Brutto-Netto-Rechner 2019 für Selbstständige
Brutto-Netto-Rechner 2019 für Selbstständige: Komplettanleitung
Als Selbstständiger in Deutschland ist die Berechnung Ihres Nettoeinkommens deutlich komplexer als bei Angestellten. Dieser Leitfaden erklärt alle relevanten Faktoren für das Jahr 2019 und zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Steuerlast optimieren können.
1. Grundlagen der Einkommensberechnung für Selbstständige 2019
Im Gegensatz zu Angestellten zahlen Selbstständige keine Lohnsteuer, sondern Einkommensteuer auf ihren Gewinn. Dieser wird wie folgt ermittelt:
- Bruttoeinnahmen: Alle Einnahmen aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit
- Betriebsausgaben: Alle abzugsfähigen Kosten (Büromaterial, Fahrtkosten, Versicherungen etc.)
- Gewinn = Bruttoeinnahmen – Betriebsausgaben
- Zu versteuerndes Einkommen = Gewinn – Sonderausgaben – Vorsorgeaufwendungen
Erst auf dieses zu versteuernde Einkommen wird die Einkommensteuer berechnet. 2019 galt folgender Einkommensteuertarif:
| Zu versteuerndes Einkommen (€) | Steuersatz 2019 |
|---|---|
| bis 9.168 | 0% (Grundfreibetrag) |
| 9.169 – 14.254 | 14% – 24% |
| 14.255 – 57.051 | 24% – 42% |
| 57.052 – 260.532 | 42% |
| ab 260.533 | 45% (Reichensteuer) |
2. Sozialversicherung für Selbstständige 2019
Selbstständige sind in Deutschland grundsätzlich nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert (Ausnahme: Künstler und Publizisten). Die Krankenversicherung ist jedoch verpflichtend:
Krankenversicherung (GKV vs. PKV)
- GKV (Gesetzliche Krankenversicherung):
- Beitragssatz 2019: 14,6% + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,0%) = 15,6%
- Bemessungsgrenze 2019: 54.450€ (4.537,50€ monatlich)
- Mindesteinnahme für freiwillige Versicherung: 1.038,33€ monatlich (2019)
- PKV (Private Krankenversicherung):
- Beitrag richtet sich nach Tarif, Alter und Gesundheitszustand
- Durchschnittskosten 2019: 300-800€ monatlich
- Steuerlich absetzbar als Vorsorgeaufwand
Für unsere Berechnung verwenden wir die durchschnittlichen GKV-Sätze von 2019. Bei PKV können Sie Ihren tatsächlichen Beitrag eingeben.
Rentenversicherung (freiwillig)
Selbstständige können freiwillig in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen. 2019 betrugen die Beiträge:
- Beitragssatz: 18,6%
- Bemessungsgrenze: 78.000€ (West) / 69.600€ (Ost) jährlich
- Mindesteinnahme für freiwillige Versicherung: 5.370€ jährlich
3. Betriebsausgaben richtig geltend machen
Betriebsausgaben mindern Ihren zu versteuernden Gewinn. Typische Posten für 2019:
| Ausgabenart | Beispiele | Besonderheiten 2019 |
|---|---|---|
| Bürobedarf | Drucker, Papier, Stifte, Software | Sofort absetzbar |
| Fahrtkosten | 0,30€ pro km (2019) oder 1%-Methode | Fahrtenbuch erforderlich |
| Fortbildung | Seminare, Bücher, Online-Kurse | Bis 4.000€ jährlich ohne Nachweis |
| Versicherungen | Betriebshaftpflicht, Berufsunfähigkeit | Teilweise als Betriebsausgabe |
| Homeoffice | 1.250€ Pauschale oder 5€/m² | Maximal 1.250€ ohne Nachweis |
4. Steueroptimierung für Selbstständige 2019
Mit diesen Strategien konnten Selbstständige 2019 ihre Steuerlast legal reduzieren:
- Vorsorgeaufwendungen maximieren:
- Altersvorsorge (Rürup-Rente, Riester)
- Kranken- und Pflegeversicherung
