Lohnsteuerausgleich 2017 Rechner
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Umfassender Leitfaden zum Lohnsteuerausgleich 2017
Der Lohnsteuerausgleich für das Jahr 2017 bietet Arbeitnehmern die Möglichkeit, zu viel gezahlte Steuern zurückzuerhalten. Dieser umfassende Leitfaden erklärt alle wichtigen Aspekte des Steuerausgleichs 2017, inklusive Fristen, berechtigte Abzüge und Optimierungsmöglichkeiten.
1. Was ist der Lohnsteuerausgleich 2017?
Der Lohnsteuerausgleich (offiziell: Einkommensteuererklärung) ist das Verfahren, bei dem Arbeitnehmer ihre tatsächlich geschuldete Steuer mit der bereits einbehaltenen Lohnsteuer verrechnen. Für das Jahr 2017 galt folgende Rechtsgrundlage:
- Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. 4210; 2003 I S. 179), zuletzt geändert durch Artikel 1 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000)
- Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV) 2017
- Steuerliche Freibeträge und Tarifvorschriften gemäß § 32a EStG
2. Wichtige Fristen für den Steuerausgleich 2017
Für die Abgabe der Steuererklärung 2017 galten folgende Fristen:
| Fristentyp | Datum 2017/2018 | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Reguläre Abgabefrist | 31. Juli 2018 | Für selbst vorbereitete Erklärungen |
| Verlängerte Frist (mit Steuerberater) | 28. Februar 2019 | Bei Beauftragung eines Steuerberaters |
| Nachforderungsfrist Finanzamt | 4 Jahre (bis 31.12.2021) | Mögliche Nachforderung durch das Finanzamt |
| Verjährungsfrist für Rückerstattung | 4 Jahre (bis 31.12.2021) | Anspruch auf Rückerstattung verjährt nach 4 Jahren |
3. Wer muss 2017 eine Steuererklärung abgeben?
Für das Jahr 2017 bestand eine Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung in folgenden Fällen:
- Freibetragsüberschreitung: Wenn das zu versteuernde Einkommen über 8.820 € (Alleinstehende) bzw. 17.640 € (Verheiratete) lag
- Mehrere Arbeitgeber: Bei Beschäftigung bei mehreren Arbeitgebern gleichzeitig
- Nebeneinkünfte: Bei Einkünften aus selbstständiger Arbeit, Vermietung oder Kapitalerträgen über 410 €
- Lohnersatzleistungen: Bei Bezug von Arbeitslosengeld I, Elterngeld oder Krankengeld
- Steuerklassenwechsel: Bei Wechsel der Steuerklasse während des Jahres (z.B. Heirat)
- Freibetragseintrag: Wenn ein Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen war
4. Wichtige Steuerfreibeträge 2017
Für das Steuerjahr 2017 galten folgende wichtige Freibeträge:
| Freibetragsart | Betrag 2017 (€) | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 8.820 | Für Ledige, bis zu diesem Betrag keine Steuer |
| Kinderfreibetrag (pro Kind) | 4.716 | Zzgl. 2.640 € Betreuungsfreibetrag |
| Werbungskosten-Pauschale | 1.000 | Automatisch berücksichtigt |
| Sonderausgaben-Pauschale | 36 | Für Alleinstehende (72 € für Verheiratete) |
| Behinderten-Pauschbetrag | 1.100 – 3.700 | Je nach Grad der Behinderung |
| Ausbildungskosten | bis 6.000 | Für Erstausbildung oder Studium |
5. Steuerliche Änderungen 2017 im Vergleich zu 2016
Das Steuerjahr 2017 brachte einige wichtige Änderungen mit sich:
- Erhöhung des Grundfreibetrags: Von 8.652 € (2016) auf 8.820 € (2017)
- Anpassung der Steuerklassen: Leichte Entlastung in Steuerklasse III und V
- Kinderfreibetrag: Erhöhung von 4.608 € auf 4.716 € pro Kind
- Pendlerpauschale: Unveränderte 0,30 € pro Kilometer (ab 21. km)
- Homeoffice-Pauschale: Noch nicht eingeführt (erst ab 2020)
- Elektronische Lohnsteuerkarte: Vollständiger Übergang zum elektronischen Verfahren
