsstätten aufsuchen
- Fahrten zu Fortbildungen: Wenn die Fortbildung beruflich veranlasst ist
- Doppelte Haushaltsführung: Bei berufsbedingtem Zweitwohnsitz
- Umzugsfahrten: Bei berufsbedingtem Umzug
3. Kilometergeld vs. Entfernungspauschale – der Unterschied
Viele verwechseln Kilometergeld mit der Entfernungspauschale. Hier die wichtigsten Unterschiede:
Kilometergeld
- Für dienstliche Fahrten
- Kann vom Arbeitgeber erstattet werden
- Steuerfrei bis zu den gesetzlichen Pauschalen
- Nachweis der Fahrten erforderlich
- Gilt für alle Fahrzeugtypen
Entfernungspauschale
- Für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
- Kann nur steuerlich geltend gemacht werden
- Begrenzt auf 4.500 € pro Jahr (ab 2022)
- Kein Nachweis der einzelnen Fahrten nötig
- Nur für erste Tätigkeitsstätte
4. Wie wird das Kilometergeld berechnet?
Die Berechnung des Kilometergelds erfolgt nach folgender Formel:
Beispielrechnung für 2017:
Ein Arbeitnehmer fährt mit seinem Pkw 30 km einfach zu einem Kunden (60 km pro Fahrt). Er macht diese Fahrt 8 Mal im Monat für 6 Monate:
(30 km × 2 × 8 Fahrten × 0,30 €) × 6 Monate = 864 €
5. Steuerliche Behandlung des Kilometergelds
Das Kilometergeld hat folgende steuerliche Auswirkungen:
- Für Arbeitnehmer: Erhaltenes Kilometergeld vom Arbeitgeber ist bis zu den gesetzlichen Pauschalen steuerfrei. Übersteigt die Erstattung die Pauschale, ist der überschießende Betrag als Arbeitslohn zu versteuern.
- Für Selbstständige: Die Kilometerpauschale kann als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Alternativ ist der Ansatz der tatsächlichen Kosten möglich (Fahrtenbuch erforderlich).
- Vorsteuerabzug: Bei der Kilometerpauschale ist kein Vorsteuerabzug möglich. Bei Ansatz der tatsächlichen Kosten kann die Vorsteuer aus den Kraftstoffkosten abgezogen werden.
Laut einer Studie des Statistischen Bundesamtes aus 2018 nutzten etwa 68% der Selbstständigen die Kilometerpauschale, während nur 32% die tatsächlichen Kosten nachwiesen – trotz potenziell höherer Abzugsmöglichkeiten bei letzterer Methode.
6. Nachweispflicht und Dokumentation
Für die steuerliche Anerkennung des Kilometergelds sind folgende Nachweise erforderlich:
- Fahrtenbuch: Bei Ansatz der tatsächlichen Kosten muss ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt werden, das Datum, Ziel, Zweck und Kilometerstand jeder Fahrt dokumentiert.
- Einfacher Nachweis: Bei Nutzung der Pauschale reichen in der Regel Kalendereinträge oder eine plausible Schätzung.
- Arbeitgeberbescheinigung: Bei Erstattung durch den Arbeitgeber sollte diese schriftlich bestätigt werden.
- Rechnungen: Bei Ansatz der tatsächlichen Kosten müssen alle relevanten Belege (Tankquittungen, Reparaturrechnungen etc.) aufbewahrt werden.
7. Sonderfälle und Ausnahmen
Es gibt einige Sonderregelungen, die 2017 galten:
| Sonderfall | Regelung 2017 | Hinweise |
|---|---|---|
| Mitnahme von Kollegen | +0,02 €/km pro Mitfahrer | Maximal 3 Mitfahrer berücksichtigbar |
| Elektrofahrzeuge | 0,30 €/km (keine Sonderregelung) | Erst ab 2019 gab es erhöhte Pauschalen für E-Autos |
| Auslandsfahrten | Deutsche Pauschalen gelten | Für Länder mit höheren Sätzen können tatsächliche Kosten angesetzt werden |
| Umzugsfahrten | 0,30 €/km | Nur für berufsbedingte Umzüge |
| Doppelte Haushaltsführung | 0,30 €/km für Familienheimfahrten | Maximal eine Fahrt pro Woche |
8. Häufige Fehler bei der Kilometergeldabrechnung
Bei der Abrechnung von Kilometergeld kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Verwechslung mit Entfernungspauschale: Viele nutzen die Pauschale fälschlicherweise für den Weg zur Arbeit, obwohl hier die Entfernungspauschale gilt.
- Falsche Fahrzeugklassifizierung: Motorräder werden oft als Pkw abgerechnet oder umgekehrt.
- Unvollständige Dokumentation: Fehlende Aufzeichnungen führen oft zur Ablehnung durch das Finanzamt.
- Doppelte Abrechnung: Gleichzeitig Pauschale und tatsächliche Kosten ansetzen ist nicht erlaubt.
- Falscher Zeitraum: Die Pauschale wird für das falsche Kalenderjahr berechnet.
- Übersehene Sonderregelungen: Mitnahme von Kollegen oder besondere Fahrzeugtypen werden nicht berücksichtigt.
