Freiwillige Abfertigung Besteuerung Rechner

Berechnen Sie die steuerlichen Auswirkungen Ihrer freiwilligen Abfertigung in Österreich. Dieser Rechner berücksichtigt aktuelle Steuergesetze und Sozialversicherungsbeiträge.

Umfassender Leitfaden: Freiwillige Abfertigung und Besteuerung in Österreich

1. Was ist die freiwillige Abfertigung?

Die freiwillige Abfertigung (auch “Neue Abfertigung” genannt) ist eine seit 2003 in Österreich bestehende Regelung, die die bisherige Abfertigung alt (nach 14 Dienstjahren) ersetzt. Arbeitgeber zahlen monatlich 1,53% des Bruttogehalts in einen Mitarbeiter-Pensionskassenvertrag ein, der dem Arbeitnehmer bei Beendigung des Dienstverhältnisses ausgezahlt wird.

2. Steuerliche Behandlung der freiwilligen Abfertigung

Die Besteuerung der freiwilligen Abfertigung unterliegt besonderen Regeln:

• Nur 6% des Auszahlungsbetrags sind steuerpflichtig (gemäß § 67 EStG)
• Der steuerpflichtige Teil wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert
• Keine Sozialversicherungsbeiträge auf den steuerfreien Teil (94%)
• Auf den steuerpflichtigen Teil (6%) fallen jedoch Sozialversicherungsbeiträge an

3. Berechnungsbeispiel

Angenommen, Sie erhalten eine freiwillige Abfertigung von €30.000:

1. Steuerpflichtiger Betrag: 6% von €30.000 = €1.800
2. Bei einem Steuersatz von 30%: €1.800 × 30% = €540 Einkommensteuer
3. Sozialversicherung (ca. 18,12%): €1.800 × 18,12% = €326,16
4. Nettoauszahlung: €30.000 – €540 – €326,16 = €29.133,84

4. Vergleich: Alte vs. Neue Abfertigung

Kriterium	Alte Abfertigung (vor 2003)	Freiwillige Abfertigung (ab 2003)
Anspruchsvoraussetzung	14 Dienstjahre beim selben Arbeitgeber	Keine Mindestdauer, aber 3 Jahre Wartezeit für volle Auszahlung
Finanzierung	Arbeitgeber zahlt bei Austritt	Monatliche Einzahlungen (1,53% des Bruttogehalts)
Besteuerung	Volle Besteuerung als sonstige Bezüge	Nur 6% steuerpflichtig
Sozialversicherung	Volle Beiträge auf gesamten Betrag	Nur auf 6% des Betrags
Auszahlungszeitpunkt	Nur bei Beendigung des Dienstverhältnisses	Flexibler (z.B. auch bei Arbeitsplatzwechsel)

5. Steueroptimierungsstrategien

Es gibt mehrere legale Möglichkeiten, die Steuerlast zu optimieren:

• Teilauszahlung: Nur einen Teil der Abfertigung beziehen und den Rest im Pensionskassenvertrag belassen
• Zeitpunkt der Auszahlung: Bei niedrigem Einkommen (z.B. Arbeitslosigkeit) auszahlen lassen, um in einen niedrigeren Steuersatz zu fallen
• Kombination mit anderen Einkünften: Durch geschickte Planung mit anderen Einkunftsarten (z.B. Kapitalerträgen) die Progressionswirkung mindern
• Sonderausgaben geltend machen: Durch Spenden, Versicherungsbeiträge oder andere abzugsfähige Ausgaben die Bemessungsgrundlage verringern

6. Aktuelle Steuerrechtliche Entwicklungen (2024)

Für das Jahr 2024 gelten folgende wichtige Rahmenbedingungen:

• Der Grundfreibetrag beträgt €12.000 (für Alleinverdiener)
• Die Steuertarifstufen wurden leicht angepasst:
  • Bis €12.000: 0%
  • €12.001-€20.000: 20%
  • €20.001-€35.000: 30%
  • €35.001-€60.000: 40%
  • €60.001-€90.000: 48%
  • Über €90.000: 50%
• Der Sonderausgaben-Höchstsatz bleibt bei 2.920 € (für Alleinverdiener)
• Die Sozialversicherungsbeiträge betragen 18,12% auf den steuerpflichtigen Teil

Steuerbelastung bei unterschiedlichen Abfertigungshöhen (Alleinverdiener, 2024)

Abfertigung (€)	Steuerpflichtig (6%)	Einkommensteuer (ca.)	SV-Beiträge (18,12%)	Nettoauszahlung	Effektiver Steuersatz
10.000	600	120	109	9.771	2,29%
25.000	1.500	450	272	24.278	2,88%
50.000	3.000	1.050	544	48.406	3,18%
100.000	6.000	2.700	1.087	96.213	3,79%

7. Häufige Fehler bei der Abfertungsbesteuerung

Viele Arbeitnehmer machen folgende Fehler:

1. Falsche Annahme der Steuerfreiheit: Die Abfertigung ist nicht komplett steuerfrei, sondern nur zu 94%
2. Unterschätzung der Progressionswirkung: Der steuerpflichtige Teil erhöht das zu versteuernde Einkommen und kann den Steuersatz für andere Einkünfte erhöhen
3. Vergessen der Sozialversicherung: Auch auf den steuerpflichtigen Teil fallen SV-Beiträge an
4. Keine Berücksichtigung von Sonderausgaben: Viele vergessen, ihre Sonderausgaben geltend zu machen, die die Steuerlast mindern könnten
5. Falscher Auszahlungszeitpunkt: Eine Auszahlung in einem Jahr mit hohem anderen Einkommen führt zu einer höheren Steuerbelastung

8. Rechtliche Grundlagen

Die freiwillige Abfertigung ist in folgenden Gesetzen geregelt:

• § 67 EStG: Besteuerung der Abfertigung
• § 23a ASVG: Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
• Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz (BMSVG): Regelungen zur Pensionskasse
• Abfertigung Neu-Gesetz (AN-G): Grundlegende Regelungen zur neuen Abfertigung

Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Bundesministerium für Finanzen: Besteuerung von sonstigen Bezügen (inkl. Abfertigung) Österreich.gv.at: Informationen zur Abfertigung Neu Wirtschaftskammer Österreich: Abfertigung Neu für Arbeitgeber

9. Alternativen zur Auszahlung

Statt die Abfertigung auszuzahlen, können folgende Optionen in Betracht gezogen werden:

• Belassen in der Pensionskasse: Das Geld verbleibt steuerbegünstigt in der Pensionskasse und wird erst bei Pensionsantritt ausgezahlt
• Übertragung in eine private Pensionsvorsorge: Unter bestimmten Bedingungen möglich
• Teilauszahlung: Nur einen Teil beziehen und den Rest weiter veranlagen
• Umwandlung in eine betriebliche Pension: Regelmäßige Auszahlung ab einem bestimmten Alter

10. Steuererklärung: Was muss beachtet werden?

Bei der Steuererklärung sind folgende Punkte wichtig:

1. Die Abfertigung muss in der Anlage L1 (Lohnsteuerbescheinigung) unter “Sonstige Bezüge” eingetragen sein
2. Der steuerpflichtige Teil (6%) wird automatisch in die Berechnung des zu versteuernden Einkommens einbezogen
3. Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen können die Steuerlast mindern
4. Bei Teilauszahlungen müssen beide Teile (ausgezahlter und verbleibender Betrag) angegeben werden
5. Die Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers muss die Abfertigung korrekt ausweisen

11. Häufig gestellte Fragen

Frage: Muss ich die freiwillige Abfertigung versteuern?

Antwort: Ja, aber nur 6% des Betrags sind steuerpflichtig. Die restlichen 94% sind steuerfrei.

Frage: Wann wird die Abfertigung ausgezahlt?

Antwort: Die Auszahlung erfolgt bei Beendigung des Dienstverhältnisses, spätestens jedoch 6 Monate nach Austritt. Bei Arbeitsplatzwechsel kann die Abfertung beim neuen Arbeitgeber weitergeführt werden.

Frage: Kann ich die Abfertigung auch vorzeitig beziehen?

Antwort: Eine vorzeitige Auszahlung ist nur in besonderen Härtefällen möglich (z.B. schwere Krankheit, Arbeitslosigkeit). In diesen Fällen fällt die volle Steuerlast an.

Frage: Was passiert mit meiner Abfertigung bei Insolvenz des Arbeitgebers?

Antwort: Die Ansprüche aus der freiwilligen Abfertigung sind insolvenzgeschützt, da die Beiträge in eine Pensionskasse eingezahlt werden, die vom Arbeitgebervermögen getrennt ist.

Frage: Kann ich die Abfertigung auf mein Kind übertragen?

Antwort: Nein, eine Übertragung auf Familienmitglieder ist nicht möglich. Die Abfertigung ist immer an die Person des Arbeitnehmers gebunden.

12. Fazit und Handlungsempfehlungen

Die freiwillige Abfertigung bietet gegenüber der alten Abfertigung mehrere Vorteile, insbesondere die günstigere Besteuerung und die Flexibilität. Um die steuerlichen Auswirkungen zu optimieren, sollten Sie:

1. Den optimalen Auszahlungszeitpunkt wählen (z.B. in Jahren mit niedrigem anderen Einkommen)
2. Prüfen, ob eine Teilauszahlung sinnvoll ist
3. Alle möglichen Sonderausgaben geltend machen
4. Bei hohen Beträgen eine steuerliche Beratung in Anspruch nehmen
5. Die Alternativen zur Auszahlung (Belassen in der Pensionskasse) sorgfältig prüfen
6. Die Lohnsteuerbescheinigung nach Erhalt genau kontrollieren

Mit einer sorgfältigen Planung können Sie die Nettoauszahlung Ihrer freiwilligen Abfertigung deutlich erhöhen und unnötige Steuerbelastungen vermeiden.