Avr Dd 2019 Rechner

Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Steuererstattung oder Nachzahlung für die AVR DD 2019

AVR DD 2019 Rechner: Umfassender Leitfaden zur Kraftstoffsteuererstattung

Der AVR DD 2019 Rechner hilft Ihnen bei der Berechnung der Energiesteuererstattung für Dieselkraftstoff (AVR DD) gemäß den deutschen Steuerrichtlinien für das Jahr 2019. Dieses komplexe Thema betrifft insbesondere gewerbliche Fahrzeugnutzer, Landwirte und Unternehmen mit hohem Kraftstoffverbrauch.

Was ist die AVR DD 2019?

AVR DD steht für “Anwendung der Verordnung über die Rückvergütung der Energiesteuer für Dieselkraftstoff”. Diese Regelung ermöglicht es bestimmten Berufsgruppen, einen Teil der gezahltener Energiesteuer auf Dieselkraftstoff zurückzuerhalten. Die genauen Bedingungen und Rückvergütungssätze sind im Energiesteuergesetz (EnergyTaxG) und der Energiesteuer-Durchführungsverordnung (EnergyStDV) geregelt.

Wer hat Anspruch auf die Rückvergütung?

• Land- und Forstwirte für den Einsatz in land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
• Unternehmer der Fischerei für den Betrieb von Fischereifahrzeugen
• Unternehmen des Güterkraftverkehrs für den gewerblichen Gütertransport
• Unternehmen des Werkverkehrs unter bestimmten Voraussetzungen
• Betreiber von Omnibussen im Linienverkehr

Voraussetzungen für die Rückvergütung 2019

1. Nachweis des Kraftstoffverbrauchs durch Belege (Tankquittungen, Rechnungen)
2. Verwendung des Kraftstoffs für begünstigte Zwecke
3. Keine Inanspruchnahme anderer Steuervergünstigungen für denselben Kraftstoff
4. Fristgerechte Antragstellung (in der Regel bis 31.12. des Folgejahres)
5. Mindestrückvergütungsbetrag von 200 € pro Antrag

Berechnungsgrundlagen 2019

Die Höhe der Rückvergütung hängt von mehreren Faktoren ab:

Kraftstoffart	Steuersatz 2019 (ct/Liter)	Rückvergütungssatz 2019 (ct/Liter)	Netto-Rückvergütung (ct/Liter)
Dieselkraftstoff	47,04	21,48	25,56
Superbenzin (E5)	65,45	13,90	51,55
Super Plus (E10)	65,45	13,90	51,55

Hinweis: Die tatsächliche Rückvergütung kann je nach Verwendungszweck und steuerlicher Behandlung variieren. Für land- und forstwirtschaftliche Betriebe gelten teilweise abweichende Sätze.

Antragsverfahren 2019

Der Antrag auf Rückvergütung muss beim zuständigen Hauptzollamt gestellt werden. Folgende Unterlagen sind erforderlich:

• Ausgefüllter Antragsvordruck (Formular 1410)
• Nachweis über den Kraftstoffbezug (Tankbelege, Rechnungen)
• Betriebsbeschreibung mit Angabe der begünstigten Fahrzeuge
• Fahrzeugpapiere (Zulassungsbescheinigung Teil I)
• Bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben: Betriebsnummer
• Bankverbindung für die Auszahlung

Häufige Fehler bei der Antragstellung

Viele Anträge werden abgelehnt oder nur teilweise bewilligt, weil folgende Fehler gemacht werden:

1. Unvollständige Belege: Fehlende oder unleserliche Tankquittungen führen zur Ablehnung des gesamten Antrages.
2. Falsche Zuordnung: Kraftstoff für nicht begünstigte Fahrzeuge oder Zwecke wird fälschlicherweise geltend gemacht.
3. Fristversäumung: Der Antrag muss bis zum 31.12.2020 beim Zoll eingereicht werden.
4. Falsche Berechnung: Die Rückvergütung wird auf Basis der falschen Steuersätze berechnet.
5. Fehlende Betriebsbeschreibung: Ohne detaillierte Angaben zum Einsatz der Fahrzeuge wird der Antrag abgelehnt.

