Midijob Rechner 2019 (DAK)
Berechnen Sie Ihre Sozialabgaben und Nettoeinkommen für Midijobs im Jahr 2019 gemäß den Richtlinien der DAK-Gesundheit.
Ihre Berechnungsergebnisse
Midijob Rechner 2019: Alles zu Sozialabgaben und Nettoeinkommen
Der Midijob (auch “Gleitzone” genannt) ist eine besondere Beschäftigungsform in Deutschland, die zwischen Minijob (bis 450 €) und sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung (ab 1.300,01 €) angesiedelt ist. Im Jahr 2019 galten spezifische Regelungen für Midijobs, die sich auf die Sozialversicherungsbeiträge und Steuern auswirkten.
Was ist ein Midijob?
Ein Midijob liegt vor, wenn das monatliche Arbeitsentgelt regelmäßig zwischen 450,01 € und 1.300,00 € brutto beträgt. In dieser Gleitzone gelten reduzierte Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer, während der Arbeitgeber die vollen Beiträge zahlt.
- Untergrenze: 450,01 € brutto/monatlich
- Obergrenze: 1.300,00 € brutto/monatlich
- Reduzierte Beiträge: Arbeitnehmer zahlt weniger als bei normaler Beschäftigung
- Vollversicherung: Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung
Sozialversicherungsbeiträge 2019 im Überblick
Die Beitragssätze in der Gleitzone wurden 2019 wie folgt berechnet:
| Versicherungszweig | Arbeitnehmeranteil (reduziert) | Arbeitgeberanteil (voll) |
|---|---|---|
| Krankenversicherung (DAK) | 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag | 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag |
| Pflegeversicherung | 1,275% (1,525% mit Kindern) | 1,275% |
| Rentenversicherung | 3,6% (reduziert) | 9,3% |
| Arbeitslosenversicherung | 0,6% | 1,2% |
Berechnung der reduzierten Beiträge
Die reduzierten Arbeitnehmerbeiträge in der Gleitzone werden nach einer speziellen Formel berechnet:
- Faktor F: (450,01 / (1300 – 450,01)) ≈ 0,5385
- Beitragsberechnung:
- Für Verdienste zwischen 450,01 € und 850,00 €: (Faktor F × 2 × (Arbeitsentgelt – 450)) × Beitragssatz
- Für Verdienste zwischen 850,01 € und 1.300,00 €: ((Faktor F × (1.300 – 450) + (Arbeitsentgelt – 850)) × 2 × Beitragssatz) – (Faktor F × (1.300 – 450) × Beitragssatz)
Diese komplexe Berechnung führt dazu, dass die Belastung für Arbeitnehmer schrittweise von 0% (bei 450,01 €) auf den vollen Beitragssatz (bei 1.300,00 €) ansteigt.
Steuerliche Behandlung von Midijobs
Midijobs unterliegen der normalen Lohnsteuer, allerdings mit einigen Besonderheiten:
- Lohnsteuerkarte: Die Steuerklasse wird wie bei normalen Beschäftigungsverhältnissen berücksichtigt
- Freibeträge: Werbungskostenpauschale (1.000 €/Jahr) und Sonderausgabenpauschale (36 €/Jahr) werden automatisch berücksichtigt
- Kinderfreibeträge: Reduzieren das zu versteuernde Einkommen (2019: 7.620 € pro Kind)
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Lohnsteuer (nur fällig, wenn Lohnsteuer > 0 €)
- Kirchensteuer: 8-9% der Lohnsteuer (je nach Bundesland und Konfession)
Vorteile eines Midijobs
Midijobs bieten sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber Vorteile:
Für Arbeitnehmer:
- Geringere Sozialabgaben als bei normaler Beschäftigung
- Vollständiger Sozialversicherungsschutz (Kranken-, Renten-, Arbeitslosen-, Pflegeversicherung)
- Anspruch auf Arbeitslosengeld I
- Rentenansprüche werden aufgebaut
- Keine Beitragsbemessungsgrenze in der Gleitzone
Für Arbeitgeber:
- Geringere Lohnnebenkosten als bei normaler Beschäftigung
- Flexiblere Personaleinsatzplanung
- Keine besonderen Meldepflichten gegenüber Minijobs
- Attraktiv für Teilzeitkräfte
Nachteile und Besonderheiten
Trotz der Vorteile gibt es einige Punkte zu beachten:
- Steuerprogression: Durch den hinzukommenden Lohnsteueranteil kann der Nettoverdienst ab einem bestimmten Punkt sinken (“Kalten Progression”)
- Komplexe Berechnung: Die Gleitzonenformel ist für Laien schwer nachvollziehbar
- Rentenversicherung: Die reduzierten Beiträge führen zu geringeren Rentenansprüchen
- Krankenversicherung: Der Arbeitnehmeranteil steigt mit dem Bruttolohn
- Meldefristen: Arbeitgeber müssen Midijobs der Krankenkasse melden
Vergleich: Midijob vs. Minijob vs. Normaljob
