Einkommensteuer Rechner 2019 für Freiberufler
Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Einkommensteuer für 2019 als Freiberufler in Deutschland. Berücksichtigt Grundfreibetrag, Progressionszone und Sonderausgaben.
Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer 2019 für Freiberufler in Deutschland
Als Freiberufler in Deutschland unterliegen Sie besonderen steuerlichen Regelungen, die sich von denen von Angestellten oder Gewerbetreibenden unterscheiden. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen detailliert, wie die Einkommensteuer für Freiberufler im Jahr 2019 berechnet wird, welche Freibeträge und Abzugsmöglichkeiten es gibt und wie Sie Ihre Steuerlast legal optimieren können.
1. Wer gilt als Freiberufler?
Nach § 18 EStG (Einkommensteuergesetz) zählen zu den freiberuflichen Tätigkeiten:
- Selbstständige wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten
- Selbstständige berufliche Tätigkeiten der Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte, Vermessungsingenieure, Ingenieure, Architekten, Handelschemiker, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, beratenden Volks- und Betriebswirte, vereidigten Buchprüfer, Steuerbevollmächtigten, Heilpraktiker, Dentisten, Krankengymnasten
- Ähnliche Berufe (z.B. Journalisten, Dolmetscher, Übersetzer)
2. Einkommensteuer 2019: Grundlagen der Berechnung
Die Einkommensteuer für 2019 wird nach dem folgenden Tarif berechnet:
| Zu versteuerndes Einkommen (zvE) | Steuersatz 2019 | Formel |
|---|---|---|
| bis 9.168 € (Grundfreibetrag) | 0 % | – |
| 9.169 € bis 14.254 € | 14 % bis 24 % | (980,14 × y + 1.400) × y |
| 14.255 € bis 57.051 € | 24 % bis 42 % | (216,16 × z + 2.397) × z + 965,58 |
| 57.052 € bis 260.532 € | 42 % | 0,42 × x – 8.963,74 |
| ab 260.533 € | 45 % (Reichensteuer) | 0,45 × x – 16.776,38 |
Dabei gilt:
- y = (zvE – 9.168) / 10.000
- z = (zvE – 14.254) / 10.000
- x = zvE
3. Besonderheiten für Freiberufler 2019
Freiberufler haben folgende steuerliche Vorteile und Pflichten:
- Keine Gewerbesteuer: Im Gegensatz zu Gewerbetreibenden müssen Freiberufler keine Gewerbesteuer zahlen.
- Pauschale Betriebsausgaben: Bei der Einkommensteuererklärung können Freiberufler entweder tatsächliche Betriebsausgaben oder den Freibetrag von 1.000 € pro Jahr (bei Überschusseinkünften) geltend machen.
- Vorsteuerabzug: Bei der Umsatzsteuer (sofern nicht Kleinunternehmerregelung) können Vorsteuern abgezogen werden.
- Sonderabschreibungen: Für bestimmte Investitionen (z.B. in digitale Arbeitsmittel) gab es 2019 Sonderabschreibungen von bis zu 50%.
- Altersvorsorge: Beiträge zur Basisrente (Rürup-Rente) sind bis zu 24.308 € (2019) als Sonderausgaben abziehbar.
4. Schritt-für-Schritt Berechnung der Einkommensteuer
So wird Ihre Einkommensteuer als Freiberufler für 2019 berechnet:
- Ermittlung der Einnahmen: Summe aller Honorare und Einnahmen aus freiberuflicher Tätigkeit
- Abzug der Betriebsausgaben: Alle Ausgaben, die mit der Tätigkeit zusammenhängen (Büromaterial, Fahrtkosten, Fortbildung etc.)