6. Häufige Fehler beim Lohnsteuerausgleich 2017
Bei der Steuererklärung 2017 wurden häufig folgende Fehler gemacht:
- Falsche Steuerklasse: Besonders bei verheirateten Paaren mit Steuerklasse III/V
- Vergessene Werbungskosten: Fahrtkosten, Arbeitsmittel oder Fortbildungskosten nicht angegeben
- Fehlende Nachweise: Quittungen für Spenden oder außergewöhnliche Belastungen nicht eingereicht
- Falsche Angabe von Kapitalerträgen: Besonders bei Freistellungsaufträgen
- Vergessene Vorsorgeaufwendungen: Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge nicht vollständig angegeben
- Falsche Berechnung des Kinderfreibetrags: Besonders bei getrennten Eltern
- Nicht berücksichtigte Verluste: Aus Vermietung oder Kapitalanlagen
7. Optimierungsmöglichkeiten für den Steuerausgleich 2017
Auch im Nachhinein lassen sich noch Steuervorteile für 2017 nutzen:
- Nachträgliche Werbungskosten: Bis zur Verjährungsfrist können noch Belege nachgereicht werden
- Spendenquittungen: Spenden an gemeinnützige Organisationen bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte
- Außergewöhnliche Belastungen: Nachweise für Krankheitskosten, Bestattungskosten oder Scheidungskosten
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% der Kosten (max. 4.000 €) für Handwerker oder Pflegekräfte
- Energetische Sanierung: Steuerermäßigung für Maßnahmen an selbstgenutztem Wohneigentum
- Doppelte Haushaltsführung: Bei berufsbedingtem Zweitwohnsitz
8. Berechnungsbeispiel für den Lohnsteuerausgleich 2017
Anhand eines konkreten Beispiels lässt sich die Berechnung verdeutlichen:
Beispielperson: Alleinstehend, Steuerklasse I, 45.000 € Bruttoeinkommen, 2.000 € Werbungskosten, 1.500 € Sonderausgaben, 1 Kind
| Berechnungsschritt | Betrag (€) |
|---|---|
| Bruttoeinkommen | 45.000 |
| Abzug Werbungskosten (1.000 € Pauschale + 1.000 € zusätzliche) | -2.000 |
| Abzug Sonderausgaben (36 € Pauschale + 1.464 € zusätzliche) | -1.500 |
| Abzug Kinderfreibetrag (4.716 €) | -4.716 |
| Zu versteuerndes Einkommen | 36.784 |
| Berechnete Einkommensteuer (nach Grundtarif 2017) | 6.542 |
| Abzug bereits gezahlte Lohnsteuer | -7.200 |
| Steuerersparnis/Rückerstattung | 658 |
9. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Für den Lohnsteuerausgleich 2017 sind folgende offizielle Quellen maßgeblich:
10. Häufige Fragen zum Lohnsteuerausgleich 2017
Kann ich den Lohnsteuerausgleich 2017 noch nachträglich machen?
Ja, die Frist für die Abgabe der Steuererklärung 2017 ist zwar längst abgelaufen (31.12.2021), aber Sie können noch bis zu 4 Jahre nach der Festsetzung (also bis 2025) einen Antrag auf Änderung stellen, wenn Sie neue Belege oder Informationen haben, die zu einer höheren Rückerstattung führen würden.
Wie lange dauert die Bearbeitung des Steuerausgleichs 2017?
Die Bearbeitungsdauer hängt vom jeweiligen Finanzamt ab. Für 2017-Erklärungen, die jetzt nachgereicht werden, kann die Bearbeitung 3-6 Monate dauern, da diese nicht mehr priorisiert werden. Elektronisch eingereichte Erklärungen werden in der Regel schneller bearbeitet als papierbasierte.
Was passiert, wenn ich 2017 zu viel Steuern gezahlt habe?
Wenn Sie zu viel Steuern gezahlt haben, erhalten Sie die Differenz als Rückerstattung. Diese wird Ihnen vom Finanzamt überwiesen. Die Rückerstattung wird mit 6% pro Jahr verzinst, wenn die Bearbeitung länger als 15 Monate dauert (gemäß § 233a AO).
Kann ich den Lohnsteuerausgleich 2017 auch ohne Belege machen?
