1919-Rechner: Berechnung der Energiesteuer-Entlastung

Berechnen Sie Ihre mögliche Steuerentlastung nach §19 Abs. 1 Nr. 9 Energiesteuergesetz (1919-Rechner) für land- und forstwirtschaftliche Betriebe.

Menge des verwendeten Kraftstoffs (in Litern)

Kraftstoffart

Anteil der landwirtschaftlichen Nutzung (%)

Steuerjahr

Betriebsgröße (in Hektar) Optional – wird für statistische Auswertung verwendet

Ihre Berechnungsergebnisse

1919-Rechner: Kompletter Leitfaden zur Energiesteuer-Entlastung für Landwirte

Der §19 Abs. 1 Nr. 9 des Energiesteuergesetzes (EnergyTaxG) bietet land- und forstwirtschaftlichen Betrieben die Möglichkeit, eine teilweise oder vollständige Erstattung der Energiesteuer auf Kraftstoffe zu erhalten, die für betriebliche Zwecke verwendet werden. Dieser Leitfaden erklärt alle Aspekte der Steuerentlastung nach der sogenannten “1919-Regelung”.

1. Was ist die 1919-Regelung?

Die 1919-Regelung ermöglicht es Landwirten, die Energiesteuer auf Kraftstoffe zurückzuerhalten, die für:

Landwirtschaftliche Produktionszwecke (z.B. Traktoren, Erntemaschinen)
Forstwirtschaftliche Tätigkeiten (z.B. Holzernte, Waldpflege)
Tierhaltung und Futtermittelproduktion
Betriebsinterne Transporte (z.B. zwischen Lager und Feld)

verwendet werden. Die Regelung gilt nicht für Kraftstoffe, die für private Fahrten oder nicht-landwirtschaftliche Zwecke genutzt werden.

2. Wer hat Anspruch auf die Steuerentlastung?

Antragsberechtigt sind:

Landwirtschaftliche Betriebe (Ackerbau, Viehzucht, Gemüseanbau etc.)
Forstwirtschaftliche Betriebe (Holzproduktion, Waldbewirtschaftung)
Gartenbaubetriebe (Obstplantagen, Baumschulen)
Weinbaubetriebe (Rebflächennutzung)
Fischerei- und Teichwirtschaftsbetriebe

Voraussetzung ist, dass der Betrieb im Hauptzweck landwirtschaftlich tätig ist und die Kraftstoffe ausschließlich oder überwiegend für betriebliche Zwecke verwendet werden.

Betriebsart	Antragsberechtigt	Typische Kraftstoffnutzung
Ackerbaubetrieb	Ja	Traktoren, Mähdrescher, Sämaschinen
Milchviehbetrieb	Ja	Futterernte, Melkroboter, Gülleausbringung
Forstbetrieb	Ja	Harvester, Forwarder, Motorsägen
Gartenbaubetrieb	Ja	Gewächshausheizung, Transportfahrzeuge
Nebenerwerbslandwirt	Ja (mit Einschränkungen)	Proportional zum landwirtschaftlichen Anteil

3. Welche Kraftstoffe sind erstattungsfähig?

Die Steuerentlastung gilt für folgende Kraftstoffe:

Kraftstoffart	Steuersatz (2024) in Cent/Liter	Mögliche Erstattung	Hinweise
Dieselkraftstoff	47,04	Bis zu 100%	Hauptkraftstoff in der Landwirtschaft
Ottokraftstoff (Benzin)	65,45	Bis zu 100%	Seltener verwendet, z.B. in Hofschleppern
Heizöl (leicht)	61,35	Bis zu 100%	Für Trocknungsanlagen oder Gewächshausheizung
Pflanzenöl	0 (steuerbefreit)	Keine Erstattung möglich	Aber Nutzung als Biokraftstoff förderfähig
Flüssiggas (LPG)	18,30	Bis zu 100%	Für spezielle Anwendungen

Wichtig: Die Erstattung bezieht sich nur auf den Energiesteueranteil, nicht auf die gesamte Kraftstoffrechnung. Die Mehrwertsteuer bleibt davon unberührt und muss separat behandelt werden.

4. Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Beantragung

Die Beantragung der Steuerentlastung erfolgt beim Hauptzollamt und umfasst folgende Schritte:

Dokumentation der Kraftstoffverbräuche
- Führen Sie ein Betriebstagebuch mit allen Tankvorgängen
- Dokumentieren Sie Datum, Menge, Kraftstoffart und Verwendungszweck
- Heben Sie alle Rechnungen und Tankquittungen auf
Berechnung der erstattungsfähigen Menge
- Nutzen Sie unseren 1919-Rechner für eine erste Einschätzung
- Berücksichtigen Sie nur den landwirtschaftlichen Anteil der Nutzung
- Private Fahrten oder nicht-betriebliche Nutzung müssen abgezogen werden
Antragstellung beim Hauptzollamt
- Nutzen Sie das offizielle Formular “Antrag auf Steuerentlastung nach §19 EnergyTaxG”
- Fügen Sie alle Nachweise (Rechnungen, Buchführungsunterlagen) bei
- Einreichen bis spätestens 31. Dezember des Folgejahres
Prüfung und Auszahlung
- Das Zollamt prüft die Unterlagen (Dauer: 4-12 Wochen)
- Bei positiver Prüfung erfolgt die Auszahlung auf das angegebene Konto
- Bei Ablehnung können Sie Widerspruch einlegen

5. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Viele Anträge werden abgelehnt oder nur teilweise bewilligt, weil folgende Fehler gemacht werden:

Unvollständige Dokumentation:
Ohne lückenlose Aufzeichnung aller Tankvorgänge und Verwendungszwecke wird der Antrag abgelehnt. Nutzen Sie digitale Tools oder Vorlagen des Bauernverbandes zur Dokumentation.
Falsche Berechnung des landwirtschaftlichen Anteils:
Wenn Sie z.B. einen Traktor auch für private Wege nutzen, müssen Sie diesen Anteil genau berechnen und abziehen. Eine pauschale Schätzung führt oft zu Rückfragen.
Verspätete Antragstellung:
Der Antrag muss bis zum 31.12. des Folgejahres gestellt werden. Eine Fristverlängerung ist nur in begründeten Ausnahmefällen möglich.
Fehlende Rechnungsoriginale:
Kopien oder digitale Rechnungen ohne Originalbeleg werden oft nicht anerkannt. Bewahren Sie alle Originalrechnungen auf.
Unklare Verwendungszwecke:
Formulierungen wie “betriebliche Nutzung” sind zu vage. Geben Sie konkrete Einsätze an (z.B. “Maisernte mit Mähdrescher, 10.08.2024”).

6. Aktuelle Steuersätze und Erstattungshöhen (2024)

Die Energiesteuersätze werden jährlich angepasst. Für 2024 gelten folgende Sätze:

Kraftstoff	Steuersatz (Cent/Liter)	Mögliche Erstattung (Cent/Liter)	Bemerkungen
Diesel	47,04	47,04 (100%)	Volle Erstattung für landwirtschaftliche Nutzung
Benzin (bleifrei)	65,45	65,45 (100%)	Seltener genutzt, aber voll erstattungsfähig
Heizöl EL	61,35	61,35 (100%)	Für Trocknungsanlagen oder Gewächshausheizung
Flüssiggas (LPG)	18,30	18,30 (100%)	Für spezielle Motoren oder Heizungen
Biodiesel (FAME)	47,04 (wie Diesel)	47,04 (100%)	Gleiche Behandlung wie fossiler Diesel

Hinweis: Die Erstattung bezieht sich immer auf den reinen Steueranteil. Die Mineralölsteuer macht etwa 30-40% des Endpreises an der Tankstelle aus. Der Rest besteht aus Mehrwertsteuer, Handelsspanne und Rohölpreis.

