Avr Dd Rechner 2019

Berechnen Sie Ihre mögliche steuerliche Entlastung durch die AVR-Direktversicherung (DD) für das Jahr 2019. Dieser Rechner berücksichtigt die spezifischen Regelungen für kirchliche Mitarbeiter in Deutschland.

AVR DD Rechner 2019: Komplettleitung zur Direktversicherung für kirchliche Mitarbeiter

Die AVR-Direktversicherung (DD) stellt für kirchliche Mitarbeiter in Deutschland eine attraktive Möglichkeit dar, steuerlich begünstigt für das Alter vorzusorgen. Dieser umfassende Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, steuerlichen Vorteile und praktischen Aspekte der AVR-DD für das Jahr 2019.

1. Was ist die AVR-Direktversicherung (DD)?

Die AVR-Direktversicherung (DD) ist eine spezielle Form der betrieblichen Altersvorsorge für Mitarbeiter kirchlicher Arbeitgeber, die nach den Arbeitsvertragsrichtlinien der Diakonie Deutschland (AVR) beschäftigt sind. Sie basiert auf § 1b Abs. 5 BetrAVG und ermöglicht es Arbeitnehmern, Teile ihres Gehalts steuer- und sozialabgabenbegünstigt in eine Direktversicherung umzuwandeln.

Besonderheiten der AVR-DD 2019:

• Arbeitgeberzuschuss von mindestens 20% der umgewandelten Entgeltbestandteile
• Keine Beitragspflicht zur gesetzlichen Rentenversicherung für die umgewandelten Beträge
• Steuerliche Förderung durch § 3 Nr. 63 EStG (Steuerfreiheit der Beiträge)
• Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge bis zu den gesetzlichen Höchstgrenzen

2. Rechtliche Grundlagen 2019

Für das Jahr 2019 gelten folgende rechtliche Rahmenbedingungen:

Rechtsgrundlage	Relevante Regelung 2019	Höchstbetrag
§ 3 Nr. 63 EStG	Steuerfreie Entgeltumwandlung	4% der BBG (2019: 78.000 € West / 69.600 € Ost)
§ 1 Abs. 1 Nr. 4 SvEV	Sozialversicherungsfreie Beiträge	4% der BBG (wie EStG)
AVR § 27	Kirchlicher Arbeitgeberzuschuss	Mindestens 20% des umgewandelten Betrags
§ 10a EStG	Sonderausgabenabzug (falls steuerpflichtig)	2.100 € (Grundhöchstbetrag)

Wichtig: Die Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) waren 2019:

• West: 78.000 € (6.500 € monatlich)
• Ost: 69.600 € (5.800 € monatlich)

3. Steuerliche Vorteile im Detail

Die AVR-DD bietet drei Hauptsteuervorteile:

1. Lohnsteuerersparnis: Die umgewandelten Beträge sind bis zu 4% der BBG lohnsteuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG). Für 2019 bedeutet das maximal 3.120 € (West) bzw. 2.784 € (Ost) steuerfreie Einzahlung pro Jahr.
2. Kirchensteuerersparnis: Da die umgewandelten Beträge nicht der Lohnsteuer unterliegen, entfällt auch die Kirchensteuer auf diese Beträge. Bei 9% Kirchensteuer (meiste Bundesländer) ergibt sich eine zusätzliche Ersparnis von 0,9% des umgewandelten Betrags.
3. Sozialabgabenersparnis: Die umgewandelten Beträge sind bis zu den gleichen Grenzen auch sozialversicherungsfrei (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 SvEV). Das spart:
   • 18,6% Rentenversicherungsbeitrag (Arbeitnehmeranteil)
   • 1,275% Arbeitslosenversicherung
   • 0,9% Pflegeversicherung (zzgl. ggf. 0,25% für Kinderlose über 23)
   • 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag Krankenversicherung (Durchschnitt 2019)

4. Praktische Berechnung der Ersparnis

Unser Rechner berücksichtigt folgende Faktoren für eine präzise Berechnung:

Faktor	Berechnungsgrundlage 2019	Beispielwert (bei 40.000 € Brutto)
Lohnsteuerersparnis	Individueller Grenzsteuersatz (abhängig von Steuerklasse, Familienstand, Kinderfreibeträgen)	~25-42%
Kirchensteuerersparnis	8% oder 9% der Lohnsteuerersparnis	~2-4%
Sozialversicherungsersparnis	19,925% (AR) + ~8,2% (AN KV) + 1,525% (AN PV) = ~29,65%	~29,65%
Arbeitgeberzuschuss	Mindestens 20% des umgewandelten Betrags (AVR §27)	20%

