Lohnsteuer Rechner 2019

Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Lohnsteuer für das Jahr 2019 – präzise und aktuell nach deutschem Steuerrecht.

Umfassender Leitfaden zum Lohnsteuer-Rechner 2019

Der Lohnsteuer-Rechner 2019 hilft Arbeitnehmern in Deutschland, ihre voraussichtliche Lohnsteuerlast für das Steuerjahr 2019 zu berechnen. Dieser umfassende Leitfaden erklärt die wichtigsten Aspekte der Lohnsteuerberechnung, aktuelle Steuerklassen, Freibeträge und Besonderheiten des Steuerjahres 2019.

1. Grundlagen der Lohnsteuer 2019

Die Lohnsteuer ist eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer, die direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird. Für das Jahr 2019 gelten folgende grundlegende Regelungen:

• Grundfreibetrag: 9.168 € (für Ledige) bzw. 18.336 € (für Verheiratete)
• Spitzensteuersatz: 42% ab 55.961 € (2019)
• Reichensteuer: 45% ab 260.533 € (2019)
• Solidaritätszuschlag: 5,5% der Lohnsteuer (mit Freibetrag)

2. Steuerklassen 2019 im Detail

Die Wahl der richtigen Steuerklasse kann erhebliche Auswirkungen auf Ihr Nettogehalt haben. Hier eine Übersicht der Steuerklassen für 2019:

Steuerklasse	Anwendung	Besonderheiten 2019
I	Ledige, Geschiedene, Verwitwete	Standardklasse für Singles
II	Alleinstehende mit Kind(ern)	Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: 1.908 €
III	Verheiratete (Hauptverdiener)	Günstigste Klasse für Hauptverdiener
IV	Verheiratete (beide Partner etwa gleich verdienend)	Standard für Ehepaare mit ähnlichem Einkommen
V	Verheiratete (Nebverdiener)	Hohe Abzüge, aber günstig in Kombination mit Klasse III
VI	Zweiter Job	Kein Freibetrag, höchste Abzüge

3. Sozialversicherungsbeiträge 2019

Neben der Lohnsteuer werden vom Bruttolohn auch Sozialversicherungsbeiträge abgezogen. Die Beitragssätze für 2019 im Überblick:

• Krankenversicherung: 14,6% (durchschnittlich) + Zusatzbeitrag (ca. 0,9-1,6%)
• Pflegeversicherung: 3,05% (3,3% für Kinderlose über 23 Jahre)
• Rentenversicherung: 18,6%
• Arbeitslosenversicherung: 3,0%

Die Beiträge zur Sozialversicherung werden je zur Hälfte von Arbeitnehmer und Arbeitgeber getragen (mit Ausnahme des Zusatzbeitrags zur Krankenversicherung, der allein vom Arbeitnehmer getragen wird).

4. Kinderfreibeträge und Entlastungsbeträge 2019

Für Familien mit Kindern gelten besondere Regelungen:

• Kinderfreibetrag: 7.620 € pro Kind (3.810 € pro Elternteil)
• Betreuungsfreibetrag: 2.640 € pro Kind (1.320 € pro Elternteil)
• Ausbildungsfreibetrag: 924 € pro Kind in Ausbildung
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: 1.908 € (Steuerklasse II)

Wichtig: Seit 2019 wird der Kinderfreibetrag automatisch berücksichtigt, wenn er günstiger ist als das Kindergeld. Eine separate Beantragung ist nicht mehr nötig.

5. Kirchensteuer 2019

Die Kirchensteuer wird in Deutschland als Zuschlag zur Lohnsteuer erhoben. Die Sätze variieren je nach Bundesland:

Bundesland	Kirchensteuersatz	Besonderheiten
Baden-Württemberg, Bayern	8%	–
Alle anderen Bundesländer	9%	–
Bremen, Hamburg	9%	Kirchensteuer wird nur auf Kapitalerträge erhoben

Die Kirchensteuer wird nur fällig, wenn man einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft angehört. Ein Kirchenaustritt führt zur Befreiung von der Kirchensteuer.

