Ab Welchen Betrag Kann Man Künstliche Befruchtung Steuerlich Absetzbar Rechner

Berechnen Sie ab welchem Betrag Sie Kosten für künstliche Befruchtung (IVF, ICSI, etc.) steuerlich absetzen können und wie viel Sie zurückerhalten

Ab welchem Betrag kann man künstliche Befruchtung steuerlich absetzen? (2024)

Die Kosten für künstliche Befruchtung (IVF, ICSI, Insemination etc.) können in Deutschland als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden. Allerdings gibt es wichtige Voraussetzungen und Freigrenzen, die Sie kennen sollten, um die maximale Steuerersparnis zu erzielen.

1. Grundlegende Voraussetzungen für den Steuerabzug

Damit Sie die Kosten für künstliche Befruchtung von der Steuer absetzen können, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

• Medizinische Notwendigkeit: Die Behandlung muss medizinisch notwendig sein (z.B. bei ungewollter Kinderlosigkeit). Eine einfache “Wunschbehandlung” ohne medizinische Indikation wird nicht anerkannt.
• Ärztliche Bescheinigung: Sie benötigen eine offizielle Bescheinigung Ihres Arztes, die die Notwendigkeit der Behandlung bestätigt.
• Rechnungsnachweis: Alle Kosten müssen durch Rechnungen belegt werden (Arztkosten, Medikamente, Labor etc.).
• Keine Erstattung durch Krankenkasse: Nur die Kosten, die nicht von der Krankenkasse übernommen werden, können geltend gemacht werden.

2. Die entscheidende 1.000-€-Grenze (zumutbare Belastung)

Der entscheidende Faktor ist die sogenannte zumutbare Belastungsgrenze. Diese beträgt:

• 1% des Gesamtbetrags der Einkünfte (bei Ledigen mit einem Jahresbruttoeinkommen unter 15.340 € bzw. Verheirateten unter 30.680 €)
• 2-7% des Gesamtbetrags der Einkünfte (gestaffelt nach Einkommen und Familienstand)

In der Praxis bedeutet das: Erst ab einem Betrag von etwa 1.000 € können Sie die Kosten steuerlich geltend machen, da die zumutbare Belastung bei den meisten Steuerpflichtigen zwischen 1% und 7% des Jahreseinkommens liegt.

Offizielle Quelle:

Die genauen Prozentsätze für die zumutbare Belastung finden Sie im § 33 EStG (Einkommensteuergesetz).

3. Wie hoch ist die Steuerersparnis konkret?

Die tatsächliche Ersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab. Hier eine Beispielrechnung:

Jahresbruttoeinkommen	Steuerklasse	Grenzsteuersatz (ca.)	Ersparnis bei 5.000 € Kosten
40.000 €	I (Ledig)	22%	1.100 €
60.000 €	I (Ledig)	30%	1.500 €
80.000 €	III (Verheiratet)	35%	1.750 €
120.000 €	III (Verheiratet)	42%	2.100 €

Wichtig: Die Ersparnis ist keine direkte Rückzahlung, sondern eine Reduzierung Ihrer Steuerlast. Wenn Sie z.B. 2.000 € an Steuern zahlen müssten und 1.500 € sparen, zahlen Sie nur noch 500 €.

4. Welche Kosten können genau abgesetzt werden?

Nicht nur die reinen Behandlungskosten sind absetzbar. Auch folgende Positionen können geltend gemacht werden:

• Arztrechnungen für Voruntersuchungen
• Kosten für Hormonbehandlungen und Medikamente
• Laborgebühren (z.B. für Spermienaufbereitung)
• Fahrtkosten zur Klinik (0,30 € pro km oder öffentliche Verkehrsmittel)
• Übernachtungskosten bei auswärtiger Behandlung
• Kosten für psychologische Beratung (wenn medizinisch notwendig)
• Kryokonservierung (Einfrieren von Eizellen/Spermien)

Hinweis des Bundesfinanzministeriums:

Laut BMF müssen alle Kosten “zwangsläufig” sein, d.h. sie müssen direkt mit der Behandlung zusammenhängen und dürfen nicht vermeidbar sein.