Grundsätzlich ja, aber ohne Belege können viele Posten nicht berücksichtigt werden. Für Werbungskosten bis 1.000 € und Sonderausgaben bis 36 € (bzw. 72 €) gelten Pauschalen, die ohne Nachweis akzeptiert werden. Für höhere Beträge sind Belege erforderlich.
Wie wirken sich Minijobs auf den Lohnsteuerausgleich 2017 aus?
Einnahmen aus Minijobs (bis 450 €/Monat in 2017) sind zwar sozialversicherungsfrei, aber steuerpflichtig. Diese Einkünfte müssen in der Steuererklärung angegeben werden und können sich auf den Steuersatz auswirken. Allerdings bleiben sie oft unter dem Grundfreibetrag.
11. Steuer-Software vs. Steuerberater für 2017
Für die nachträgliche Erstellung der Steuererklärung 2017 stehen verschiedene Optionen zur Verfügung:
| Option | Vorteile | Nachteile | Kosten (ca.) |
|---|---|---|---|
| Steuer-Software (z.B. WISO, Tax) |
|
|
20-50 € |
| Steuerberater |
|
|
150-500 € |
| ElsterOnline (offizielles Portal) |
|
|
0 € |
12. Steuererklärung 2017 und Digitalisierung
Das Jahr 2017 markierte einen wichtigen Schritt in der Digitalisierung der Steuerverarbeitung:
- ElsterOnline: Das offizielle Portal des Finanzamts wurde weiter ausgebaut und ermöglichte die vollständige digitale Abgabe
- Vorausgefüllte Steuererklärung: Erstmals konnten vorbefüllte Daten vom Finanzamt abgerufen werden
- Elektronische Belegvorhaltung: Digitalisierte Belege wurden zunehmend akzeptiert
- App-Unterstützung: Erste mobile Anwendungen für die Steuererklärung erschienen
- Datenabgleich: Automatisierter Abgleich mit Vorjahren zur Plausibilitätsprüfung
13. Steuerliche Behandlung spezieller Einkünfte 2017
Bestimmte Einkunftsarten erfordern besondere Aufmerksamkeit:
Kapitalerträge
Für 2017 galt:
- Abgeltungsteuer von 25% (+ Soli + ggf. Kirchensteuer)
- Freibetrag von 801 € (1.602 € für Verheiratete)
- Günstigerprüfung möglich (Veranlagung mit individuellem Steuersatz)
Mieteinnahmen
Wichtige Punkte:
- Einnahmen-Überschuss-Rechnung (keine Bilanzpflicht bei kleinen Vermietern)
- Abschreibungen über 2-5% pro Jahr möglich
- Modernisierungskosten sofort absetzbar
- Bei Leerstand: Werbungskosten weiterhin abziehbar
Selbstständige Nebentätigkeiten
Besonderheiten 2017:
- Gewinnfreibetrag von 24.500 € für Freiberufler
- Kleinunternehmerregelung bei Umsatz unter 17.500 €
- Homeoffice-Pauschale noch nicht anwendbar (erst ab 2020)
- Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte mit 0,30 €/km
14. Steuerausgleich 2017 für besondere Personengruppen
Studenten
Für studierende Arbeitnehmer galt 2017:
- Werbungskosten für Fachliteratur, Laptop, Semesterbeiträge
- Fahrtkosten zwischen Wohnung und Hochschule (0,30 €/km)
- Ausbildungskosten bis 6.000 € als Sonderausgaben
- BAföG-Rückzahlungen als Sonderausgaben abziehbar
Rentner
Steuerpflichtige Rentner mussten 2017 beachten:
- Nur 70% der Rente steuerpflichtig (bei Renteneintritt vor 2005)
- Krankenversicherungsbeiträge voll abziehbar
- Pflegeversicherung als Sonderausgabe
- Altersentlastungsbetrag bis 1.900 € (bei Geburt vor 1949)
Grenzpendler
Für Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Ausland galt:
- Doppelbesteuerungsabkommen prüfen
- Werbungskosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
- Mögliche Anrechnung ausländischer Steuern
- Besondere Meldepflichten beachten
15. Steuerliche Auswirkungen von Lebensereignissen 2017
