BMF Rechner: Erhöhter Pensionisten-Absetzbetrag 2024
Berechnen Sie Ihren Anspruch auf den erhöhten Pensionisten-Absetzbetrag gemäß § 108a EStG
Erhöhter Pensionisten-Absetzbetrag 2024: Alles was Sie wissen müssen
Der erhöhte Pensionisten-Absetzbetrag ist eine wichtige steuerliche Entlastung für Pensionist:innen in Österreich. Seit 2023 gelten neue Regelungen, die besonders Geringverdiener:innen und bestimmte Personengruppen begünstigen. Dieser umfassende Ratgeber erklärt alle Details zur Berechnung, den Anspruchsvoraussetzungen und den steuerlichen Auswirkungen.
1. Was ist der Pensionisten-Absetzbetrag?
Der Pensionisten-Absetzbetrag ist ein steuerlicher Freibetrag, der direkt von der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer abgezogen wird. Er wurde eingeführt, um die steuerliche Belastung von Pensionist:innen zu verringern und die Kaufkraft im Alter zu stärken.
Seit 2023 gibt es zwei Stufen:
- Grundbetrag: 400 € pro Jahr (für alle anspruchsberechtigten Pensionist:innen)
- Erhöhungsbetrag: Bis zu 400 € zusätzlich (unter bestimmten Voraussetzungen)
Der Absetzbetrag wird automatisch vom Finanzamt berücksichtigt, wenn Sie eine Arbeitnehmerveranlagung oder Pensionistenveranlagung durchführen. Eine separate Beantragung ist nicht nötig.
2. Wer hat Anspruch auf den erhöhten Absetzbetrag?
Anspruch auf den erhöhten Pensionisten-Absetzbetrag haben Personen, die:
- Eine österreichische Pension (Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenpension) beziehen
- Im Kalenderjahr steuerpflichtige Einkünfte von weniger als 19.000 € haben
- Unselbständig erwerbstätig sind oder waren (auch wenn aktuell keine Erwerbstätigkeit mehr ausgeübt wird)
Besondere Personengruppen mit Anspruch auf Erhöhung:
- Pensionist:innen mit Behinderteneinstufung ab 50%
- Bezieher:innen von Pflegegeld ab Stufe 3
- Alleinerziehende mit mindestens einem Kind im Haushalt
- Pensionist:innen, die vor dem 1.1.1955 geboren wurden
3. Wie wird der erhöhte Absetzbetrag berechnet?
Die Berechnung erfolgt in zwei Schritten:
Schritt 1: Grundbetrag (400 €)
Jede:r anspruchsberechtigte Pensionist:in erhält automatisch den Grundbetrag von 400 € pro Jahr. Dieser wird direkt von der steuerpflichtigen Pension abgezogen.
Schritt 2: Erhöhungsbetrag (bis zu 400 €)
Der Erhöhungsbetrag wird gestaffelt gewährt:
| Steuerpflichtige Einkünfte | Erhöhungsbetrag | Gesamt-Absetzbetrag |
|---|---|---|
| Bis 12.000 € | 400 € | 800 € |
| 12.001 € – 15.000 € | 300 € | 700 € |
| 15.001 € – 17.000 € | 200 € | 600 € |
| 17.001 € – 19.000 € | 100 € | 500 € |
Für Pensionist:innen mit besonderen Umständen (siehe Abschnitt 2) erhöht sich der Erhöhungsbetrag um weitere 100 €, maximal jedoch auf 500 €.
4. Steuerersparnis durch den Absetzbetrag
Die tatsächliche Steuerersparnis hängt von Ihrem individuellen Steuersatz ab. Da der Absetzbetrag die Bemessungsgrundlage verringert, sparen Sie:
- Bei einem Steuersatz von 20%: 160 € (bei vollem Absetzbetrag von 800 €)
- Bei einem Steuersatz von 35%: 280 €
- Bei einem Steuersatz von 42%: 336 €
Der Pensionisten-Absetzbetrag kann nicht mit dem Pendlerpauschale oder anderen Werbungskosten verrechnet werden. Er wird separat berücksichtigt.
5. Vergleich mit anderen steuerlichen Begünstigungen
Für Pensionist:innen gibt es mehrere steuerliche Entlastungen. Hier ein Vergleich:
| Steuerliche Maßnahme | Maximaler Betrag (2024) | Anspruchsvoraussetzungen | Automatische Berücksichtigung |
|---|---|---|---|
| Pensionisten-Absetzbetrag | 800 € | Pensionsbezug & Einkommen < 19.000 € | Ja (bei Veranlagung) |
| Pensionistenfreibetrag | 440 € | Alle Pensionist:innen | Ja |
| Behindertenfreibetrag | 3.700 € (bei 100%) | Behinderteneinstufung ab 25% | Nein (muss beantragt werden) |
| Alleinverdienerabsetzbetrag | 494 € | Alleinerziehend mit Kind | Ja (bei Veranlagung) |
6. Häufige Fragen zum Pensionisten-Absetzbetrag
Muss ich den Absetzbetrag extra beantragen?