- 2019: Bis zu 24.305€ (Verheiratete 48.610€) absetzbar
- Investitionsabzugsbetrag (IAB) nutzen:
- 40% der geplanten Investition vorab abziehen
- Maximal 200.000€ pro Jahr
- Verlustvortrag nutzen:
- Verluste aus Vorjahren mit Gewinnen verrechnen
- Maximal 1 Mio.€ (ab 2019 erhöht)
- Rechtsform optimieren:
- GmbH bei hohen Gewinnen (ab ~80.000€ sinnvoll)
- Einzelunternehmen bei niedrigen Gewinnen
5. Vergleich: Selbstständig vs. Angestellt 2019
Die folgende Tabelle zeigt den Nettovergleich bei 60.000€ Bruttoeinkommen:
| Selbstständig (Einzelunternehmen) | Angestellt (Steuerklasse 1) | |
|---|---|---|
| Bruttoeinkommen | 60.000€ | 60.000€ |
| Betriebsausgaben (20%) | 12.000€ | – |
| Zu versteuerndes Einkommen | 48.000€ | 60.000€ |
| Einkommensteuer | 7.500€ | 12.300€ |
| Krankenversicherung (GKV) | 8.500€ | 7.200€ |
| Rentenversicherung | 0€ (freiwillig) | 6.300€ |
| Nettoeinkommen | 34.000€ | 34.200€ |
| Effektive Steuerlast | 43,3% | 43,0% |
Interessanterweise war die Steuerlast in diesem Beispiel fast identisch. Bei höheren Einkommen (ab ~80.000€) wird die Selbstständigkeit jedoch meist steuerlich attraktiver.
6. Wichtige Änderungen 2019 gegenüber 2018
- Grundfreibetrag stieg von 9.000€ auf 9.168€
- Verlustvortrag wurde von 1 Mio.€ auf 1 Mio.€ pro Jahr erhöht (vorher 511.500€)
- Homeoffice-Pauschale wurde auf 1.250€ erhöht (vorher 1.000€)
- GKV-Zusatzbeitrag stieg im Durchschnitt von 0,9% auf 1,0%
- Rentenversicherungsbeitrag stieg von 18,7% auf 18,6%
7. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2019
- Fehlende Belege: Ohne Belege werden Ausgaben nicht anerkannt. 2019 galt: Belege 10 Jahre aufbewahren.
- Falsche Abschreibung: GWG (Geringwertige Wirtschaftsgüter) bis 800€ konnten sofort abgeschrieben werden (2019).
- Private Nutzung nicht deklariert: Bei gemischter Nutzung (z.B. Auto) muss der private Anteil versteuert werden.
- Vorsteuerabzug vergessen: Bei Umsatzsteuerpflicht konnten Vorsteuern abgezogen werden.
- Fristen versäumt: Die Steuererklärung 2019 musste bis 31.07.2020 (mit Steuerberater bis 28.02.2021) abgegeben werden.
Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Informationen empfehlen wir folgende offizielle Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer 2019
- GKV-Spitzenverband – Beitragssätze 2019
- Deutsche Rentenversicherung – Beitragsbemessungsgrenzen 2019
Fazit: Brutto-Netto-Berechnung 2019 für Selbstständige
Die Berechnung Ihres Nettoeinkommens als Selbstständiger im Jahr 2019 hängt von vielen Faktoren ab:
- Ihre Rechtsform (Einzelunternehmen vs. GmbH)
- Ihre Krankenversicherungswahl (GKV vs. PKV)
- Ihre Betriebsausgaben und Abschreibungen
- Ihre Vorsorgeaufwendungen
- Ihr Bundesland (Kirchensteuer)
Mit unserem Rechner können Sie verschiedene Szenarien durchspielen. Für eine exakte Berechnung empfehlen wir jedoch die Konsultation eines Steuerberaters, insbesondere wenn:
- Sie mehrere Einkommensquellen haben
- Sie hohe Investitionen getätigt haben
- Sie zwischen GKV und PKV wechseln möchten
- Sie eine Rechtsformänderung planen
Die Steuergesetze ändern sich jährlich – dieser Rechner bildet die spezifischen Bedingungen des Jahres 2019 ab. Für aktuelle Berechnungen benötigen Sie die aktuellen Steuersätze und Beitragsbemessungsgrenzen.