Bestimmte Lebensumstände haben erhebliche steuerliche Konsequenzen:
Heirat
Bei Heirat 2017:
- Wechsel in Steuerklasse III/V oder IV/IV möglich
- Ehegattensplitting ab dem Jahr der Heirat
- Doppelte Haushaltsführung bei getrennten Wohnsitzen
- Unterhaltszahlungen an den Ehepartner abziehbar
Geburt eines Kindes
Steuerliche Vorteile 2017:
- Kinderfreibetrag 4.716 € (+ 2.640 € Betreuungsfreibetrag)
- Kindergeld 192 € pro Monat (2.304 € pro Jahr)
- Betreuungskosten bis 4.000 € pro Kind abziehbar
- Elternzeit hat Auswirkungen auf den Steuerfreibetrag
Scheidung
Steuerliche Aspekte bei Scheidung 2017:
- Getrennte Veranlagung ab dem Trennungsjahr
- Unterhaltszahlungen als Sonderausgaben abziehbar (bis 13.805 €)
- Aufteilung des Splittingvorteils möglich
- Übertragung von Verlusten zwischen Ehepartnern
Arbeitslosigkeit
Bei Bezug von Arbeitslosengeld I:
- Arbeitslosengeld ist steuerpflichtig (Progressionsvorbehalt)
- Werbungskosten für Bewerbungen abziehbar
- Fahrtkosten zu Vorstellungsgesprächen (0,30 €/km)
- Umschulungskosten als Werbungskosten
16. Steuerliche Behandlung von Verlusten 2017
Verluste aus verschiedenen Einkunftsarten können steuerlich geltend gemacht werden:
Verluste aus Kapitalvermögen
Regelungen 2017:
- Verluste können mit Gewinnen aus Kapitalvermögen verrechnet werden
- Verlustvortrag auf folgende Jahre möglich
- Keine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten
- Verluste aus Aktienverkäufen bis 20.000 € pro Jahr berücksichtigungsfähig
Verluste aus Vermietung und Verpachtung
Wichtige Punkte:
- Verluste können mit anderen Einkünften verrechnet werden
- Bei Überschreiten der 20.000 €-Grenze: Verlustvortrag
- Modernisierungskosten können sofort abgesetzt werden
- Leerstandskosten sind abziehbar
Verluste aus selbstständiger Arbeit
Regelungen 2017:
- Verluste können mit anderen Einkünften verrechnet werden
- Bei Überschreiten bestimmter Grenzen: Verlustvortrag
- Anlaufverluste in den ersten 3 Jahren voll abziehbar
- Verluste aus Gewerbebetrieb separat zu betrachten
17. Steuerhinterziehung und ihre Konsequenzen 2017
Die bewusst falsche Angabe von Daten in der Steuererklärung kann schwerwiegende Folgen haben:
- Steuernachzahlungen: Mit Zinsen (0,5% pro Monat, mind. 15 €)
- Verspätungszuschlag: Mindestens 25 €, bis zu 10% der festgesetzten Steuer
- Steuerhinterziehung (§ 370 AO):
- Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren
- Verjährungsfrist: 5-10 Jahre
- Zinsaufschlag von 6% pro Jahr
- Selbstanzeige: Bei freiwilliger Offenlegung mögliche Strafmilderung
18. Steuerliche Behandlung von Zuwendungen 2017
Spenden
Regelungen für Spenden 2017:
- Bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte abziehbar
- Mindestens 50 € pro Spende (bei Einzelspenden)
- Spendenbescheinigung erforderlich
- Auch Sachspenden (z.B. Kleidung) anerkennungsfähig
Schenkungen
Freibeträge 2017:
- 400.000 € alle 10 Jahre zwischen Ehepartnern
- 20.000 € pro Kind alle 10 Jahre
- 20.000 € für andere Personen (z.B. Enkel) alle 10 Jahre
- Überschreitende Beträge unterliegen der Schenkungsteuer (7-30%)
Unterhaltszahlungen
Steuerliche Behandlung 2017:
- Unterhalt an geschiedene oder dauernd getrennte Ehepartner bis 13.805 € abziehbar
- Unterhalt an Kinder bis 25 Jahre (in Ausbildung) bis 9.000 € abziehbar