Steuerliche Behandlung der Rückvergütung

Die erhaltene Rückvergütung unterliegt unterschiedlichen steuerlichen Behandlungen:

Unternehmensart	Buchung	Steuerliche Auswirkungen
Einzelunternehmen/Freiberufler	Ertrag (sonstige betriebliche Erträge)	Unterliegt der Einkommensteuer
Kapitalgesellschaften	Ertrag (sonstige betriebliche Erträge)	Unterliegt der Körperschaftsteuer
Land- und Forstwirte (Pauschalierung)	Betriebsertrag	Berücksichtigung im Durchschnittssatz

Wichtig: Die Rückvergütung mindert nicht die abziehbaren Betriebsausgaben für den Kraftstoff. Die Tankbelege bleiben in voller Höhe als Betriebsausgabe abziehbar.

Rechtliche Grundlagen

Die Rückvergütung der Energiesteuer basiert auf folgenden Rechtsgrundlagen:

• Energiesteuergesetz (EnergyStG) in der Fassung vom 15.07.2006 (BGBl. I S. 1534), zuletzt geändert durch Artikel 1 des Gesetzes vom 12.12.2018 (BGBl. I S. 2298)
• Energiesteuer-Durchführungsverordnung (EnergyStDV) vom 14.04.2013 (BGBl. I S. 748), zuletzt geändert durch Artikel 1 der Verordnung vom 12.12.2018 (BGBl. I S. 2330)
• Verordnung (EG) Nr. 1998/2006 der Kommission vom 15. Dezember 2006 über die Anwendung der Artikel 87 und 88 des EG-Vertrags auf De-minimis-Beihilfen

Praktische Tipps für die Antragstellung

Um Ihre Erfolgsaussichten zu erhöhen, beachten Sie folgende Praxistipps:

1. Dokumentation verbessern: Führen Sie ein Fahrtenbuch, das den Kraftstoffverbrauch für begünstigte und nicht-begünstigte Fahrten getrennt ausweist.
2. Digitalisieren: Scannen Sie alle Tankbelege ein und speichern Sie sie in einer Cloud oder auf einem Backup-Medium.
3. Fristen kalendern: Tragen Sie den 31.12.2020 als Stichtag in Ihren Kalender ein und beginnen Sie frühzeitig mit der Vorbereitung.
4. Beratung einholen: Bei komplexen Fällen (gemischte Nutzung, mehrere Fahrzeuge) lohnt sich die Konsultation eines Steuerberaters mit Erfahrung in Energiesteuerfragen.
5. Vorauszahlungen prüfen: Wenn Sie regelmäßig hohe Rückvergütungen erhalten, können Sie beim Zoll einen Dauerantrag stellen oder Vorauszahlungen leisten.

Häufige Fragen zur AVR DD 2019

Kann ich auch für 2018 noch einen Antrag stellen?

Nein, die Antragsfrist für 2018 endete am 31.12.2019. Ausnahmen sind nur in begründeten Härtefällen möglich, über die das Hauptzollamt entscheidet.

Wie lange dauert die Bearbeitung meines Antrages?

Die Bearbeitungsdauer beträgt in der Regel 3 bis 6 Monate. In der Hauptantragszeit (Dezember bis Februar) kann sich die Bearbeitung auf bis zu 8 Monate verlängern.

Was passiert, wenn ich zu viel Rückvergütung erhalten habe?

Bei zu Unrecht gezahlten Beträgen fordert das Hauptzollamt diese zurück. Zudem können Säumniszuschläge von 1% pro Monat (mindestens 25 €) anfallen. Bei vorsätzlicher Falschangabe drohen strafrechtliche Konsequenzen.

Kann ich den Antrag online stellen?

Ja, seit 2019 bietet die Zollverwaltung das ELSTER-Verfahren für die elektronische Antragstellung an. Dies beschleunigt die Bearbeitung deutlich.

Wie wirken sich Elektro- oder Hybridfahrzeuge auf die Rückvergütung aus?

Für reinen Stromverbrauch gibt es keine Energiesteuer und damit auch keine Rückvergütung. Bei Hybridfahrzeugen kann nur der Dieselanteil geltend gemacht werden, sofern dieser separat nachweisbar ist.

Hinweis: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung. Sie ersetzen keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Für verbindliche Auskünfte wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Hauptzollamt oder einen Steuerberater. Die Angaben basieren auf dem Stand der Gesetzgebung vom 31.12.2019.