Beispielrechnung: Bei einem Bruttogehalt von 40.000 € und einer monatlichen AVR-Umwandlung von 100 € (1.200 € jährlich):

• Lohnsteuerersparnis: ~300-500 € (je nach Steuerklasse)
• Kirchensteuerersparnis: ~27-45 €
• Sozialabgabenersparnis: ~356 €
• Arbeitgeberzuschuss: 240 €
• Gesamtersparnis: ~900-1.100 € pro Jahr

5. Vergleich mit anderen Vorsorgeformen

Die AVR-DD schneidet im Vergleich zu anderen Vorsorgeformen oft besser ab:

Vorsorgeform	Steuerliche Behandlung 2019	Sozialabgaben	Arbeitgeberzuschuss	Flexibilität
AVR-DD	Steuerfrei bis 4% BBG	Sozialabgabenfrei bis 4% BBG	Mind. 20%	Mittel (gebunden bis Rentenbeginn)
Riester-Rente	Steuerpflichtig, aber Sonderausgabenabzug	Sozialabgabenpflichtig	Kein automatischer Zuschuss	Hoch (jederzeit kündbar)
Rürup-Rente	Steuerlich absetzbar (2019: 86% der Beiträge)	Sozialabgabenpflichtig	Nein	Niedrig (lebenslange Rente)
Entgeltumwandlung (klassisch)	Steuerfrei bis 4% BBG	Sozialabgabenfrei bis 4% BBG	Kein gesetzlicher Anspruch	Mittel
Private Rentenversicherung	Steuerpflichtig (Ertragsanteil im Alter)	Keine Sozialabgabenersparnis	Nein	Hoch

Die AVR-DD kombiniert damit die Vorteile der steuerlichen Begünstigung mit einem garantierten Arbeitgeberzuschuss, was sie besonders attraktiv macht.

6. Wichtige Änderungen ab 2019

Für das Jahr 2019 gab es einige relevante Änderungen:

• Erhöhung der Beitragsbemessungsgrenzen: Die BBG West stieg von 76.200 € (2018) auf 78.000 € (2019), was die maximal mögliche steuerfreie Einzahlung erhöhte.
• Anpassung des Grundfreibetrags: Der steuerliche Grundfreibetrag stieg auf 9.168 € (2019), was die progressive Steuerbelastung leicht veränderte.
• Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung: Die Beitragssätze blieben stabil, aber die Bemessungsgrenzen stiegen leicht an.
• Digitalisierung der Meldeverfahren:

7. Häufige Fragen zur AVR-DD 2019

Frage 1: Kann ich die AVR-DD mit anderen Vorsorgeformen kombinieren?

Antwort: Ja, die AVR-DD kann mit Riester-Verträgen oder privater Altersvorsorge kombiniert werden. Allerdings gelten die jeweiligen Höchstgrenzen (4% BBG für AVR-DD) unabhängig voneinander.

Frage 2: Was passiert bei einem Arbeitgeberwechsel?

Antwort: Der AVR-DD-Vertrag bleibt bestehen und kann fortgeführt werden. Bei Wechsel zu einem nicht-kirchlichen Arbeitgeber entfällt jedoch der Arbeitgeberzuschuss. Eine Übertragung auf einen neuen AVR-Arbeitgeber ist möglich.

Frage 3: Wie wird die AVR-DD im Alter versteuert?

Antwort: Die Auszahlungen aus der AVR-DD unterliegen als “Leibrente” der nachgelagerten Besteuerung (§ 22 Nr. 1 Satz 3a EStG). Dabei wird nur der Ertragsanteil besteuert, der sich nach Alter bei Rentenbeginn staffelt (z.B. 18% bei Rentenbeginn mit 65).

Frage 4: Kann ich die AVR-DD kündigen oder beitragsfrei stellen?

Antwort: Eine Kündigung ist vor Rentenbeginn nur in Ausnahmefällen (z.B. schwere Krankheit) möglich. Beitragsfreistellungen sind möglich, allerdings entfällt dann auch der Arbeitgeberzuschuss.

Frage 5: Gilt die AVR-DD auch für Teilzeitkräfte?

Antwort: Ja, die AVR-DD steht allen AVR-beschäftigten Mitarbeitern unabhängig vom Beschäftigungsumfang offen. Die möglichen Umwandlungsbeträge richten sich nach dem tatsächlichen Gehalt.