5. Schritt-für-Schritt-Anleitung: So setzen Sie die Kosten ab

1. Sammeln Sie alle Belege: Rechnungen, Quittungen, Fahrtenbuch (bei Kilometergeld), Arztbriefe.
2. Füllen Sie die Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” aus: In der Steuererklärung (Zeile 66-76 bei Elster).
3. Tragen Sie die Kosten ein:
   • Zeile 66: Krankheitskosten (Behandlung, Medikamente)
   • Zeile 70: Fahrtkosten
   • Zeile 71: Sonstige außergewöhnliche Belastungen (z.B. Übernachtungen)
4. Fügen Sie die ärztliche Bescheinigung bei: Ohne diese wird der Abzug oft abgelehnt.
5. Prüfen Sie die zumutbare Belastung: Der Rechner oben zeigt Ihnen, ob Sie die Grenze überschreiten.
6. Reichen Sie die Steuererklärung ein: Elektronisch über Elster oder mit Hilfe eines Steuerberaters.

6. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Viele Steuerzahler machen folgende Fehler, die zu Ablehnungen führen:

• Fehlende ärztliche Bescheinigung: Ohne Nachweis der medizinischen Notwendigkeit wird der Abzug verweigert.
• Falsche Zuordnung der Kosten: Fahrtkosten gehören nicht zu den Behandlungskosten, sondern müssen separat eingetragen werden.
• Zu niedrige Beträge: Kosten unter 1.000 € werden oft nicht anerkannt (außer bei sehr geringem Einkommen).
• Keine Originalbelege: Kopien oder fehlende Rechnungen führen zur Streichung der Positionen.
• Verspätete Einreichung: Die Steuererklärung muss innerhalb der Frist (normalerweise bis 31. Juli des Folgejahres) eingereicht werden.

7. Vergleich: Kosten und Ersparnis bei verschiedenen Behandlungsmethoden

Behandlungsart	Durchschnittskosten (pro Zyklus)	Erfolgsrate (pro Zyklus)	Steuerersparnis (bei 30% Grenzsteuersatz)
Hormonstimulation + Insemination (IUI)	800 – 1.500 €	10-20%	240 – 450 €
IVF (In-vitro-Fertilisation)	3.000 – 5.000 €	30-40%	900 – 1.500 €
ICSI (mit Spermieninjektion)	4.000 – 6.000 €	30-35%	1.200 – 1.800 €
Eizellspende (im Ausland)	8.000 – 15.000 €	40-50%	2.400 – 4.500 €
Kryokonservierung (Einfrieren)	500 – 1.200 €	–	150 – 360 €

Hinweis: Die Erfolgsraten variieren stark je nach Alter der Frau und individuellen Faktoren. Die Steuerersparnis bezieht sich nur auf den nicht erstatteten Anteil der Kosten.

8. Sonderfälle: Was tun, wenn die Krankenkasse einen Teil übernimmt?

Seit 2021 übernehmen die gesetzlichen Krankenkassen in Deutschland 50% der Kosten für bis zu 3 Versuche (bei verheirateten Paaren). Für die steuerliche Geltendmachung bedeutet das:

• Nur der Eigenanteil (die anderen 50%) kann als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden.
• Bei privat Versicherten hängt es vom Tarif ab — hier können oft die vollständigen Kosten abgesetzt werden, wenn keine Erstattung erfolgt.
• Zusatzkosten wie Medikamente (oft nicht voll erstattet) oder alternative Methoden (z.B. Akupunktur) können zusätzlich geltend gemacht werden.

Quelle: GKV-Spitzenverband

Die genauen Regelungen zur Kostenübernahme finden Sie auf der Website des GKV-Spitzenverbandes.

9. Steuerliche Optimierung: Kombination mit anderen Posten

Um die zumutbare Belastungsgrenze zu überschreiten und mehr Steuern zu sparen, können Sie die Kosten für künstliche Befruchtung mit anderen außergewöhnlichen Belastungen kombinieren:

• Andere Krankheitskosten (z.B. Zahnarzt, Brille)
• Pflegekosten für Angehörige
• Bestattungskosten
• Kosten für behindertengerechten Umbau
• Schuldzinsen (unter bestimmten Bedingungen)

Beispiel: Wenn Sie 4.000 € für IVF und 2.000 € für Zahnbehandlung haben, überschreiten Sie die 1.000-€-Grenze deutlich und können den vollen Betrag von 6.000 € geltend machen.

