Brutto-Netto-Rechner 2019 für Selbstständige
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Brutto-Netto-Rechner 2019 für Selbstständige: Komplettguide
Als Selbstständiger in Deutschland unterliegen Sie anderen steuerlichen Regelungen als Angestellte. Dieser Guide erklärt Ihnen alle wichtigen Aspekte der Einkommensteuerberechnung für das Jahr 2019, inklusive Steuerfreibeträge, Absetzbarkeit von Betriebsausgaben und Besonderheiten für verschiedene Rechtsformen.
1. Grundlagen der Einkommensteuer 2019 für Selbstständige
Im Jahr 2019 galt in Deutschland ein progressiver Steuersatz, der sich wie folgt gestaltete:
- Grundfreibetrag: 9.168 € (bis zu diesem Betrag keine Steuer)
- 14% bis 57.051 € (linear ansteigend von 14% bis 42%)
- 42% bis 260.532 € (konstanter Steuersatz)
- 45% ab 260.533 € (Spitzensteuersatz)
Für Selbstständige ist besonders wichtig, dass nicht das gesamte Bruttoeinkommen, sondern der Gewinn (Bruttoeinkommen minus Betriebsausgaben) besteuert wird. Dies ist ein entscheidender Unterschied zu Angestellten, bei denen Sozialversicherungsbeiträge bereits vom Bruttolohn abgezogen werden.
2. Besonderheiten für verschiedene Rechtsformen
| Rechtsform | Steuerliche Behandlung | Haftung | Buchführungspflicht |
|---|---|---|---|
| Einzelunternehmen | Einkommensteuer auf Gewinn | Vollhaftung mit Privatvermögen | EÜR (bis 600.000 € Umsatz/60.000 € Gewinn) |
| GbR | Gesellschafter versteuern ihren Anteil | Gesamtschuldnerische Haftung | EÜR pro Gesellschafter |
| UG (haftungsbeschränkt) | Körperschaftsteuer (15%) + Gewerbesteuer | Beschränkt auf Gesellschaftsvermögen | Doppelte Buchführung |
| GmbH | Körperschaftsteuer (15%) + Gewerbesteuer | Beschränkt auf Gesellschaftsvermögen | Doppelte Buchführung |
Wichtig: Bei Kapitalgesellschaften (UG, GmbH) kommt zusätzlich die Gewerbesteuer hinzu, die je nach Gemeinde zwischen 7% und 17% des Gewerbeertrags beträgt. Der Hebesatz wird von der jeweiligen Kommune festgelegt.
3. Absetzbare Betriebsausgaben 2019
Selbstständige können eine Vielzahl von Ausgaben steuerlich geltend machen. Hier die wichtigsten Positionen für 2019:
- Büromaterial und Arbeitsmittel: Computer, Software, Schreibwaren (bis 800 € sofort absetzbar, darüber Abschreibung über 3 Jahre)
- Fahrtkosten: 0,30 € pro km (Dienstfahrten) oder 0,30 € pro km (Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte)
- Fortbildungskosten: Seminare, Fachliteratur, Studiengebühren
- Versicherungen: Berufshaftpflicht, Betriebshaftpflicht, Rechtschutzversicherung für den Beruf
- Homeoffice-Pauschale: 5 € pro Tag (max. 120 Tage/Jahr = 600 €) oder 1.250 € bei ausschließlichem Homeoffice
- Bewirtungskosten: 70% der angemessenen Kosten für Geschäftsmahlzeiten
- Reisekosten: Übernachtungen, Verpflegungspauschalen (24 € bei 8-24h Abwesenheit)
Besonders relevant für Selbstständige ist die Absetzung für Abnutzung (AfA) für größere Anschaffungen. Die Nutzungsdauer wird vom Finanzamt vorgegeben (z.B. 3 Jahre für Computer, 5 Jahre für Büromöbel).