6. Solidaritätszuschlag 2019

Der Solidaritätszuschlag (kurz “Soli”) beträgt 5,5% der Lohnsteuer. Allerdings gibt es seit 1998 einen Freibetrag, der 2019 wie folgt geregelt ist:

• Kein Soli bei einer Jahreslohnsteuer unter 972 €
• Gleitende Belastung zwischen 972 € und 1.340 €
• Voller Soli (5,5%) ab 1.340 € Jahreslohnsteuer

Für 2019 war bereits eine Abschaffung des Soli für 90% der Steuerzahler geplant, diese trat jedoch erst 2021 in Kraft.

7. Besonderheiten bei der Lohnsteuer 2019

Für das Steuerjahr 2019 gab es einige wichtige Änderungen und Besonderheiten:

1. Grundfreibetrag erhöht: Der Grundfreibetrag stieg von 9.000 € (2018) auf 9.168 € (2019).
2. Kalten Progression: Die Tarifeckwerte wurden angepasst, um die kalte Progression auszugleichen.
3. Entlastung für Geringverdiener: Der Eingangssteuersatz blieb bei 14%, aber die Progressionszone wurde angepasst.
4. Digitalisierung der Lohnsteuerkarte: Die elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) waren 2019 vollständig eingeführt.
5. Neue Pauschalen:
   • Werbekostenpauschale: 1.000 €
   • Sonderausgabenpauschale: 36 €
   • Vorsorgepauschale: abhängig von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen

8. Lohnsteuer berechnen – Schritt für Schritt

Die Berechnung der Lohnsteuer erfolgt in mehreren Schritten:

1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens:

   Bruttoeinkommen
   – Werbungskosten (mind. 1.000 € Pauschale)
   – Sonderausgaben (mind. 36 € Pauschale)
   – Vorsorgeaufwendungen
   – Außergewöhnliche Belastungen
   = Zu versteuerndes Einkommen

2. Anwendung des Grundtarifs:

   Das zu versteuernde Einkommen wird nach dem Grundtarif (§ 32a EStG) besteuert. Der Tarif ist progressiv gestaltet:

   • Bis 9.168 €: 0% (Grundfreibetrag)
   • 9.169 € bis 14.254 €: 14% bis 24%
   • 14.255 € bis 55.960 €: 24% bis 42%
   • 55.961 € bis 260.532 €: 42%
   • Ab 260.533 €: 45% (Reichensteuer)
3. Berücksichtigung von Freibeträgen:

   Je nach persönlicher Situation werden verschiedene Freibeträge abgezogen (z.B. Kinderfreibetrag, Behinderten-Pauschbetrag etc.).

4. Berechnung der Kirchensteuer:

   Falls kirchensteuerpflichtig: 8% oder 9% der Lohnsteuer (je nach Bundesland).

5. Berechnung des Solidaritätszuschlags:

   5,5% der Lohnsteuer, jedoch mit Freibetrag (siehe Abschnitt 6).

6. Abzug der Sozialversicherungsbeiträge:

   Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung werden vom Bruttolohn abgezogen.

7. Ermittlung des Nettolohns:

   Bruttoeinkommen
   – Lohnsteuer
   – Solidaritätszuschlag
   – Kirchensteuer
   – Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitnehmeranteil)
   = Nettolohn

9. Lohnsteuer 2019 vs. 2020 – die wichtigsten Unterschiede

Im Vergleich zum Folgejahr 2020 gab es einige wichtige Änderungen:

Kriterium	2019	2020
Grundfreibetrag	9.168 €	9.408 €
Spitzensteuersatz beginnt ab	55.961 €	57.052 €
Reichensteuer beginnt ab	260.533 €	265.327 €
Kinderfreibetrag	7.620 €	7.812 €
Solidaritätszuschlag	5,5% für alle	Abschaffung für 90% der Steuerzahler
Rentenversicherungsbeitrag	18,6%	18,6%
Krankenversicherungs-Zusatzbeitrag	0,9% (Durchschnitt)	1,1% (Durchschnitt)

Die wichtigsten Änderungen 2020 waren die Anhebung des Grundfreibetrags und die partielle Abschaffung des Solidaritätszuschlags. Die Lohnsteuer 2019 war damit in vielen Fällen etwas höher als im Folgejahr.

