Zu versteuerndes Einkommen Rechner 2019
Berechnen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr 2019 nach deutschem Steuerrecht
Ihre Berechnungsergebnisse 2019
Umfassender Leitfaden: Zu versteuerndes Einkommen 2019 in Deutschland
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die zentrale Größe für die Berechnung Ihrer Einkommensteuer in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen detailliert, wie das zvE für das Steuerjahr 2019 ermittelt wird, welche Abzüge Sie geltend machen können und wie Sie Ihr zvE legal optimieren.
1. Was ist das zu versteuernde Einkommen?
Das zu versteuernde Einkommen ist die Bemessungsgrundlage für die deutsche Einkommensteuer. Es wird ermittelt, indem vom Gesamtbetrag der Einkünfte bestimmte Beträge abgezogen werden, die das Steuerrecht vorsieht.
Die Berechnung folgt diesem Grundschema:
- Summe aller Einkunftsarten (z.B. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalerträge, Mieteinnahmen)
- Abzug des Altersentlastungsbetrags (falls zutreffend)
- Abzug des Freibetrags für Land- und Forstwirte
- Abzug der Sonderausgaben
- Abzug der außergewöhnlichen Belastungen
- Abzug weiterer Freibeträge (z.B. Behinderten-Pauschbetrag)
2. Wichtige Änderungen im Steuerjahr 2019
Für das Jahr 2019 galten folgende wichtige steuerliche Rahmenbedingungen:
- Grundfreibetrag: 9.168 € (für Ledige)
- Werbungskostenpauschale: 1.000 € (unverändert)
- Sonderausgabenpauschale: 36 € (für Ledige)
- Vorsorgepauschale: Bis zu 1.900 € (Arbeitnehmer) bzw. 2.800 € (Selbstständige)
- Beiträge zur Basis-Krankenversicherung: Voll abziehbar (seit 2010)
- Riester-Rente: Maximal 2.100 € pro Jahr förderfähig
| Einkunftsart | Maximaler Werbungskostenabzug 2019 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Nichtselbstständige Arbeit | 1.000 € Pauschale oder höhere tatsächliche Kosten | Fahrtkosten (0,30 €/km), Arbeitsmittel, Fortbildungskosten |
| Selbstständige Arbeit | Keine Pauschale, nur tatsächliche Kosten | Büroausstattung, Fachliteratur, Reisekosten |
| Vermietung und Verpachtung | Keine Pauschale | Abschreibungen, Zinsen, Instandhaltungskosten |
| Kapitalvermögen | 1.000 € Sparer-Pauschbetrag | Abgeltungsteuer von 25% auf Erträge über 1.000 € |
3. Schritt-für-Schritt Berechnung des zvE 2019
3.1 Bruttoeinkommen ermitteln
Zunächst werden alle Einkunftsarten addiert:
- Gehaltszahlungen (inkl. Weihnachts- und Urlaubsgeld)
- Mieteinnahmen (abzüglich Werbungskosten)
- Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden)
- Einnahmen aus selbstständiger oder freiberuflicher Tätigkeit
- Sonstige Einkünfte (z.B. Renten, Unterhaltszahlungen)
3.2 Sozialversicherungsbeiträge abziehen
Von diesem Bruttoeinkommen werden die gezahlten Sozialversicherungsbeiträge abgezogen:
- Krankenversicherung (Arbeitnehmeranteil)
- Pflegeversicherung (inkl. ggf. Zusatzbeitrag für Kinderlose)
- Rentenversicherung
- Arbeitslosenversicherung
3.3 Werbungskosten berücksichtigen
Hier haben Sie zwei Optionen:
- Pauschale: Automatisch 1.000 € (ohne Nachweis)
- Tatsächliche Kosten: Wenn diese höher als 1.000 € sind, lohnt sich der Einzelnachweis. Typische Posten:
- Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (0,30 € pro Kilometer)
- Arbeitsmittel (Computer, Fachbücher, Berufskleidung)
- Fortbildungskosten (Seminare, Studiengebühren)
- Doppelte Haushaltsführung
- Bewerbungskosten
3.4 Sonderausgaben abziehen
Sonderausgaben sind private Aufwendungen, die das Finanzamt anerkennt. Auch hier gibt es eine Pauschale:
- Pauschale: 36 € (für Ledige) bzw. 72 € (für Verheiratete)
- Tatsächliche Aufwendungen: Wenn höher als die Pauschale, können Sie diese geltend machen:
- Kirchensteuer
- Spenden (mit Spendenquittung)
- Schulgeld für Privatsschulen
- Unterhaltszahlungen an den geschiedenen Ehepartner
- Beiträge zu Berufsverbänden
3.5 Vorsorgeaufwendungen
Hierunter fallen vor allem:
- Beiträge zur Basis-Krankenversicherung und Pflegeversicherung
- Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung
- Beiträge zur Arbeitslosenversicherung
- Prämien für private Unfall- oder Haftpflichtversicherungen
- Altersvorsorgebeiträge (Riester, Rürup)
Für Arbeitnehmer gilt 2019 eine Höchstgrenze von 1.900 € (bei Zusammenveranlagung 3.800 €). Selbstständige können bis zu 2.800 € (bzw. 5.600 €) absetzen.