9. Kilometergeld im internationalen Vergleich
Interessant ist ein Vergleich der deutschen Regelungen mit anderen Ländern (Stand 2017):
| Land | Pauschale pro km (Pkw) | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Deutschland | 0,30 € | Seit 2004 unverändert |
| Österreich | 0,42 € | Deutlich höher als in Deutschland |
| Schweiz | 0,70 CHF (~0,65 €) | Abzug nur bei nachgewiesenen berufsbedingten Fahrten |
| Frankreich | 0,54 € (bis 5.000 km) | Degressive Staffeln je nach Jahreskilometer |
| USA | 0,535 $ (~0,48 €) | Jährliche Anpassung durch IRS |
| Niederlande | 0,19 € | Sehr niedrige Pauschale, aber hohe steuerliche Freigrenzen |
Wie eine Studie der OECD zeigt, lag Deutschland 2017 mit seinen Kilometerpauschalen im unteren Mittelfeld der Industrienationen. Besonders die skandinavischen Länder hatten deutlich höhere Sätze, während süd- und osteuropäische Länder oft niedrigere Pauschalen hatten.
10. Praktische Tipps für die Optimierung
Mit diesen Tipps können Sie Ihre Kilometergeldabrechnung optimieren:
Für Arbeitnehmer
- Nutzen Sie die Möglichkeit der steuerfreien Erstattung durch den Arbeitgeber
- Dokumentieren Sie alle dienstlichen Fahrten genau
- Prüfen Sie, ob Ihr Arbeitgeber höhere als die gesetzlichen Pauschalen zahlt
- Nutzen Sie die Mitnahme von Kollegen für zusätzliche 0,02 €/km
- Bei häufigen Dienstreisen: Prüfen Sie, ob ein Dienstwagen günstiger wäre
Für Selbstständige
- Vergleichen Sie Pauschale mit tatsächlichen Kosten (Fahrtenbuch führen!)
- Nutzen Sie Apps zur automatischen Fahrtenbuchführung
- Bei hohen Fahrtkosten: Prüfen Sie Leasing oder Firmenwagen
- Berücksichtigen Sie die Vorsteuer bei den tatsächlichen Kosten
- Nutzen Sie die Möglichkeit der degressiven Abschreibung bei Firmenfahrzeugen
Allgemein
- Führen Sie ein digitales Fahrtenbuch für lückenlose Dokumentation
- Prüfen Sie regelmäßig die aktuellen Pauschalen
- Nutzen Sie Steuerberater-Software für komplexe Fälle
- Behalten Sie alle Tankquittungen und Reparaturrechnungen
- Informieren Sie sich über Länder-spezifische Regelungen bei Auslandsfahrten
11. Rechtliche Grundlagen und Quellen
Die Regelungen zum Kilometergeld 2017 finden sich in folgenden gesetzlichen Grundlagen:
- § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG: Regelung der Entfernungspauschale
- R 9.7 LStR 2017: Lohnsteuer-Richtlinien zu Reisekosten
- BMF-Schreiben vom 1.12.2016 (IV C 5 – S 2353/08/10004): Aktualisierung der Pauschalen
- § 4 Abs. 5 EStG: Betriebsausgaben bei Selbstständigen
Die offiziellen Dokumente können beim Bundesfinanzministerium oder über das Gesetze-im-Internet-Portal eingesehen werden.
12. Entwicklung der Kilometerpauschale seit 2017
Seit 2017 hat sich bei den Kilometerpauschalen einiges verändert:
| Jahr | Pkw (€/km) | Motorrad (€/km) | Wichtige Änderungen |
|---|---|---|---|
| 2017-2019 | 0,30 | 0,20 | Keine Änderungen |
| 2020 | 0,30 | 0,20 | Erstmalig Möglichkeit der Erhöhung auf 0,35 € für E-Autos |
| 2021 | 0,30 | 0,20 | Erhöhung auf 0,35 € für E-Autos wird dauerhaft |
| 2022 | 0,30 | 0,20 | Erhöhung der Entfernungspauschale auf 0,38 € ab dem 21. km |
| 2023 | 0,30 | 0,20 | Erhöhung auf 0,38 € für E-Autos |
| 2024 | 0,30 | 0,20 | Erhöhung auf 0,40 € für E-Autos geplant |
Die Entwicklung zeigt, dass besonders Elektrofahrzeuge in den letzten Jahren steuerlich begünstigt wurden, während die Pauschalen für Verbrenner seit 2004 unverändert geblieben sind.
Fazit: Kilometergeld 2017 richtig nutzen
Das Kilometergeld 2017 bietet Arbeitnehmern und Selbstständigen die Möglichkeit, berufsbedingte Fahrtkosten steuerlich geltend zu machen. Mit den richtigen Kenntnissen und einer sorgfältigen Dokumentation können Sie Ihre Steuerlast deutlich reduzieren.
Wichtig ist:
- Unterscheiden Sie klar zwischen Kilometergeld (dienstliche Fahrten) und Entfernungspauschale (Weg zur Arbeit)
- Nutzen Sie die höchsten möglichen Pauschalen für Ihren Fahrzeugtyp
- Dokumentieren Sie alle Fahrten lückenlos
- Prüfen Sie regelmäßig, ob die Pauschale oder die tatsächlichen Kosten für Sie günstiger sind
- Berücksichtigen Sie Sonderregelungen wie Mitnahme von Kollegen oder besondere Fahrzeugtypen
Mit unserem Kilometergeld-Rechner 2017 können Sie schnell und einfach Ihre mögliche Erstattung berechnen. Für komplexe Fälle oder bei Unsicherheiten empfiehlt sich jedoch die Konsultation eines Steuerberaters.