10. Tipps zur Lohnsteueroptimierung 2019

Auch für das Steuerjahr 2019 gab es legale Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren:

1. Werbungskosten geltend machen: Alle berufsbedingten Ausgaben über der 1.000-€-Pauschale angeben (z.B. Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildungskosten).
2. Sonderausgaben nutzen:
   • Spendenquittungen einreichen
   • Versicherungsbeiträge (z.B. Haftpflicht, Risikolebensversicherung)
   • Kirchensteuer als Sonderausgabe absetzen
3. Außergewöhnliche Belastungen angeben:
   • Krankheitskosten (z.B. Brille, Zahnersatz)
   • Bestattungskosten für Angehörige
   • Scheidungskosten
4. Homeoffice-Pauschale: Auch vor 2020 konnten Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer unter bestimmten Voraussetzungen abgesetzt werden.
5. Steuerklasse wechseln: Verheiratete Paare konnten durch Wechsel zu III/V oft Steuern sparen (aber Achtung: Lohnsteuerjahresausgleich nicht vergessen!).
6. Freibeträge nutzen:
   • Behinderten-Pauschbetrag (je nach Grad der Behinderung)
   • Pflege-Pauschbetrag (für Pflege von Angehörigen)
   • Ausbildungsfreibetrag für Kinder in Ausbildung
7. Verlustrücktrag: Falls in 2019 Verluste entstanden sind, konnten diese mit Gewinnen aus 2018 verrechnet werden.
8. Riester-Rente nutzen: Beiträge zur Riester-Rente waren 2019 noch voll absetzbar (bis zu 2.100 € pro Jahr).

Wichtig: Viele dieser Optimierungsmöglichkeiten müssen in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Der Lohnsteuerabzug durch den Arbeitgeber berücksichtigt nur die grundlegenden Freibeträge.

11. Häufige Fehler bei der Lohnsteuer 2019

Bei der Berechnung und Abgabe der Lohnsteuer kommen immer wieder bestimmte Fehler vor:

• Falsche Steuerklasse: Besonders bei Heirat oder Scheidung wird oft vergessen, die Steuerklasse anzupassen.
• Nicht berücksichtigte Freibeträge: Viele Arbeitnehmer vergessen, Freibeträge (z.B. für Kinder oder Behindertenausweis) beim Finanzamt eintragen zu lassen.
• Fehlende Angabe von Nebeneinkünften: Einkünfte aus Nebenjobs, Mieteinnahmen oder Kapitalerträgen müssen versteuert werden.
• Verwechslung Brutto/Netto: Bei Gehaltsverhandlungen wird oft der Bruttolohn genannt, während für die Lebensplanung der Nettolohn entscheidend ist.
• Ignorieren der Steuererklärungspflicht: Auch wenn der Arbeitgeber Lohnsteuer einbehält, kann eine Steuererklärung Pflicht sein (z.B. bei Nebeneinkünften über 410 €).
• Falsche Angaben zur Kirchensteuer: Ein Kirchenaustritt muss dem Arbeitgeber gemeldet werden, sonst wird weiterhin Kirchensteuer einbehalten.
• Verspätete Abgabe: Die Frist für die Steuererklärung 2019 endete eigentlich am 31.07.2020, konnte aber aufgrund von Corona auf den 31.10.2020 verlängert werden.