3.6 Altersentlastungsbetrag (ab 64 Jahren)
Steuerpflichtige, die im Jahr 2019 das 64. Lebensjahr vollendet hatten, erhalten einen Altersentlastungsbetrag. Dieser wird wie folgt berechnet:
- Für das Kalenderjahr, in dem das 64. Lebensjahr vollendet wird: 40% des Arbeitslohns, maximal 1.900 €
- Für das folgende Kalenderjahr: 28,0% des Arbeitslohns, maximal 1.330 €
- Für jedes weitere Kalenderjahr: 19,2%, 17,6%, 16%, 14,4%, 12,8%, 11,2%, 9,6%, 8,0% – jeweils maximal 1.900 €, 1.330 €, 950 €, 950 €, 950 €, 950 €, 950 €, 950 €
3.7 Behinderten-Pauschbetrag
Bei einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 25 können folgende Pauschbeträge geltend gemacht werden:
| Grad der Behinderung (GdB) | Pauschbetrag 2019 (in €) |
|---|---|
| 25 – 30 | 1.140 |
| 35 – 40 | 1.320 |
| 45 – 50 | 2.040 |
| 55 – 60 | 2.340 |
| 65 – 70 | 2.840 |
| 75 – 80 | 3.420 |
| 85 – 90 | 4.320 |
| 95 – 100 | 5.640 |
Hinweis: Bei merkzeichen “H” (hilflos) oder “Bl” (blind) erhöht sich der Pauschbetrag um 3.700 €.
4. Praktische Beispiele zur Berechnung
Beispiel 1: Angestellter (ledig, 35 Jahre, Steuerklasse I)
- Bruttoeinkommen: 45.000 €
- Sozialversicherung (20%): 9.000 €
- Werbungskosten (Pauschale): 1.000 €
- Sonderausgaben (Pauschale): 36 €
- Vorsorgeaufwendungen (Pauschale): 1.900 €
- Berechnung:
- 45.000 € – 9.000 € = 36.000 €
- 36.000 € – 1.000 € – 36 € – 1.900 € = 33.064 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 33.064 €
Beispiel 2: Selbstständiger (verheiratet, 50 Jahre)
- Gewinn aus Selbstständigkeit: 80.000 €
- Tatsächliche Werbungskosten: 12.000 €
- Tatsächliche Sonderausgaben: 2.500 €
- Vorsorgeaufwendungen (tatsächlich): 8.000 € (max. 5.600 € abziehbar)
- Berechnung:
- 80.000 € – 12.000 € = 68.000 €
- 68.000 € – 2.500 € – 5.600 € = 59.900 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 59.900 €
5. Häufige Fehler bei der Berechnung
Viele Steuerpflichtige machen folgende Fehler, die zu einem zu hohen zu versteuernden Einkommen führen:
- Werbungskosten nicht vollständig erfassen: Besonders Fahrtkosten (auch für Dienstreisen) und Homeoffice-Pauschalen werden oft vergessen.
- Sonderausgaben nicht nutzen: Viele wissen nicht, dass z.B. Spenden oder Schulgeld abziehbar sind.
- Vorsorgeaufwendungen falsch berechnen: Die Höchstgrenzen werden oft überschritten oder nicht voll ausgeschöpft.
- Altersentlastungsbetrag nicht beantragen: Viele Rentner vergessen diesen wichtigen Abzug.
- Behinderten-Pauschbetrag nicht geltend machen: Selbst bei einem GdB von 25 lohnt sich der Antrag.
- Falsche Steuerklasse wählen: Besonders bei verheirateten Paaren kann die Kombination III/V oder IV/IV steuerliche Vorteile bringen.
- Kapitalerträge nicht richtig deklarieren: Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € wird oft nicht voll genutzt.
6. Optimierungsmöglichkeiten für 2019
Auch nachträglich können Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für 2019 noch optimieren:
- Nachträgliche Werbungskosten: Falls Sie 2019 die Pauschale genutzt haben, aber tatsächlich höhere Kosten hatten, können Sie diese im Rahmen einer Steuererklärung nachreichen.
- Spendenquittungen einreichen: Spenden an gemeinnützige Organisationen können noch bis zu 4 Jahre rückwirkend geltend gemacht werden.
- Berufsbedingte Umzugskosten: Falls Sie 2019 aus beruflichen Gründen umgezogen sind, können diese Kosten oft steuerlich geltend gemacht werden.
- Homeoffice-Pauschale: Auch für 2019 konnten bis zu 1.250 € für das Homeoffice abgesetzt werden (120 Tage × 5 €/Tag).
- Weiterbildungskosten: Seminare, Fachbücher oder Studiengebühren aus 2019 können oft noch nachträglich abgesetzt werden.
- Haustier als Werbungskosten: Bei bestimmten Berufen (z.B. Hundetrainer, Tierarzt) können auch Kosten für Haustiere abgesetzt werden.