- Nachweis durch Überweisungsbelege erforderlich
- Kein Abzug bei Barzahlungen ohne Nachweis
19. Steuerliche Aspekte der Altersvorsorge 2017
Für die private Altersvorsorge galten 2017 folgende steuerliche Regelungen:
Riester-Rente
Förderung 2017:
- Grundzulage: 154 € pro Jahr
- Kinderzulage: 185 € pro Kind (300 € für ab 2008 Geborene)
- Maximal förderfähiger Beitrag: 2.100 € pro Jahr
- Sonderausgabenabzug möglich
Rürup-Rente
Steuerliche Behandlung:
- Beiträge bis 20.000 € pro Jahr als Sonderausgaben abziehbar
- Abzugsfähiger Anteil 2017: 80% (schrittweise Erhöhung auf 100% bis 2025)
- Auszahlungen in der Rentenphase voll steuerpflichtig
Betriebliche Altersvorsorge
Regelungen 2017:
- Direktversicherung: Beiträge bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze (2017: 2.976 €) steuerfrei
- Pensionskasse/Pensionsfonds: Höhere Grenzen möglich
- Auszahlungen in der Rentenphase mit Ertragsanteil besteuert
20. Steuererklärung 2017 und digitale Belege
Die Akzeptanz digitaler Belege nahm 2017 weiter zu:
- Elektronische Kontoauszüge: Von Banken bereitgestellte PDFs wurden akzeptiert
- Digitale Rechnungen: E-Mail-Rechnungen mit qualifizierter Signatur oder im Originalformat
- Fotos von Belegen: Nur in Ausnahmefällen und mit Metadaten (Datum, Uhrzeit)
- Cloud-Speicherung: Belege in deutschen Rechenzentren (DSGVO-konform)
- GoBD-konforme Archivierung: Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form
21. Steuerliche Behandlung von Fahrtkosten 2017
Für berufsbedingte Fahrten galten 2017 folgende Regelungen:
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
Absetzbare Beträge:
- 0,30 € pro Kilometer (einfache Strecke)
- Ab dem 21. Kilometer (ab 2014)
- Maximal 4.500 € pro Jahr
- ÖPNV-Kosten alternativ in voller Höhe
Dienstreisen
Abzugsfähige Kosten:
- 0,30 € pro km mit eigenem Pkw
- Tatsächlich angefallene Kosten für Mietwagen oder ÖPNV
- Verpflegungspauschalen (24 € bei Abwesenheit >8 Std, 12 € bei 8-14 Std)
- Übernachtungskosten in voller Höhe
Umzugskosten
Steuerliche Behandlung 2017:
- Berufsbedingte Umzüge: Kosten in voller Höhe abziehbar
- Umzugskostenpauschale: 730 € (Alleinstehende) bzw. 1.460 € (Verheiratete)
- Doppelte Haushaltsführung: Mietkosten für Zweitwohnsitz abziehbar
22. Steuerliche Behandlung von Homeoffice 2017
Im Jahr 2017 gab es noch keine Homeoffice-Pauschale (erst ab 2020 eingeführt), aber folgende Regelungen:
- Arbeitszimmer: Nur absetzbar, wenn es den Mittelpunkt der betrieblichen Tätigkeit darstellt (max. 1.250 €)
- Betriebsausgaben: Bei Selbstständigen: Anteilige Miete, Strom, Internet (nach Flächenanteil)
- Fahrtkosten: Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (0,30 €/km)
- Arbeitsmittel: PC, Drucker, Büromaterial in voller Höhe absetzbar
23. Steuerliche Aspekte von Nebeneinkünften 2017
Einnahmen neben dem Hauptberuf müssen steuerlich berücksichtigt werden:
Einnahmen aus selbstständiger Tätigkeit
Regelungen 2017:
- Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (bis 50.000 € Umsatz)
- Kleinunternehmerregelung bei Umsatz unter 17.500 €
- Vorsteuerabzug nur bei regulärer Umsatzsteuerpflicht
- Betriebsausgaben in voller Höhe abziehbar
Einnahmen aus Vermietung
Steuerliche Behandlung:
- Mieteinnahmen minus Werbungskosten = zu versteuernder Überschuss
- Abschreibungen über 2-5% pro Jahr (je nach Gebäudetyp)