4. Sozialversicherung für Selbstständige 2019
Anders als Angestellte müssen Selbstständige ihre Sozialversicherungsbeiträge selbst organisieren und zahlen. Die wichtigsten Positionen:
| Versicherung | Beitragssatz 2019 | Bemessungsgrenze 2019 | Mindestbeitrag 2019 |
|---|---|---|---|
| Krankenversicherung (gesetzlich) | 14,6% + Zusatzbeitrag (avg. 1,1%) | 54.450 € (Jahr) | ca. 170 €/Monat |
| Pflegeversicherung | 3,05% (3,3% mit Kindern) | 54.450 € (Jahr) | inkl. in KV |
| Rentenversicherung (freiwillig) | 18,6% | 80.400 € (West) | 83,70 €/Monat |
| Arbeitslosenversicherung (freiwillig) | 2,5% | 80.400 € (West) | ca. 80 €/Monat |
Wichtig: Seit 2019 sind Selbstständige nicht mehr verpflichtend in der gesetzlichen Krankenversicherung, können aber freiwillig Mitglied bleiben. Die Beiträge richten sich nach dem Einkommen, mindestens jedoch nach dem Existenzminimum (2019: 1.038,33 €/Monat).
5. Steueroptimierung für Selbstständige 2019
Mit diesen Strategien konnten Selbstständige 2019 legal Steuern sparen:
- Vorsorgeaufwendungen: Bis zu 20.000 € pro Jahr für Altersvorsorge (Rürup-Rente) absetzbar
- Investitionsabzugsbetrag: 40% der Anschaffungskosten für geplante Investitionen im Vorjahr abziehen (max. 200.000 €)
- Verlustvortrag: Verluste aus Vorjahren mit Gewinnen verrechnen (unbegrenzt möglich)
- Rechtsformwahl: Bei hohen Gewinnen kann eine GmbH steuerlich günstiger sein (Körperschaftsteuer 15% + Gewerbesteuer vs. Spitzensteuersatz 45%)
- Familienangehörige beschäftigen: Lohnkosten für mitarbeitende Familienmitglieder absetzen
- Bildung von Rücklagen: Für drohende Verluste oder große Investitionen
Besonders effektiv war 2019 die Kombination aus Investitionsabzugsbetrag und Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter (bis 800 €). Dadurch konnten Steuern um bis zu 40% der Investitionssumme gesenkt werden.
6. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2019
Diese Fehler führten 2019 häufig zu Steuer-Nachzahlungen oder Problemen mit dem Finanzamt:
- Fehlende Belege: Ohne Belege werden Betriebsausgaben nicht anerkannt. Digitalisierte Belege waren 2019 bereits zulässig, aber nur mit GoBD-konformer Archivierung.
- Private und betriebliche Ausgaben vermischen: Besonders bei Homeoffice oder Firmenwagen führte dies zu Diskussionen mit dem Finanzamt.
- Fristversäumnis: Die Steuererklärung für 2019 war bis 31.07.2020 (mit Steuerberater bis 28.02.2021) abzugeben. Verspätungszuschläge betrugen mind. 25 €/Monat.
- Falsche Abschreibungsdauer: Viele Selbstständige setzten Computer oder Möbel zu schnell ab. Die AfA-Tabelle des BMF ist bindend.
- Umsatzsteuer-Probleme: Bei der Kleinunternehmerregelung (Umsatz < 17.500 €) durfte keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden.
- Fehlende Voranmeldungen: Bei Umsatzsteuerpflicht waren quartalsweise (oder monatliche) Voranmeldungen Pflicht.
Ein besonderes Risiko stellte 2019 die Kassenführung dar. Bei Barumsätzen über 10.000 €/Jahr war eine registrierende Kasse Pflicht. Verstöße wurden mit bis zu 25.000 € Bußgeld geahndet.