Diese Fehler können zu Nachzahlungen oder verschenkten Steuerersparnissen führen. Im Zweifel lohnt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

12. Rechtliche Grundlagen der Lohnsteuer 2019

Die Lohnsteuer 2019 basiert auf folgenden gesetzlichen Regelungen:

• Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung vom 08.10.2010 (BGBl. I S. 1768), zuletzt geändert durch Artikel 2 des Gesetzes vom 12.12.2018 (BGBl. I S. 2338)
• Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV) vom 10.11.2010 (BGBl. I S. 1538), zuletzt geändert durch Artikel 3 der Verordnung vom 13.12.2018 (BGBl. I S. 2394)
• Solidaritätszuschlagsgesetz (SolzG) vom 24.06.1991 (BGBl. I S. 1318), zuletzt geändert durch Artikel 5 des Gesetzes vom 12.12.2018 (BGBl. I S. 2338)
• Kirchensteuergesetze der Bundesländer (z.B. Kirchensteuergesetz Baden-Württemberg vom 15.12.1978)

Die genauen Berechnungsvorschriften sind im § 39e EStG (Lohnsteuerabzug 2019) geregelt. Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht jährlich aktuelle Lohnsteuerrichtlinien mit detaillierten Berechnungsanweisungen.

13. Lohnsteuer 2019 für besondere Personengruppen

Für bestimmte Gruppen gelten besondere Regelungen:

13.1 Minijobber (450-€-Jobs)

Für Minijobber (geringfügig Beschäftigte) gilt:

• Keine Lohnsteuer, wenn der Lohn unter 450 €/Monat bleibt
• Pauschale Abgaben von 2% (Rentenversicherung) + 13% (Krankenversicherung) durch den Arbeitgeber
• Freiwillige Versicherung in der Rentenversicherung möglich

13.2 Studenten mit Nebenjob

Für studierende Arbeitnehmer gelten 2019 folgende Regeln:

• Bis 9.168 € Jahreseinkommen: keine Lohnsteuer (Grundfreibetrag)
• Ab 9.169 €: progressive Besteuerung
• Werbungskostenpauschale von 1.000 € wird automatisch berücksichtigt
• Studiengebühren können als Sonderausgaben abgesetzt werden (bis 6.000 € pro Jahr)

13.3 Rentner mit Nebeneinkünften

Rentner müssen 2019 auf Nebeneinkünfte unter folgenden Bedingungen Steuern zahlen:

• Grundfreibetrag von 9.168 € (18.336 € für Verheiratete) gilt auch für Rentner
• Renten sind seit 2005 schrittweise steuerpflichtig (2019: 78% des Ertragsanteils)
• Nebeneinkünfte (z.B. aus Minijobs) werden mit der Rente zusammengerechnet
• Altersentlastungsbetrag: Bis zu 1.900 € (für Jahrgänge vor 1955)

13.4 Grenzgänger

Arbeitnehmer, die in Deutschland arbeiten, aber im Ausland wohnen (z.B. in Österreich, Schweiz, Frankreich), unterliegen besonderen Regelungen:

• Doppelte Besteuerung wird durch Doppelbesteuerungsabkommen vermieden
• Lohnsteuer wird in Deutschland einbehalten, kann aber im Wohnsitzland angerechnet werden
• Sozialversicherungspflicht richtet sich nach EU-Verordnungen oder bilateralen Abkommen
• Pendlerpauschale kann für Fahrten zwischen Wohnort und Arbeitsstätte geltend gemacht werden

14. Lohnsteuer 2019 und die Steuererklärung

Auch wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer bereits einbehält, kann eine Steuererklärung sinnvoll oder sogar Pflicht sein:

14.1 Pflichtveranlagung

Eine Steuererklärung ist Pflicht, wenn:

• Nebeneinkünfte über 410 € (z.B. aus selbstständiger Tätigkeit, Vermietung)
• Lohnersatzleistungen über 410 € (z.B. Arbeitslosengeld, Elterngeld)
• Ehegatten zusammenveranlagt werden sollen
• Freibeträge oder Pauschalen überschritten werden
• Ein Wechsel der Steuerklasse während des Jahres stattfand