- Modernisierungskosten sofort absetzbar
- Bei Verlust: Verrechnung mit anderen Einkünften möglich
Einnahmen aus Kapitalvermögen
Regelungen 2017:
- Abgeltungsteuer von 25% (+ Soli + ggf. Kirchensteuer)
- Freibetrag 801 € (1.602 € für Verheiratete)
- Günstigerprüfung möglich (Veranlagung mit individuellem Steuersatz)
- Verluste nur mit Kapitalerträgen verrechenbar
24. Steuerliche Behandlung von Versicherungen 2017
Versicherungsbeiträge können als Vorsorgeaufwendungen geltend gemacht werden:
Kranken- und Pflegeversicherung
Abzugsfähige Beträge 2017:
- Vollständig als Sonderausgaben abziehbar
- Keine Höchstgrenzen (im Gegensatz zu vorherigen Jahren)
- Auch Beiträge zur privaten Krankenversicherung
- Zuschüsse des Arbeitgebers mindern den abziehbaren Betrag
Rentenversicherung
Steuerliche Behandlung:
- Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung voll abziehbar
- Private Rentenversicherungen (Rürup) bis 20.000 € pro Jahr
- Betriebliche Altersvorsorge: Beiträge bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze
Sonstige Versicherungen
Abzugsmöglichkeiten 2017:
- Haftpflichtversicherung: Als Sonderausgabe abziehbar
- Risikolebensversicherung: Beiträge abziehbar, wenn Vertrag nach 2004 abgeschlossen
- Berufsunfähigkeitsversicherung: Als Vorsorgeaufwand abziehbar
- Unfallversicherung: Nur wenn berufsbedingt
25. Steuererklärung 2017 und internationale Aspekte
Bei Auslandsbezug sind zusätzliche Regelungen zu beachten:
Ausländische Einkünfte
Steuerliche Behandlung 2017:
- Welteinkommensprinzip: Alle Einkünfte müssen in Deutschland versteuert werden
- Doppelbesteuerungsabkommen prüfen (Deutschland hat mit über 90 Staaten Abkommen)
- Anrechnungsmethode: Ausländische Steuern können angerechnet werden
- Freistellungsmethode: Bestimmte Einkünfte werden in Deutschland nicht besteuert
Ausländische Kapitalerträge
Regelungen 2017:
- Automatischer Informationsaustausch (CRS) seit 2017
- Ausländische Depots müssen angegeben werden
- Quellensteuer kann angerechnet werden
- Bei Nichtangabe: Risiko von Steuerhinterziehung
Wohnsitz im Ausland
Steuerpflicht 2017:
- Unbeschränkte Steuerpflicht bei Wohnsitz in Deutschland
- Beschränkte Steuerpflicht bei Wohnsitz im Ausland, aber inländischen Einkünften
- 183-Tage-Regelung für die Bestimmung des Steuerwohnsitzes
- Doppelte Haushaltsführung bei berufsbedingtem Auslandsaufenthalt
26. Steuerliche Behandlung von Veräußerungsgeschäften 2017
Immobilienverkauf
Regelungen 2017:
- Steuerfrei nach 10 Jahren Haltefrist (bei selbstgenutztem Wohneigentum)
- Bei Vermietung: 3-jährige Haltefrist für Steuerfreiheit
- Spekulationssteuer (25% + Soli) bei Verkauf innerhalb der Haltefrist
- Abzug von Anschaffungs- und Modernisierungskosten möglich
Aktienverkauf
Steuerliche Behandlung 2017:
- Abgeltungsteuer von 25% (+ Soli + ggf. Kirchensteuer)
- Freibetrag 801 € (1.602 € für Verheiratete)
- Verluste nur mit Kapitalerträgen verrechenbar
- Haltefrist von 1 Jahr für Altbestände (vor 2009 erworben)
Betriebsveräußerung
Regelungen 2017:
- Begünstigung nach § 16 EStG (halber Durchschnittssteuersatz)
- Freibetrag bis 45.000 € (bei Veräußerung eines Betriebs)
- Stundung der Steuer bei Ratenzahlung möglich
- Nachweis der Betriebsaufgabe erforderlich
27. Steuerliche Aspekte von Erbschaften 2017