8. Optimierungsstrategien für 2019

Um die AVR-DD optimal zu nutzen, sollten folgende Strategien berücksichtigt werden:

1. Maximale Ausnutzung der 4%-Grenze: Besonders für Gutverdiener lohnt es sich, den maximal möglichen Betrag (4% der BBG) umzuwandeln, um die Steuerersparnis zu maximieren.
2. Kombination mit Kinderfreibeträgen: Bei Kindern können durch die AVR-DD die steuerlichen Vorteile der Kinderfreibeträge besser ausgenutzt werden, da das zu versteuernde Einkommen sinkt.
3. Berücksichtigung des Progressionsvorbehalts: Bei anderen Einkünften (z.B. Mieteinnahmen) kann die AVR-DD helfen, den zu versteuernden Betrag in eine niedrigere Progressionszone zu drücken.
4. Langfristige Planung: Da die AVR-DD an die kirchliche Beschäftigung gebunden ist, sollte bei geplantem Arbeitgeberwechsel die Übertragbarkeit geprüft werden.
5. Steuerklassenoptimierung: Verheiratete Paare sollten prüfen, ob eine Kombination der Steuerklassen III/V oder IV/IV mit Faktor vorteilhafter ist.

9. Kritische Betrachtung und Risiken

Trotz der vielen Vorteile gibt es auch einige Punkte, die kritisch betrachtet werden sollten:

• Bindung an den Arbeitgeber: Die AVR-DD ist an die kirchliche Beschäftigung geknüpft. Bei Kündigung oder Wechsel zu einem nicht-kirchlichen Arbeitgeber entfällt der Zuschuss.
• Renditeunsicherheit: Die tatsächliche Rendite hängt von der Entwicklung der Kapitalmärkte und den Konditionen des gewählten Versicherers ab. Garantiezinsen waren 2019 mit ~0,9% sehr niedrig.
• Steuerliche Behandlung im Alter: Die nachgelagerte Besteuerung kann im Rentenalter zu einer höheren Steuerbelastung führen, besonders wenn andere Einkünfte (z.B. gesetzliche Rente) hinzukommen.
• Inflationsrisiko: Die später ausgezahlte Rente unterliegt dem Inflationsrisiko, während die Beiträge heute mit “teurem” Geld gezahlt werden.
• Komplexität: Die Kombination aus kirchlichen Regelungen (AVR), steuerlichem und sozialversicherungsrechtlichem Rahmen macht die AVR-DD zu einem komplexen Produkt, das individuelle Beratung erfordert.

Offizielle Quellen und weiterführende Informationen:

Für vertiefende Informationen zu den rechtlichen Grundlagen der AVR-DD empfehlen wir folgende autoritative Quellen:

1. Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Behandlung von Direktversicherungen: www.bundesfinanzministerium.de → Suche: “Betriebliche Altersversorgung”
2. Deutsche Rentenversicherung – Sozialversicherungsrechtliche Behandlung: www.deutsche-rentenversicherung.de → Publikationen → “Sozialversicherungsfreie Beiträge”
3. Diakonie Deutschland – AVR Arbeitsvertragsrichtlinien (offizielle Fassung 2019): www.diakonie.de → Dienstrecht → AVR

Hinweis: Für eine individuelle steuerliche Beratung sollten Sie einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein konsultieren, da die Berechnung von vielen individuellen Faktoren abhängt.

10. Fazit: Lohnt sich die AVR-DD 2019?

Die AVR-Direktversicherung stellt für die meisten kirchlichen Mitarbeiter eine attraktive Option der betrieblichen Altersvorsorge dar. Die Kombination aus:

• Steuerlicher Begünstigung (bis zu 4% der BBG)
• Sozialabgabenersparnis
• Garantiertem Arbeitgeberzuschuss (mind. 20%)
• Flexiblen Gestaltungsmöglichkeiten

macht sie zu einer der effizientesten Vorsorgeformen – besonders für Mitarbeiter mit mittlerem bis höherem Einkommen, die von der Steuerersparnis besonders profitieren.

Allerdings sollte die Entscheidung gut überlegt sein, da die AVR-DD eine langfristige Bindung darstellt. Eine individuelle Berechnung (wie mit unserem Rechner) und ggf. eine steuerliche Beratung sind unbedingt zu empfehlen, um die optimale Strategie für die persönliche Situation zu finden.

Für das Jahr 2019 mit seinen spezifischen Beitragsbemessungsgrenzen und Steuerregelungen bietet die AVR-DD besonders für Gutverdiener in den alten Bundesländern (höhere BBG West) attraktive Gestaltungsmöglichkeiten, die durch den Arbeitgeberzuschuss noch verstärkt werden.