7. Rechtliche Grundlagen für 2019
Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens regeln folgende gesetzliche Bestimmungen:
- § 2 EStG: Definition des zu versteuernden Einkommens
- § 9 EStG: Werbungskosten
- § 10 EStG: Sonderausgaben
- § 10a EStG: Altersvorsorgeaufwendungen
- § 33 EStG: Außergewöhnliche Belastungen
- § 33b EStG: Behinderten-Pauschbetrag
- § 24a EStG: Altersentlastungsbetrag
8. Vergleich mit anderen Jahren
| Jahr | Grundfreibetrag | Werbungskostenpauschale | Sonderausgabenpauschale | Vorsorgepauschale (max.) |
|---|---|---|---|---|
| 2017 | 8.820 € | 1.000 € | 36 € | 1.900 € / 2.800 € |
| 2018 | 9.000 € | 1.000 € | 36 € | 1.900 € / 2.800 € |
| 2019 | 9.168 € | 1.000 € | 36 € | 1.900 € / 2.800 € |
| 2020 | 9.408 € | 1.000 € | 36 € | 1.900 € / 2.800 € |
| 2021 | 9.744 € | 1.000 € | 36 € | 1.900 € / 2.800 € |
Wie die Tabelle zeigt, stieg der Grundfreibetrag von 2017 bis 2019 um 348 €. Dies führt zu einer leicht sinkenden Steuerlast für Geringverdiener. Die Pauschalen für Werbungskosten und Sonderausgaben blieben in diesem Zeitraum unverändert.
9. Häufige Fragen zum zu versteuernden Einkommen 2019
9.1 Wird das Elterngeld zum zu versteuernden Einkommen gezählt?
Nein, Elterngeld ist steuerfrei (§ 3 Nr. 66 EStG) und wird nicht zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet. Allerdings unterliegt es dem Progressionsvorbehalt, d.h. es erhöht den Steuersatz auf Ihr anderes Einkommen.
9.2 Wie wirken sich Kapitalerträge auf das zvE aus?
Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden) unterliegen seit 2009 der Abgeltungsteuer von 25%. Allerdings werden sie mit dem individuellen Steuersatz veranlagt, wenn dieser unter 25% liegt (Günstigerprüfung). Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € (2019) bleibt in jedem Fall steuerfrei.
9.3 Kann ich Verluste aus Vorjahren abziehen?
Ja, Verluste aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung können mit anderen Einkünften verrechnet werden. Nicht ausgeglichene Verluste können in folgende Jahre vorgetragen werden (§ 10d EStG).
9.4 Wie wirkt sich ein Minijob auf das zvE aus?
Einnahmen aus einem Minijob (bis 450 €/Monat in 2019) sind zwar sozialversicherungsfrei, aber steuerpflichtig. Sie werden zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet. Allerdings bleibt der Grundfreibetrag von 9.168 € (2019) steuerfrei.
9.5 Muss ich eine Steuererklärung abgeben, wenn ich nur Lohnsteuer zahle?
Grundsätzlich nicht, es sei denn, Sie wollen bestimmte Abzüge (z.B. Werbungskosten über 1.000 €) geltend machen. Allerdings lohnt sich eine freiwillige Abgabe oft, da viele Steuerpflichtige zu viel Lohnsteuer zahlen.
10. Professionelle Hilfe in Anspruch nehmen
Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens kann komplex sein, besonders bei:
- Mehreren Einkunftsarten (z.B. Angestelltenverhältnis + Vermietung)
- Selbstständigkeit oder freiberuflicher Tätigkeit
- Hohem Werbungskostenaufwand
- Immobilienbesitz oder -verkauf
- Erbschaften oder Schenkungen
- Ausländischen Einkünften
In diesen Fällen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters. Die Kosten hierfür (typischerweise 200-500 €) sind oft steuerlich absetzbar.
11. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die korrekte Ermittlung Ihres zu versteuernden Einkommens für 2019 kann Ihnen hundert oder sogar tausend Euro Steuern sparen. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Dokumentieren Sie alle Ausgaben: Sammeln Sie Belege für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen.
- Nutzen Sie Pauschalen sinnvoll: Bei geringen tatsächlichen Kosten sind die Pauschalen oft vorteilhafter.
- Prüfen Sie Ihre Steuerklasse: Besonders bei Ehepaaren kann ein Wechsel die Steuerlast deutlich reduzieren.
- Beantragen Sie alle Ihnen zustehenden Freibeträge: Besonders Altersentlastungsbetrag und Behinderten-Pauschbetrag werden oft vergessen.
- Nutzen Sie Verlustvorträge: Verluste aus Vorjahren können Ihre aktuelle Steuerlast mindern.
- Reichen Sie Ihre Steuererklärung ein: Auch wenn Sie nicht dazu verpflichtet sind – in den meisten Fällen erhalten Sie Geld zurück.
- Nutzen Sie digitale Hilfsmittel: Steuerprogramme oder Online-Rechner (wie dieser) helfen bei der korrekten Berechnung.
Mit diesem Wissen sind Sie nun bestens gerüstet, um Ihr zu versteuerndes Einkommen für 2019 korrekt zu berechnen und mögliche Steuervorteile voll auszuschöpfen.