10. Rechtliche Grundlagen im Überblick

Die wichtigsten Paragrafen für den Steuerabzug von Kosten für künstliche Befruchtung:

• § 33 EStG: Außergewöhnliche Belastungen (allgemeine Regelung)
• § 33a EStG: Zumutbare Belastung (Freibeträge)
• § 64 EStDV: Nachweispflicht für außergewöhnliche Belastungen
• R 33.1 EStR: Richtlinien zur Anerkennung von Krankheitskosten

Laut einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH, Az. VI R 33/16) sind Kosten für künstliche Befruchtung dann abziehbar, wenn:

“die Behandlung medizinisch notwendig ist, um eine aufgrund von Unfruchtbarkeit nicht auf natürlichem Wege herbeiführbare Schwangerschaft zu ermöglichen, und die Kosten nicht von einer Krankenversicherung oder sonstigen Stelle erstattet werden.”

11. Praktische Tipps für die Steuererklärung

1. Nutzen Sie Steuer-Software: Programme wie WISO Steuer, Taxfix oder ElsterOnline führen Sie durch die richtigen Felder.
2. Belege digitalisieren: Scannen Sie alle Rechnungen ein und speichern Sie sie sicher (mind. 10 Jahre Aufbewahrungspflicht!).
3. Fristen beachten: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2023 ist der 31. Juli 2024 (bei elektronischer Abgabe oft später).
4. Bei Unsicherheit: Steuerberater konsultieren: Bei hohen Beträgen (über 10.000 €) lohnt sich professionelle Hilfe.
5. Rückwirkend prüfen: Sie können die Kosten bis zu 4 Jahre rückwirkend geltend machen (z.B. 2020-2023 in 2024).

12. Häufige Fragen (FAQ)

Frage: Kann ich die Kosten auch absetzen, wenn die Behandlung im Ausland stattfand?

Antwort: Ja, aber nur wenn die Behandlung in einem EU-Land oder einem Land mit Doppelbesteuerungsabkommen (z.B. Schweiz, USA) stattfand. Sie benötigen zusätzlich eine Bescheinigung, dass die Behandlung in Deutschland nicht möglich war.

Frage: Wie wirken sich die Kosten auf meinen Steuerfreibetrag aus?

Antwort: Die außergewöhnlichen Belastungen erhöhen nicht direkt Ihren Freibetrag, sondern reduzieren Ihr zu versteuerndes Einkommen. Das kann indirekt zu einem höheren Freibetrag führen, wenn Sie z.B. unter die Progressionsgrenze rutschen.

Frage: Kann ich die Kosten für eine Eizellspende absetzen?

Antwort: Ja, wenn die Spende in Deutschland oder einem anerkannten Ausland stattfand und medizinisch notwendig war. Allerdings prüft das Finanzamt hier besonders genau.

Frage: Was passiert, wenn ich die Kosten vergessen habe einzutragen?

Antwort: Sie können eine Steuererklärung-Korrektur einreichen (bis zu 4 Jahre rückwirkend). Bei hohen Beträgen lohnt sich das fast immer.

Frage: Kann ich die Kosten auch absetzen, wenn ich selbstständig bin?

Antwort: Ja, als Selbstständiger können Sie die Kosten ebenfalls als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Zusätzlich können Sie ggf. einen Teil als Betriebsausgaben absetzen, wenn die Behandlung berufsbedingt ist (z.B. bei gesundheitlichen Risiken durch den Beruf).

13. Zusammenfassung: Die wichtigsten Punkte

• Kosten für künstliche Befruchtung sind als außergewöhnliche Belastungen absetzbar.
• Die Mindestgrenze liegt bei ca. 1.000 € (abhängig vom Einkommen).
• Sie benötigen eine ärztliche Bescheinigung und alle Originalrechnungen.
• Die Ersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab (ca. 20-45% der Kosten).
• Nutzen Sie den Rechner oben, um Ihre individuelle Ersparnis zu berechnen.
• Kombinieren Sie die Kosten mit anderen außergewöhnlichen Belastungen, um die Freigrenze zu überschreiten.
• Bei Unsicherheiten lohnt sich die Konsultation eines Steuerberaters.

Empfehlung der Verbraucherzentrale:

Die Verbraucherzentrale rät, bei hohen Behandlungskosten (über 10.000 €) unbedingt professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, um alle möglichen Abzugsmöglichkeiten auszuschöpfen.