1/120 Regelung Rechner

Berechnen Sie Ihre steuerlichen Vorteile nach der 1/120 Regelung für Dienstwagen

1/120 Regelung: Der komplette Ratgeber für 2024

Die 1/120 Regelung (auch “Fahrtenbuchmethode” genannt) ist eine Alternative zur 1%-Regelung für die Besteuerung von Dienstwagen in Deutschland. Während die 1%-Regelung pauschal 1% des Bruttolistenpreises pro Monat als geldwerten Vorteil ansetzt, berechnet die 1/120 Regelung den Vorteil anhand der tatsächlich gefahrenen privaten Kilometer.

Wie funktioniert die 1/120 Regelung?

Bei der 1/120 Regelung wird der geldwerte Vorteil wie folgt berechnet:

1. Brutto-Listenpreis des Fahrzeugs (inkl. Sonderausstattung und USt)
2. Multipliziert mit der Anzahl der privaten Kilometer im Bewertungszeitraum
3. Geteilt durch 120 (daher der Name “1/120 Regelung”)

Die Formel lautet also:

Geldwerter Vorteil = (Brutto-Listenpreis × private Kilometer) / 120

Vergleich: 1%-Regelung vs. 1/120 Regelung

Kriterium	1%-Regelung	1/120 Regelung
Berechnungsgrundlage	1% des Bruttolistenpreises pro Monat	Tatsächlich gefahrene private Kilometer
Dokumentationspflicht	Keine	Fahrtenbuch oder digitale Aufzeichnung erforderlich
Flexibilität	Pauschal, unabhängig von Nutzung	Individuell, abhängig von tatsächlicher Nutzung
Steuerliche Vorteile	Einfach, aber oft teurer	Kann günstiger sein bei geringer privater Nutzung
Geeignet für	Hohe private Nutzung (>500 km/Monat)	Geringe private Nutzung (<500 km/Monat)

Wann lohnt sich die 1/120 Regelung?

Die 1/120 Regelung ist besonders vorteilhaft in folgenden Fällen:

• Geringe private Nutzung: Wenn Sie weniger als ~500 km privat pro Monat fahren, ist die 1/120 Regelung fast immer günstiger.
• Teure Fahrzeuge: Bei Fahrzeugen mit hohem Listenpreis (ab ~50.000€) kann selbst bei moderater privater Nutzung die 1/120 Regelung vorteilhaft sein.
• Elektrofahrzeuge: Durch die günstigere Besteuerung von E-Autos (0,25% statt 1% bis 2030) kann die 1%-Regelung attraktiver sein, aber bei sehr geringer privater Nutzung bleibt die 1/120 Regelung oft besser.
• Unregelmäßige Nutzung: Wenn Ihre private Nutzung stark schwankt (z.B. durch Homeoffice-Phasen), bietet die 1/120 Regelung mehr Flexibilität.

Praktische Beispiele zur Berechnung

Beispiel 1: Geringe private Nutzung

• Listenpreis: 40.000€
• Private km/Jahr: 3.000 km
• 1%-Regelung: 40.000€ × 1% × 12 = 4.800€
• 1/120 Regelung: (40.000€ × 3.000) / 120 = 1.000€
• Ersparnis: 3.800€ pro Jahr

Beispiel 2: Hohe private Nutzung

• Listenpreis: 40.000€
• Private km/Jahr: 15.000 km
• 1%-Regelung: 40.000€ × 1% × 12 = 4.800€
• 1/120 Regelung: (40.000€ × 15.000) / 120 = 5.000€
• Mehrkosten: 200€ pro Jahr

Dokumentationspflichten bei der 1/120 Regelung

Der größte Nachteil der 1/120 Regelung ist die strenge Dokumentationspflicht. Sie müssen lückenlos alle Fahrten aufzeichnen, entweder:

1. Klassisches Fahrtenbuch: Handschriftliche Aufzeichnungen mit Datum, Start-/Zielort, Kilometerstand und Zweck der Fahrt.
2. Digitale Fahrtenbuch-Apps: Zertifizierte Apps wie “Driverama”, “Fahrtenbuch App” oder “Drivy” erleichtern die Dokumentation.
3. Flottenmanagement-Systeme: Bei Firmenwagen oft bereits integriert (z.B. über Telematik-Systeme).

Wichtig: Die Aufzeichnungen müssen zeitnah (innerhalb einer Woche) erfolgen und 6 Jahre lang aufbewahrt werden. Bei unvollständiger Dokumentation droht die Nachversteuerung nach der 1%-Regelung.

Steuerliche Behandlung von Elektro- und Hybridfahrzeugen

Seit 2020 gelten besondere Regeln für Elektro- und Hybridfahrzeuge:

Fahrzeugtyp	1%-Regelung (2024)	1/120 Regelung	Bemerkungen
Reine Elektrofahrzeuge	0,25% des Listenpreises	(Listenpreis × private km) / 120	0,25%-Regelung bis 31.12.2030
Plug-in-Hybride (mind. 60 km el. Reichweite)	0,5% des Listenpreises	(Listenpreis × private km) / 120	Gilt bis 31.12.2025
Plug-in-Hybride (<60 km el. Reichweite)	1% des Listenpreises	(Listenpreis × private km) / 120	Keine Begünstigung
Benzin/Diesel	1% des Listenpreises	(Listenpreis × private km) / 120	–

Für Elektrofahrzeuge lohnt sich oft die 1%-Regelung (bzw. 0,25%-Regelung), da der pauschale Ansatz durch die staatliche Förderung sehr günstig ist. Allerdings kann bei sehr geringer privater Nutzung (z.B. <2.000 km/Jahr) trotzdem die 1/120 Regelung vorteilhafter sein.

Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

1. Unvollständige Dokumentation:

   Fehlende Einträge oder nachträgliche Ergänzungen führen oft zur Ablehnung durch das Finanzamt. Lösung: Nutzen Sie eine zertifizierte App oder erfassen Sie Fahrten direkt nach Beendigung.

2. Falsche Trennung privat/dienstlich:

   Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte zählen als private Fahrten, auch wenn sie dienstlich veranlasst sind. Lösung: Klären Sie mit Ihrem Arbeitgeber, ob eine “Dienstwagenvereinbarung” mit Homeoffice-Regelung möglich ist.

3. Vergessen der Sonderausstattung:

   Der Bruttolistenpreis inkl. aller Sonderausstattungen (auch nachträglich eingebaute) ist maßgeblich. Lösung: Lassen Sie sich vom Händler eine vollständige Preisaufstellung geben.

4. Keine regelmäßige Überprüfung:

   Die Vorteilhaftigkeit kann sich ändern (z.B. durch geänderte Fahrgewohnheiten). Lösung: Nutzen Sie unseren Rechner jährlich zur Überprüfung.

Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die 1/120 Regelung ist in folgenden gesetzlichen Vorschriften geregelt:

• § 8 Abs. 2 EStG (Geldwerter Vorteil bei privater Nutzung von Firmenwagen)
• § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG (Bewertung der privaten Nutzung)
• R 8.1 Abs. 9 LStR (Lohnsteuer-Richtlinien zur 1/120 Regelung)
• BMF-Schreiben vom 18.11.2020 (Sonderregelungen für Elektrofahrzeuge)

Für detaillierte Informationen empfehlen wir die offiziellen Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen (BMF) → Dienstwagenbesteuerung
• Einkommensteuergesetz (EStG) § 8 – Gesetze im Internet
• Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) → Merkblätter zur Lohnsteuer

Alternativen zur 1/120 Regelung

Neben der 1/120 Regelung und der 1%-Regelung gibt es weitere Optionen:

1%-Regelung mit Fahrtenbuch

Hier wird die 1%-Regelung angewendet, aber ein Fahrtenbuch geführt, um doppelte Besteuerung bei nachgewiesener geringer privater Nutzung zu vermeiden. Vorteil: Weniger Dokumentationsaufwand als bei reiner 1/120 Regelung.

Individuelle Nutzerentschädigung

Der Arbeitgeber erstattet die tatsächlichen Kosten (z.B. 0,30€/km) und besteuert diesen Betrag als Arbeitslohn. Vorteil: Keine pauschale Besteuerung, aber höherer Verwaltungsaufwand.

Leasingrückvergütung

Der Arbeitnehmer zahlt dem Arbeitgeber einen monatlichen Betrag für die private Nutzung. Dieser Betrag wird nicht besteuert. Vorteil: Steuerfreie Nutzung, aber nur bei korrekter Kalkulation sinnvoll.

Zukunft der Dienstwagenbesteuerung: Was ändert sich?

Die Bundesregierung plant folgende Änderungen:

• Verlängerung der E-Auto-Förderung: Die 0,25%-Regelung für Elektrofahrzeuge soll bis 2030 verlängert werden (ursprünglich bis 2025 geplant).
• Anpassung der CO₂-Grenzen: Ab 2025 sollen schärfere CO₂-Vorgaben für die Begünstigung von Plug-in-Hybriden gelten (mind. 80 km elektrische Reichweite statt bisher 60 km).
• Digitalisierung der Dokumentation: Das BMF prüft die Anerkennung automatisierter Fahrtenbücher via Telematik-Systeme ohne manuelle Eingabe.
• Sozialversicherungspflicht: Diskutiert wird, ob der geldwerte Vorteil künftig sozialversicherungspflichtig wird (bisher nur lohnsteuerpflichtig).

Tipp: Beobachten Sie die Entwicklungen auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums oder konsultieren Sie einen Steuerberater für aktuelle Planungen.

Fazit: Welche Regelung ist die richtige für Sie?

Die Wahl zwischen 1%-Regelung und 1/120 Regelung hängt von drei Faktoren ab:

1. Ihre jährliche Fahrleistung: Bei <5.000 km privater Nutzung ist die 1/120 Regelung meist günstiger.
2. Der Listenpreis Ihres Fahrzeugs: Bei teuren Fahrzeugen (ab 50.000€) lohnt sich die 1/120 Regelung oft schon ab 6.000 km privater Nutzung.
3. Ihr Antriebstyp: Bei Elektrofahrzeugen ist die 0,25%-Regelung oft attraktiver, es sei denn, Sie fahren extrem wenig privat.

Unser Rechner hilft Ihnen, die optimale Wahl zu treffen. Für eine rechtssichere Umsetzung empfehlen wir jedoch immer die Konsultation eines Steuerberaters, insbesondere bei:

• Fahrzeugen mit Sonderausstattungen über 10.000€
• Gemischter Nutzung (z.B. Teilzeit-Homeoffice)
• Fahrzeugen mit wechselnden Nutzern (z.B. Pool-Fahrzeuge)
• Grenzüberschreitender Nutzung (z.B. Pendeln ins Ausland)

Mit der richtigen Strategie können Sie mehrere hundert bis tausend Euro Steuern pro Jahr sparen — nutzen Sie diese Chance!