14.2 Freiwillige Veranlagung

Auch ohne Pflicht kann sich eine Steuererklärung lohnen, wenn:

• Hohe Werbungskosten (über 1.000 €) vorliegen
• Sonderausgaben (z.B. Spenden, Versicherungen) geltend gemacht werden können
• Außergewöhnliche Belastungen (z.B. Krankheitskosten) angefallen sind
• Ein Verlustvortrag aus Vorjahren besteht
• Die Ehegatten unterschiedliche Einkommen haben (Steuerklasse III/V oder IV/IV mit Faktor)

14.3 Fristen 2019

Für die Steuererklärung 2019 galten folgende Fristen:

• Abgabefrist: 31.07.2020 (für selbst vorbereitete Erklärungen)
• Verlängerte Frist mit Steuerberater: 28.02.2021
• Tatsächliche Frist aufgrund Corona: 31.10.2020 (für alle)
• Steuernachzahlungen: Fällig einen Monat nach Erhalt des Bescheids
• Steuererstattungen: Werden meist innerhalb von 3-6 Monaten nach Abgabe ausgezahlt

15. Digitalisierung der Lohnsteuer 2019

2019 war das Jahr, in dem die Digitalisierung der Lohnsteuer weitgehend abgeschlossen wurde:

• ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale): Die klassischen Lohnsteuerkarten wurden vollständig durch das elektronische Verfahren ersetzt. Arbeitgeber rufen die Daten direkt vom Finanzamt ab.
• Vorausgefüllte Steuererklärung: Das Finanzamt stellte erstmals umfassend vorbefüllte Daten zur Verfügung (z.B. Lohnsteuerbescheinigungen, Kapitalerträge).
• ElsterOnline: Die offizielle Plattform des Finanzamts (www.elster.de) ermöglichte die vollständige digitale Abgabe der Steuererklärung.
• Apps und kommerzielle Software: Programme wie WISO Steuer, Taxfix oder Smartsteuer nutzten die digitalen Schnittstellen für eine vereinfachte Steuererklärung.
• Digitale Lohnsteuerbescheinigung: Arbeitgeber stellten die Bescheinigungen zunehmend nur noch digital zur Verfügung.

Diese Digitalisierung vereinfachte zwar viele Prozesse, erforderte aber auch eine gewisse Umstellung für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.

16. Aktuelle Statistiken zur Lohnsteuer 2019

Laut Statistischem Bundesamt und Bundesministerium der Finanzen ergab sich für 2019 folgendes Bild:

Kenngröße	Wert 2019	Veränderung zu 2018
Durchschnittliches Bruttoeinkommen (Vollzeit)	4.055 €/Monat	+3,2%
Durchschnittliche Lohnsteuerlast	14,1% des Bruttoeinkommens	-0,3%-Punkte
Anteil der Steuerzahler mit Steuerklasse I	48,7%	-0,5%-Punkte
Anteil der Steuerzahler mit Steuerklasse III	12,4%	+0,2%-Punkte
Durchschnittliche Steuererstattung	932 €	+45 €
Anteil der Steuererklärungen mit Erstattung	87,3%	+1,8%-Punkte
Lohnsteuereinnahmen des Staates	212,3 Mrd. €	+4,1%
Durchschnittlicher Solidaritätszuschlag	78 €/Jahr	-5 €

Diese Zahlen zeigen, dass die meisten Arbeitnehmer von einer Steuererklärung profitieren können, da der Anteil der Erstattungen sehr hoch ist.

17. Häufige Fragen zur Lohnsteuer 2019

17.1 Muss ich für 2019 noch eine Steuererklärung abgeben?

Die reguläre Frist für die Steuererklärung 2019 ist zwar abgelaufen, aber:

• Sie können noch bis zu 4 Jahre rückwirkend eine Steuererklärung abgeben (also bis Ende 2023).
• Bei Steuererstattungen lohnt sich das in der Regel, da das Finanzamt den Betrag mit 6% pro Jahr verzinsen muss (ab dem 15. Monat nach Ablauf des Kalenderjahres).
• Für 2019 gibt es keine besondere “Amnestie” mehr – bei Pflichtveranlagung können Säumniszuschläge fällig werden.