Für Erbschaften und Schenkungen galten 2017 folgende Freibeträge:
| Verwandtschaftsverhältnis | Freibetrag 2017 (€) | Steuersatz (über Freibetrag) |
|---|---|---|
| Ehepartner | 500.000 | 7-30% |
| Kinder (und Stiefkinder) | 400.000 | 7-30% |
| Enkel | 200.000 | 7-30% |
| Eltern (bei Erbschaft) | 100.000 | 15-30% |
| Geschwister, Nichten/Neffen | 20.000 | 15-30% |
| Sonstige Personen | 20.000 | 30% |
Besonderheiten 2017:
- Immobilien: Bewertung nach Bedarfswert (nicht Verkehrswert)
- Betriebsvermögen: Verschonungsregelungen bei Fortführung
- Schenkungen: 10-Jahres-Frist für Freibeträge
- Erbschaftsteuererklärung Pflicht bei Überschreiten der Freibeträge
28. Steuerliche Behandlung von Verlusten aus Vorjahren
Verluste aus vorherigen Jahren können steuerlich geltend gemacht werden:
- Verlustvortrag: Verluste können mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden
- Verlustrücktrag: Verluste können mit Gewinnen des Vorjahres verrechnet werden (max. 1 Mio. €)
- Verrechnungstöpfe:
- Verluste aus Kapitalvermögen nur mit Kapitalerträgen
- Verluste aus Gewerbebetrieb mit allen Einkunftsarten
- Verluste aus Vermietung mit allen Einkunftsarten
- Mindestbesteuerung: Nur 60% der Verluste können mit Gewinnen verrechnet werden (ab 1 Mio. €)
29. Steuererklärung 2017 und Insolvenz
Bei Insolvenz sind besondere steuerliche Regelungen zu beachten:
- Insolvenzverwalter: Muss Steuererklärung für den Schuldner abgeben
- Verlustrücktrag: Kann zur Rückforderung von Steuern führen
- Steuerliche Freigrenzen: Bei geringem Einkommen keine Steuerpflicht
- Insolvenzgeld: Steuerfrei, aber Progressionsvorbehalt
- Schuldenberatungskosten: Als außergewöhnliche Belastungen abziehbar
30. Steuerliche Behandlung von Stipendien 2017
Für Stipendien galten 2017 folgende Regelungen:
- Begabtenförderung: Steuerfrei bis 300 €/Monat (z.B. Deutschlandstipendium)
- Forschungsstipendien: Steuerfrei, wenn für wissenschaftliche Arbeit
- Auslandsstipendien: Steuerfrei, wenn vom DAAD oder ähnlichen Organisationen
- Unterhaltsstipendien: Steuerpflichtig, wenn als Einkommensersatz
- Nachweispflicht: Bescheinigung der fördernden Institution erforderlich
31. Steuererklärung 2017 für Freiberufler
Freiberufler hatten 2017 besondere Pflichten:
- Einnahmen-Überschuss-Rechnung: Pflicht für Freiberufler (keine Bilanz)
- Vorauszahlungen: Quartalsweise Einkommensteuervorauszahlungen
- Umsatzsteuer: Bei Überschreiten der Kleinunternehmergrenze (17.500 €)
- Betriebsausgaben: In voller Höhe abziehbar (Büro, Fortbildung, Fachliteratur)
- Altersvorsorge: Beiträge zur Künstlersozialkasse abziehbar
32. Steuerliche Aspekte von Spenden 2017
Für Spenden galten 2017 folgende Regelungen:
- Höchstbetrag: Bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte
- Mindestspende: Einzelspenden ab 50 € (bei Sammelspenden keine Mindestgrenze)
- Nachweispflicht: Spendenquittung oder Kontoauszug
- Begünstigte Einrichtungen:
- Gemeinnützige Organisationen (z.B. Wohlfahrtsverbände)
- Religiöse Gemeinden
- Stiftungen des öffentlichen Rechts
- Politische Parteien (bis 1.650 € pro Jahr)
- Sachspenden: Wert zum Zeitpunkt der Spende (mit Nachweis)
33. Steuererklärung 2017 und elektronische Signatur
Die digitale Steuererklärung gewann 2017 weiter an Bedeutung:
- ElsterOnline: Offizielles Portal des Finanzamts mit elektronischer Signatur