Nein, der Absetzbetrag wird automatisch berücksichtigt, wenn Sie eine Arbeitnehmerveranlagung oder Pensionistenveranlagung durchführen. Eine separate Beantragung ist nicht erforderlich.
Gilt der Absetzbetrag auch für Auslandsrenten?
Nein, der erhöhte Pensionisten-Absetzbetrag gilt nur für österreichische Pensionen. Bei Renten aus dem EU-Ausland können jedoch unter Umständen ähnliche Regelungen gelten (z.B. durch Doppelbesteuerungsabkommen).
Kann ich den Absetzbetrag auch rückwirkend geltend machen?
Ja, Sie können den Absetzbetrag bis zu 5 Jahre rückwirkend im Rahmen einer Arbeitnehmerveranlagung geltend machen. Für das Jahr 2023 können Sie die Veranlagung noch bis Ende 2028 einreichen.
Wie wirkt sich der Absetzbetrag auf meine SV-Beiträge aus?
Der Pensionisten-Absetzbetrag hat keine Auswirkungen auf Ihre Sozialversicherungsbeiträge. Er verringert ausschließlich die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer.
7. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Auskünfte empfehlen wir die folgenden offiziellen Quellen:
- Bundesministerium für Finanzen (BMF) – Pensionisten-Absetzbetrag
- oesterreich.gv.at – Steuerinfos für Pensionist:innen
- Wirtschaftskammer Österreich – Steuerguide für Pensionist:innen
8. Praxistipps für die optimale Steuerveranlagung
Um das Maximum aus Ihrer Steuerveranlagung herauszuholen, beachten Sie folgende Tipps:
- Dokumente sammeln: Halten Sie alle Pensionsbescheide, Nachweise über Sonderausgaben (z.B. Spenden, Versicherungen) und Belege für außergewöhnliche Belastungen (z.B. Arztkosten) bereit.
- Elektronische Veranlagung nutzen: Über FinanzOnline können Sie Ihre Veranlagung schnell und unkompliziert durchführen.
- Fristen beachten: Die Frist für die Arbeitnehmerveranlagung endet jeweils am 30. April des Folgejahres (für 2024 also bis 30. April 2025).
- Beratung in Anspruch nehmen: Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Pensionen, Auslandsbezug) lohnt sich die Konsultation eines Steuerberaters oder der Workers’ Chamber (AK).
- Jährlich veranlagen: Auch wenn Sie in einem Jahr keine Steuer zahlen müssen, kann sich eine Veranlagung lohnen (z.B. für Gutschriften wie den Klimabonus).
Ab dem Veranlagungsjahr 2024 wird der erhöhte Pensionisten-Absetzbetrag automatisch im Rahmen der Vorausfüllung in FinanzOnline berücksichtigt. Kontrollieren Sie dennoch immer die vorgetragenen Daten auf Richtigkeit!
9. Aktuelle Entwicklungen und politische Diskussionen
Der Pensionisten-Absetzbetrag ist regelmäßig Thema in steuerpolitischen Diskussionen. Aktuell werden folgende Änderungen diskutiert:
- Dynamisierung: Eine automatische Anpassung an die Inflation (ähnlich wie beim Familienbonus Plus) wird von mehreren Parteien gefordert.
- Erhöhung der Einkommensgrenze: Die aktuell geltende Grenze von 19.000 € könnte auf 22.000 € angehoben werden, um mehr Pensionist:innen zu erfassen.
- Vereinfachung: Die gestaffelte Berechnung des Erhöhungsbetrags könnte durch ein einfacheres Modell ersetzt werden.
- Ausweitung auf Kleinstpensionen: Für Bezieher:innen von Ausgleichzulagen könnte ein zusätzlicher Bonus eingeführt werden.
Die nächste Steuerreform ist für 2025 geplant. Ob und in welchem Umfang der Pensionisten-Absetzbetrag angepasst wird, bleibt abzuwarten. Wir aktualisieren diesen Ratgeber entsprechend, sobald offizielle Beschlüsse vorliegen.
10. Fallbeispiele zur Veranschaulichung
Beispiel 1: Alleinstehende Pensionistin mit niedrigem Einkommen
Situation: Frau Mayer, 68 Jahre, bezieht eine Altersrente von 1.200 € brutto monatlich (14.400 € jährlich). Sie ist verwitwet und hat keine weiteren Einkünfte.
Berechnung:
- Grundbetrag: 400 €
- Erhöhungsbetrag (Einkommen 14.400 €): 300 €
- Gesamt-Absetzbetrag: 700 €
- Steuerersparnis (bei 20% Steuersatz): 140 €
Beispiel 2: Pensionist mit Pflegegeldbezug
Situation: Herr Schmidt, 72 Jahre, bezieht eine Invaliditätspension von 1.500 € brutto (18.000 € jährlich) und Pflegegeld der Stufe 4. Er ist verheiratet, seine Ehefrau hat kein eigenes Einkommen.