17.2 Wie hoch war der Spitzensteuersatz 2019?

Der Spitzensteuersatz betrug 2019 42% und begann bei einem zu versteuernden Einkommen von 55.961 €. Ab 260.533 € galt der Reichensteuersatz von 45%.

17.3 Gab es 2019 schon die Homeoffice-Pauschale?

Nein, die Homeoffice-Pauschale von 5 € pro Tag (max. 120 Tage) wurde erst für die Jahre 2020 und 2021 aufgrund der Corona-Pandemie eingeführt. Für 2019 konnten jedoch die tatsächlichen Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer abgesetzt werden, wenn:

• Der Arbeitgeber keinen Arbeitsplatz stellt
• Das Zimmer ausschließlich oder nahezu ausschließlich beruflich genutzt wird
• Die Kosten 1.250 € pro Jahr übersteigen (darunter gilt die Pauschale als abgegolten)

17.4 Wie wurde die Lohnsteuer 2019 bei Kurzarbeit berechnet?

Bei Kurzarbeit wurde das reduzierte Entgelt besteuert:

• Das Kurzarbeitergeld selbst ist steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt.
• Der Arbeitgeber führt Lohnsteuer nur auf das tatsächlich gezahlte Entgelt ab.
• Im Rahmen der Steuererklärung werden das Kurzarbeitergeld und das reduzierte Gehalt zusammengerechnet, um den persönlichen Steuersatz zu ermitteln.
• Dies kann zu Nachzahlungen führen, wenn durch das Kurzarbeitergeld eine höhere Steuerprogression ausgelöst wird.

17.5 Konnte man 2019 noch die Steuerklasse wechseln?

Ja, ein Wechsel der Steuerklasse war 2019 noch möglich, allerdings mit einigen Einschränkungen:

• Ein Wechsel war nur einmal pro Jahr möglich (außer bei Heirat, Scheidung oder Tod des Ehepartners).
• Der Antrag musste beim zuständigen Finanzamt gestellt werden.
• Bei Wechsel zu Steuerklasse III/V musste ein Lohnsteuerjahresausgleich durchgeführt werden.
• Seit 2020 gibt es mit dem Faktorverfahren eine flexiblere Alternative für Ehepaare.

18. Fazit: Lohnsteuer 2019 richtig verstehen und nutzen

Die Lohnsteuer 2019 war geprägt von einer stabilen wirtschaftlichen Lage und schrittweisen Anpassungen an die Inflation. Die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Der Grundfreibetrag stieg auf 9.168 €, was besonders Geringverdiener entlastete.
• Die Steuerklassen blieben unverändert, aber die Digitalisierung (ELStAM) vereinfachte die Verwaltung.
• Der Solidaritätszuschlag war noch für alle Pflicht, wurde aber 2020 für 90% der Steuerzahler abgeschafft.
• Kinderfreibeträge und Entlastungsbeträge wurden automatisch berücksichtigt, wenn sie günstiger waren als das Kindergeld.
• Die Steuererklärung lohnte sich für die meisten Arbeitnehmer, da im Schnitt 932 € erstattet wurden.
• Digitalisierung schritt voran, mit ELStAM und vorausgefüllten Steuererklärungen.

Auch wenn das Steuerjahr 2019 bereits einige Jahre zurückliegt, kann eine nachträgliche Steuererklärung noch sinnvoll sein – besonders wenn Sie damals hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen hatten. Nutzen Sie unseren Lohnsteuer-Rechner 2019 für eine erste Einschätzung und prüfen Sie, ob sich eine Steuererklärung für Sie lohnen könnte.

Für aktuelle Steuerfragen empfehlen wir die offiziellen Informationen des Bundesfinanzministeriums oder die Website des Bundeszentralamts für Steuern.