- Qualifizierte Signatur: Notwendig für rechtsverbindliche Einreichung
- Steuer-Software: Viele Programme bieten Schnittstelle zu Elster
- Datenübernahme: Vorjahresdaten können importiert werden
- Sicherheit: Verschlüsselte Übertragung der Daten
34. Steuerliche Behandlung von Arbeitszimmern 2017
Für Arbeitszimmer galten 2017 strenge Regelungen:
- Mittelpunkt der Tätigkeit: Nur absetzbar, wenn es den Mittelpunkt der betrieblichen/beruflichen Tätigkeit darstellt
- Angestellte: Nur in Ausnahmefällen absetzbar (z.B. bei häufiger Arbeit im Homeoffice)
- Selbstständige: Leichter absetzbar, wenn regelmäßig genutzt
- Nachweispflicht: Grundriss, Fotos, Nutzungstagebuch
35. Steuererklärung 2017 und Kryptowährungen
Für Kryptowährungen wie Bitcoin galten 2017 folgende steuerliche Regelungen:
- Private Veräußerungsgeschäfte: Steuerpflichtig, wenn zwischen Anschaffung und Verkauf weniger als 1 Jahr liegt
- Freibetrag: 600 € pro Jahr für private Veräußerungsgewinne
- Gewerblicher Handel: Bei regelmäßigen Geschäften: Gewerbesteuerpflicht
- Mining: Einkünfte aus Mining als sonstige Einkünfte steuerpflichtig
- Buchführungspflicht: Bei gewerblichem Handel
36. Steuerliche Behandlung von Haustieren 2017
Auch Haustiere können steuerliche Auswirkungen haben:
- Hundesteuer: Nicht als Werbungskosten abziehbar
- Tierarztkosten: Nur als außergewöhnliche Belastung, wenn zwingend notwendig
- Blindenhunde: Kosten als außergewöhnliche Belastung abziehbar
- Nutztiere: Bei landwirtschaftlicher Nutzung: Betriebsausgaben
- Tierpension: Kosten während Urlaubsreisen nicht abziehbar
37. Steuererklärung 2017 und Eheschließung
Bei Heirat im Jahr 2017 waren folgende steuerliche Aspekte zu beachten:
- Steuerklassenwechsel: Automatisch in Klasse IV, optional III/V
- Ehegattensplitting: Ab dem Jahr der Heirat möglich
- Doppelte Haushaltsführung: Bei getrennten Wohnsitzen abziehbar
- Unterhaltszahlungen: An den Ehepartner abziehbar
- Namensänderung: Muss dem Finanzamt mitgeteilt werden
38. Steuerliche Behandlung von Hobby-Einkünften 2017
Für Einkünfte aus Hobbys galten 2017 folgende Regelungen:
- Liegenbleiben der Einkünfte: Bei Überschreiten von 410 € pro Jahr
- Steuerpflicht: Ab 410 € (Freigrenze, nicht Freibetrag)
- Werbungskosten: Nur absetzbar, wenn Einkünfte über 410 €
- Gewerbeanmeldung: Bei regelmäßigen Einkünften Pflicht
- Nachweispflicht: Bei Überschreiten der Freigrenze
39. Steuererklärung 2017 und Pflege
Für Pflegepersonen und Pflegebedürftige galten 2017 besondere Regelungen:
- Pflege-Pauschbetrag: 924 € pro Jahr für Pflege von Angehörigen
- Außergewöhnliche Belastungen: Pflegekosten in voller Höhe abziehbar
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% der Kosten (max. 4.000 €) für Pflegekräfte
- Pflegegeld: Steuerfrei, aber Progressionsvorbehalt
- Behinderten-Pauschbetrag: Bei Pflegegrad 3-5: 1.100-3.700 €
40. Steuerliche Aspekte von Weiterbildung 2017
Kosten für Fort- und Weiterbildung konnten 2017 steuerlich geltend gemacht werden:
- Berufsbezogene Weiterbildung: Als Werbungskosten in voller Höhe abziehbar
- Erstausbildung: Bis 6.000 € als Sonderausgaben (seit 2015)
- Fahrtkosten: Zu Lehrgängen mit 0,30 €/km
- Übernachtungskosten: In voller Höhe abziehbar
- Arbeitsmittel: Bücher, Laptop, Software
- Meister-BAföG: Steuerfrei, aber Progressionsvorbehalt