Berechnung:
- Grundbetrag: 400 €
- Erhöhungsbetrag (Einkommen 18.000 €): 100 €
- Zusätzlicher Erhöhungsbetrag wegen Pflegegeld: +100 €
- Gesamt-Absetzbetrag: 600 €
- Steuerersparnis (bei 25% Steuersatz): 150 €
Beispiel 3: Pensionistin mit Nebeneinkünften
Situation: Frau Bauer, 65 Jahre, bezieht eine Altersrente von 1.000 € brutto (12.000 € jährlich) und hat Nebeneinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit in Höhe von 6.000 € (Gesamteinkommen: 18.000 €).
Berechnung:
- Grundbetrag: 400 €
- Erhöhungsbetrag (Einkommen 18.000 €): 100 €
- Gesamt-Absetzbetrag: 500 €
- Steuerersparnis (bei 30% Steuersatz): 150 €
Hinweis: Die Nebeneinkünfte werden bei der Berechnung der Einkommensgrenze berücksichtigt.
11. Häufige Fehler bei der Veranlagung vermeiden
Bei der Steuerveranlagung unterlaufen Pensionist:innen immer wieder ähnliche Fehler. Diese gilt es zu vermeiden:
- Falsche Einkünfteangabe: Vergessen Sie nicht, alle steuerpflichtigen Einkünfte (auch Kapitalerträge, Mieteinnahmen etc.) anzugeben. Eine unvollständige Angabe kann zu Nachforderungen führen.
- Verwechslung Brutto/Netto: Im Rechner und in der Veranlagung ist immer das Bruttoeinkommen maßgeblich – nicht der Auszahlungsbetrag!
- Fehlende Bankdaten: Ohne aktuelle Bankverbindung kann eine allfällige Gutschrift nicht überwiesen werden. Aktualisieren Sie Ihre Daten in FinanzOnline.
- Verspätete Einreichung: Auch wenn Sie keine Steuer zahlen, kann eine verspätete Veranlagung dazu führen, dass Sie Ansprüche (z.B. auf den Klimabonus) verlieren.
- Nichtveranlagung trotz Anspruch: Viele Pensionist:innen glauben fälschlicherweise, dass sie bei geringem Einkommen keine Veranlagung machen müssen. Dabei können sie sich so wichtige Rückerstattungen entgehen lassen.
12. Alternative Steueroptimierung für Pensionist:innen
Neben dem Pensionisten-Absetzbetrag gibt es weitere Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren:
- Sonderausgaben: Spenden, Kirchenbeiträge, Versicherungsprämien (z.B. private Krankenversicherung) können abgesetzt werden.
- Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitskosten, Pflegekosten oder Bestattungskosten können geltend gemacht werden, sofern sie die zumutbare Eigenbelastung übersteigen.
- Werbungskosten: Auch Pensionist:innen können Werbungskosten (z.B. für Fortbildung oder Arbeitsmittel) geltend machen, wenn sie neben der Pension noch erwerbstätig sind.
- Homeoffice-Pauschale: Falls Sie neben der Pension noch selbstständig tätig sind, können Sie das Homeoffice-Pauschale (3 € pro Tag, max. 300 €) nutzen.
- Energiebonus: Der Klimabonus wird automatisch ausbezahlt, wenn Sie eine Veranlagung durchführen.
Nutzen Sie den Steuerrechner des BMF (bmf.gv.at/steuerrechner) für eine erste Einschätzung Ihrer Steuerlast.
13. Rechtliche Grundlagen im Überblick
Der erhöhte Pensionisten-Absetzbetrag ist in folgenden gesetzlichen Bestimmungen geregelt:
- § 108a EStG 1988 – Pensionistenabsetzbetrag
- § 33 EStG 1988 – Allgemeine Bestimmungen zu Absetzbeträgen
- Pensionisten-Absetzbetrag-Verordnung (PABV) – Durchführungsbestimmungen
- Einkommensteuerrichtlinien 2000 (EStR 2000) – Rz 1112 bis 1116
Die aktuellen Fassungen dieser Gesetze finden Sie im Rechtsinformationssystem des Bundes.
14. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Der erhöhte Pensionisten-Absetzbetrag ist eine wichtige steuerliche Entlastung, von der viele Pensionist:innen profitieren können. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Anspruch: Bei Pensionsbezug und steuerpflichtigen Einkünften unter 19.000 €
- Automatisch: Wird bei Veranlagung berücksichtigt, keine separate Beantragung nötig
- Steuerersparnis: Bis zu 336 € (bei 42% Steuersatz)
- Besondere Gruppen: Behindertenpensionist:innen, Pflegegeldbezieher:innen und Alleinerziehende erhalten zusätzliche Erhöhungen
Unsere Empfehlung: Führen Sie jährlich eine Arbeitnehmerveranlagung durch – auch wenn Sie keine Steuer zahlen müssen. Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihre voraussichtliche Steuerersparnis zu berechnen, und reichen Sie Ihre Veranlagung bequem über FinanzOnline ein.
Bei komplexen Fällen oder Unsicherheiten empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters oder der kostenlosen Steuerberatung der Arbeiterkammer.