7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die 1919-Regelung basiert auf folgenden gesetzlichen Bestimmungen:

Energiesteuergesetz (EnergyTaxG) §19 Abs. 1 Nr. 9:
Regelt die Steuerentlastung für land- und forstwirtschaftliche Betriebe. Der vollständige Gesetzestext ist einsehbar im Gesetzesportal des Bundesministeriums der Justiz.
Energiesteuer-Durchführungsverordnung (EnergyStDV):
Enthält detaillierte Vorschriften zur Antragstellung und Nachweispflicht. Besonders relevant sind die §§ 27-30.
EU-Richtlinie 2003/96/EG:
Erlaubt den Mitgliedstaaten, Steuerermäßigungen für die Landwirtschaft vorzusehen, um die Wettbewerbsfähigkeit zu erhalten.

Für aktuelle Informationen und Formulare empfehlen wir die Websites des Zolls und des Bundesministeriums für Ernährung und Landwirtschaft (BMEL).

8. Praktische Tipps zur Maximierung Ihrer Erstattung

Mit diesen Strategien können Sie Ihre Steuerentlastung optimieren:

Digitale Tankdokumentation:
Nutzen Sie Apps wie “AgriTank” oder “FarmFuel” zur lückenlosen Erfassung aller Tankvorgänge. Diese Tools generieren automatisch die benötigten Berichte für den Zoll.
Getrennte Tanks für private und betriebliche Nutzung:
Wenn möglich, nutzen Sie separate Tanks oder Fahrzeuge für private und betriebliche Zwecke. Dies vereinfacht die Abgrenzung und reduziert den Dokumentationsaufwand.
Regelmäßige Zwischenabrechnungen:
Führen Sie quartalsweise eine vorläufige Berechnung durch, um Engpässe in der Liquidität zu vermeiden. Die Erstattung kann mehrere Monate dauern.
Beratung durch den Bauernverband:
Viele regionale Bauernverbände bieten kostenlose Beratung zur 1919-Regelung an. Nutzen Sie dieses Angebot, besonders bei komplexen Betriebsstrukturen.
Kombination mit anderen Förderprogrammen:
Die 1919-Erstattung kann mit anderen Agrarförderungen (z.B. GLÖZ oder Investitionsförderung) kombiniert werden. Prüfen Sie die Synergien.

9. Häufige Fragen zur 1919-Regelung

Frage: Kann ich die Steuerentlastung auch für alte Bestände beantragen?

Antwort: Ja, aber nur für die letzten 4 Jahre. Ältere Anträge verjähren. Sie können also z.B. im Jahr 2024 noch Anträge für 2020-2023 stellen.

Frage: Wie wird der landwirtschaftliche Anteil berechnet, wenn ich den Traktor auch privat nutze?

Antwort: Sie müssen den Anteil genau dokumentieren. Beispiel:

Gesamtkilometer pro Jahr: 10.000 km
Davon landwirtschaftlich: 8.000 km (80%)
Davon privat: 2.000 km (20%)

Nur 80% des Kraftstoffverbrauchs sind dann erstattungsfähig. Nutzen Sie ein Fahrtenbuch für die genaue Aufteilung.

Frage: Muss ich die Erstattung versteuern?

Antwort: Nein, die Steuerentlastung selbst ist nicht einkommensteuerpflichtig, da es sich um eine Rückerstattung bereits gezahlter Steuern handelt. Allerdings kann sie sich auf Ihre Vorsteuerabzugsberechtigung auswirken. Konsultieren Sie hierzu Ihren Steuerberater.

Frage: Wie lange dauert die Bearbeitung durch das Zollamt?

Antwort: Die Bearbeitungsdauer variiert stark:

Einfache Anträge: 4-8 Wochen
Komplexe Anträge mit Rückfragen: 3-6 Monate
In der Hochphase (Dezember/Januar): bis zu 12 Wochen

Tipp: Reichen Sie Ihren Antrag frühzeitig ein (z.B. im Herbst), um Wartezeiten zu vermeiden.

Frage: Was passiert bei einer Betriebsprüfung?