7. Vergleich: Selbstständige vs. Angestellte 2019
Die steuerliche Belastung unterschied sich 2019 deutlich zwischen Selbstständigen und Angestellten:
| Kriterium | Selbstständiger (Einzelunternehmen) | Angestellter |
|---|---|---|
| Steuerpflichtiges Einkommen | Gewinn (Brutto – Betriebsausgaben) | Bruttoarbeitslohn |
| Sozialversicherung | Freiwillig (außer KV/PV bei freiwilliger Versicherung) | Pflicht (ca. 20% des Bruttolohns) |
| Werbungskosten | Betriebsausgaben (unbegrenzt) | Pauschal 1.000 € oder Einzelnachweis |
| Altersvorsorge | Rürup-Rente (bis 20.000 €/Jahr) | Riester-Rente (4% des Vorjahresbruttos) |
| Steuererklärung | Immer Pflicht | Nur bei Nebeneinkünften oder Lohnersatzleistungen |
| Steuernachzahlungen | Vierteljährliche Vorauszahlungen | Monatliche Lohnsteuerabführung durch Arbeitgeber |
Für Angestellte mit einem Bruttogehalt von 60.000 € ergab sich 2019 ein Nettogehalt von ca. 36.000 € (nach Steuern und Sozialabgaben). Ein Selbstständiger mit dem gleichen Gewinn hätte nach Steuern ca. 40.000 € behalten – allerdings ohne Sozialversicherungsschutz.
8. Rechtliche Änderungen 2019 im Überblick
Diese Gesetzesänderungen betrafen Selbstständige im Jahr 2019:
- Mindestlohn: Erhöhung auf 9,19 €/h (ab 01.01.2019) – relevant für Selbstständige mit Mitarbeitern
- Mehrwertsteuer: Keine Änderungen (19% Regelsteuersatz, 7% ermäßigt)
- Kassenbon-Pflicht: Ab 01.01.2020, aber 2019 bereits Vorbereitungen nötig
- GoBD: Verschärfte Anforderungen an digitale Buchführung (revisionssichere Archivierung)
- Datenübermittlung: Finanzämter durften ab 2019 vermehrt Kontodaten abrufen
- Steuerfahndung: Erhöhte Prüfungsdichte bei Online-Händlern und Freiberuflern
Besonders relevant war die Änderung der Kleinunternehmerregelung. Die Umsatzgrenze wurde von 17.500 € auf 22.000 € angehoben – allerdings erst ab 2020. Für 2019 galt noch die alte Grenze.
9. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2019
Mit diesen Tipps konnten Selbstständige ihre Steuererklärung 2019 optimieren:
- Digitalisieren Sie Belege frühzeitig: Nutzen Sie Apps wie Lexoffice oder SevDesk für die digitale Belegverwaltung.
- Nutzen Sie die Homeoffice-Pauschale: Selbst wenn Sie nur gelegentlich von zu Hause arbeiten, können Sie 1.250 € absetzen.
- Bilden Sie Rücklagen für Steuernachzahlungen: Planen Sie mit 30-40% Ihres Gewinns für Steuern.
- Nutzen Sie den Investitionsabzugsbetrag: Wenn Sie 2020 Investitionen planten, konnten Sie 2019 bereits 40% abziehen.
- Prüfen Sie die Vorsteuerabzugsberechtigung: Bei Umsatzsteuerpflicht können Sie Vorsteuer aus Rechnungen zurückfordern.
- Nutzen Sie den Verlustvortrag: Verluste aus 2018 konnten mit Gewinnen 2019 verrechnet werden.
- Beauftragen Sie einen Steuerberater: Bei komplexen Fällen (GmbH, hohe Gewinne) lohnt sich die Beratung.
Ein häufig übersehener Tipp: Spendenquittungen konnten 2019 bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte (max. 4% der Summe der gesamten Umsätze und der im Kalenderjahr aufgewendeten Löhne) abgesetzt werden.
10. Autoritative Quellen und weiterführende Links
Für offizielle Informationen zu den steuerlichen Regelungen 2019 empfehlen wir diese Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer 2019
- Statistisches Bundesamt – Steuerstatistiken 2019
- Steuerberaterkammer – Leitfaden für Selbstständige 2019
Für die genaue Berechnung Ihrer individuellen Steuersituation empfehlen wir die Nutzung unseres Rechners oben oder die Konsultation eines Steuerberaters mit Expertise in der Selbstständigen-Besteuerung.