Die folgende Tabelle zeigt die Unterschiede zwischen den Beschäftigungsformen:
| Kriterium | Minijob (bis 450 €) | Midijob (450,01-1.300 €) | Normaljob (ab 1.300,01 €) |
|---|---|---|---|
| Sozialversicherungspflicht | Nein (außer Rentenversicherung optional) | Ja (reduzierte AN-Beiträge) | Ja (volle Beiträge) |
| Krankenversicherung | Kein Anspruch über Job | Vollversichert | Vollversichert |
| Rentenversicherung | Optional (3,6%) | Reduziert (3,6%) | Voll (9,3%) |
| Arbeitslosenversicherung | Nein | Ja (0,6% AN-Anteil) | Ja (1,25% AN-Anteil) |
| Lohnsteuer | Pauschal 2% (Arbeitgeber) | Individuell nach Steuerklasse | Individuell nach Steuerklasse |
| Nettoeinkommen | Bruttolohn (ggf. – RV) | Bruttolohn – reduzierte Abgaben | Bruttolohn – volle Abgaben |
Rechtliche Grundlagen 2019
Die Regelungen für Midijobs im Jahr 2019 basierten auf folgenden gesetzlichen Grundlagen:
- § 20 SGB IV: Definition der Gleitzone
- § 163 SGB VI: Beitragsbemessung in der Rentenversicherung
- § 249b SGB V: Beitragsbemessung in der Krankenversicherung
- EStG: Lohnsteuerberechnung
- SoliG: Solidaritätszuschlag
Praktische Beispiele
Um die Berechnung besser zu verstehen, hier drei konkrete Beispiele:
-
Beispiel 1: 500 € Bruttolohn, Steuerklasse I, keine Kinder, keine Kirchensteuer
- Krankenversicherung: ~20,10 €
- Pflegeversicherung: ~7,63 €
- Rentenversicherung: ~9,00 €
- Arbeitslosenversicherung: ~3,00 €
- Lohnsteuer: ~0 € (Freibeträge)
- Nettoeinkommen: ~460,27 €
-
Beispiel 2: 1.000 € Bruttolohn, Steuerklasse III, 1 Kind, evangelisch (8% Kirchensteuer)
- Krankenversicherung: ~83,50 €
- Pflegeversicherung: ~15,25 €
- Rentenversicherung: ~54,00 €
- Arbeitslosenversicherung: ~6,00 €
- Lohnsteuer: ~12 €
- Kirchensteuer: ~0,96 €
- Solidaritätszuschlag: ~0,66 €
- Nettoeinkommen: ~839,63 €
-
Beispiel 3: 1.250 € Bruttolohn, Steuerklasse I, keine Kinder, katholisch (9% Kirchensteuer)
- Krankenversicherung: ~121,88 €
- Pflegeversicherung: ~19,69 €
- Rentenversicherung: ~81,00 €
- Arbeitslosenversicherung: ~7,50 €
- Lohnsteuer: ~58 €
- Kirchensteuer: ~5,22 €
- Solidaritätszuschlag: ~3,19 €
- Nettoeinkommen: ~953,52 €
Häufige Fragen zu Midijobs 2019
1. Kann ich mehrere Midijobs gleichzeitig haben?
Ja, aber die Verdienste werden zusammengerechnet. Überschreitet die Summe 1.300 €, wird der besser bezahlte Job als normal versicherungspflichtig behandelt, der andere als Midijob (sofern zwischen 450,01 € und 1.300 €).
2. Wie wirkt sich ein Midijob auf meine Rente aus?
Da Sie reduzierte Rentenversicherungsbeiträge zahlen, fallen auch Ihre Rentenansprüche geringer aus als bei einem normalen Job. Sie können jedoch freiwillig höhere Beiträge zahlen, um Ihre Rentenansprüche zu erhöhen.
3. Muss ich als Student Midijob-Abgaben zahlen?
Ja, als Student gelten die gleichen Regeln wie für andere Arbeitnehmer. Allerdings sind Sie möglicherweise über die Familienversicherung krankenversichert und zahlen dann keine Krankenversicherungsbeiträge über den Midijob.
4. Kann ich mich von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen?
Nein, in Midijobs besteht Versicherungspflicht in der Rentenversicherung. Eine Befreiung ist nur in Minijobs (bis 450 €) möglich.
5. Wie wird der Midijob in der Steuererklärung angegeben?
Der Midijob wird wie jedes andere Einkommen in der Anlage N der Steuererklärung angegeben. Die bereits gezahlte Lohnsteuer wird angerechnet. Durch Werbungskosten oder andere Freibeträge kann sich eine Steuererstattung ergeben.
Zusammenfassung und Ausblick
Der Midijob war 2019 eine attraktive Beschäftigungsform für Arbeitnehmer, die mehr als 450 € verdienen wollten, ohne die vollen Sozialabgaben zahlen zu müssen. Die Gleitzonenregelung ermöglichte einen schrittweisen Übergang in die volle Sozialversicherungspflicht.
Seit 2019 gab es einige Änderungen:
- 2020: Anhebung der Obergrenze auf 1.300 € (vorher 850 €)
- 2022: Weitere Anpassungen der Beitragssätze
- 2023: Einführung des Bürgergelds mit Auswirkungen auf die Anrechnung von Einkommen
Für eine aktuelle Berechnung sollten Sie den Midijob-Rechner 2024 verwenden, da sich die Beitragssätze und Freibeträge jährlich ändern können.