Antwort: Das Zollamt kann stichprobenartig Prüfungen durchführen. Dabei werden besonders geprüft:

Die Plausibilität der dokumentierten Verbräuche (z.B. im Verhältnis zur Betriebsgröße)
Die Vollständigkeit der Rechnungen und Belege
Die korrekte Abgrenzung zwischen betrieblicher und privater Nutzung

Bei Unstimmigkeiten kann die Erstattung gekürzt oder zurückgeforderte werden. Im schlimmsten Fall drohen Bußgelder bei vorsätzlicher Falschangabe.

10. Alternativen und Ergänzungen zur 1919-Regelung

Neben der Energiesteuer-Entlastung gibt es weitere Möglichkeiten, Kraftstoffkosten in der Landwirtschaft zu senken:

Landwirtschaftliche Dieselrabatte:
Viele Mineralölhändler bieten spezielle Tarife für Landwirte an (oft 5-10 Cent/Liter günstiger). Vorraussetzung ist meist ein Nachweis der landwirtschaftlichen Tätigkeit (z.B. Betriebsnummer).
Biokraftstoff-Quoten:
Durch die Beimischung von Biokraftstoffen (z.B. B7 oder B10 Diesel) können Sie zusätzlich von Steuervergünstigungen profitieren. Achten Sie jedoch auf die Verträglichkeit mit Ihren Maschinen.
Förderung von Tankstellen auf dem Betriebsgelände:
Das BMEL fördert die Errichtung betriebseigener Tankstellen mit bis zu 40% der Investitionskosten. Dies lohnt sich besonders bei hohen Verbräuchen.
Elektrifizierung und alternative Antriebe:
Für Elektro-Traktoren oder wasserstoffbetriebene Maschinen gibt es Sonderabschreibungen und Investitionszuschüsse. Langfristig können diese die Abhängigkeit von fossilen Kraftstoffen reduzieren.

11. Zukunft der 1919-Regelung: Was ändert sich?

Die Energiesteuer-Entlastung für Landwirte steht im Kontext der europäischen Klimaziele und der deutschen Agrarwende. Folgende Entwicklungen sind absehbar:

Schrittweise Anpassung der Steuersätze:
Die EU plant eine schrittweise Angleichung der Steuer auf Diesel an den Benzinsteuersatz. Für Landwirte soll es jedoch Übergangsfristen und Ausgleichsregelungen geben.
Stärkere Kontrolle der Nachhaltigkeit:
Ab 2025 müssen Landwirte bei der Beantragung nachweisen, dass sie Maßnahmen zur Reduzierung von Treibhausgasen umsetzen (z.B. durch precision farming oder Humusaufbau).
Digitalisierung der Antragsverfahren:
Das BMEL arbeitet an einer Online-Plattform, über die Anträge künftig vollständig digital gestellt werden können. Dies soll die Bearbeitungszeit verkürzen.
Kopplung mit der GAP (Gemeinsame Agrarpolitik):
Die EU diskutiert, die Energiesteuer-Entlastung stärker an die Einhaltung von Umweltauflagen (z.B. GLÖZ-Standards) zu knüpfen.

Tipp: Bleiben Sie über Änderungen informiert, indem Sie den Newsletter des BMEL abonnieren oder die Informationen Ihres lokalen Bauernverbandes nutzen.

12. Fazit: Lohnt sich der Aufwand?

Ja — für die meisten land- und forstwirtschaftlichen Betriebe übersteigt die mögliche Steuerentlastung den administrativen Aufwand bei Weitem. Hier eine Beispielrechnung:

Betrieb: Milchviehhaltung mit 100 Kühen
Jährlicher Dieselverbrauch: 15.000 Liter
Landwirtschaftlicher Anteil: 90%
Mögliche Erstattung (2024): 15.000 Liter × 90% × 0,4704 €/Liter = 6.350 €

Bei einem Stundenlohn von 20 € für die Dokumentation und Antragstellung (ca. 10 Stunden Aufwand) ergibt sich ein Nettogewinn von über 6.000 € pro Jahr.

Nutzen Sie unseren 1919-Rechner oben auf dieser Seite, um Ihre individuelle Erstattung zu berechnen. Bei komplexen Betriebsstrukturen oder hohen Verbräuchen empfiehlt sich zusätzlich eine Beratung durch Ihren Steuerberater oder den Bauernverband.

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