- Ermittlung des Gewinns: Einnahmen minus Betriebsausgaben = Gewinn
- Abzug von Freibeträgen:
- Grundfreibetrag: 9.168 € (2019)
- Sonderausgaben (z.B. Versicherungen, Spenden)
- Außergewöhnliche Belastungen (z.B. Krankheitskosten)
- Berechnung des zu versteuernden Einkommens (zvE)
- Anwendung des Einkommensteuertarifs 2019
- Hinzurechnung von Kirchensteuer (8-9%) und Solidaritätszuschlag (5,5%)
5. Steueroptimierung für Freiberufler 2019
Als Freiberufler haben Sie verschiedene Möglichkeiten, Ihre Steuerlast legal zu reduzieren:
| Optimierungsmöglichkeit | Maximaler Steuervorteil 2019 | Bedingungen |
|---|---|---|
| Betriebsausgaben geltend machen | Unbegrenzt | Nachweis durch Belege erforderlich |
| Homeoffice-Pauschale | 1.250 € | Bis zu 5 € pro Tag, max. 120 Tage |
| Altersvorsorge (Rürup-Rente) | 24.308 € | Als Sonderausgaben abziehbar |
| Krankheitskosten | Unbegrenzt | Nur außergewöhnliche Belastungen über zumutbarer Eigenbelastung |
| Bildungskosten | Unbegrenzt | Fortbildungen, Fachliteratur, Seminare |
| Fahrtkosten | 0,30 € pro km | Dienstreisen mit eigenem Pkw |
| Büromaterial | Unbegrenzt | Nachweis erforderlich |
| Internet & Telefon | Bis zu 100% | Bei beruflicher Nutzung |
6. Wichtige Fristen und Pflichten 2019
Als Freiberufler müssen Sie folgende Fristen beachten:
- Einkommensteuererklärung: Für 2019 bis zum 31. Juli 2020 (mit Steuerberater bis 28. Februar 2021)
- Umsatzsteuervoranmeldung: Quartalsweise bis zum 10. des Folgemonats (bei monatlicher Abgabe bis zum 10. des Folgemonats)
- Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR): Muss mit der Steuererklärung eingereicht werden
- Vorauszahlungen: Quartalsweise Einkommensteuer-Vorauszahlungen (10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember)
7. Vergleich: Freiberufler vs. Gewerbetreibende vs. Angestellte
Die steuerliche Behandlung unterscheidet sich deutlich zwischen den verschiedenen Berufsgruppen:
| Kriterium | Freiberufler | Gewerbetreibende | Angestellte |
|---|---|---|---|
| Gewerbesteuer | Nein | Ja (ca. 14-17%) | Nein |
| Umsatzsteuer | Ja (19%, ermäßigt 7%) | Ja (19%, ermäßigt 7%) | Nein |
| Kleinunternehmerregelung | Ja (bis 17.500 € Umsatz) | Ja (bis 17.500 € Umsatz) | – |
| Sozialversicherungspflicht | Nein (freiwillig) | Nein (freiwillig) | Ja (Pflicht) |
| Betriebsausgaben | Ja (voll abziehbar) | Ja (voll abziehbar) | Nein (nur Werbungskosten) |
| Abschreibungen | Ja (AfA) | Ja (AfA) | Nein |
| Buchführungspflicht | EÜR ausreichend | Doppelte Buchführung ab 600.000 € Umsatz oder 60.000 € Gewinn | Nein |
| Steuererklärungspflicht | Ja (immer) | Ja (immer) | Nur bei bestimmten Einkünften |
8. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2019
Viele Freiberufler machen diese typischen Fehler, die zu höheren Steuernachzahlungen führen können:
- Fehlende Belege: Ohne Belege werden Betriebsausgaben nicht anerkannt.
- Private und berufliche Ausgaben vermischen: Nur der berufliche Anteil ist abziehbar.
- Fristen versäumen: Verspätete Abgabe führt zu Säumniszuschlägen.
- Falsche Abschreibungsdauer: Geräte müssen über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben werden.
- Homeoffice nicht dokumentieren: Ohne Nachweis wird die Pauschale nicht anerkannt.
- Umsatzsteuer falsch berechnet: Besonders bei Teilleistungen oder Anzahlungen.
- Vorsteuerabzug vergessen: Bei berechtigtem Vorsteuerabzug (keine Kleinunternehmerregelung).
- Sonderausgaben nicht voll ausschöpfen: Besonders bei Altersvorsorge und Spenden.
- Falsche Steuerklasse: Als Freiberufler können Sie zwischen Klasse I und IV wählen.
- Einnahme-Überschuss-Rechnung unvollständig: Alle Einnahmen und Ausgaben müssen dokumentiert werden.
9. Steuerreform 2019: Was hat sich geändert?
Für das Jahr 2019 gab es folgende wichtige Änderungen:
- Erhöhung des Grundfreibetrags: Von 9.000 € (2018) auf 9.168 € (2019)
- Anpassung der Progressionszone: Die obere Grenze wurde von 55.960 € auf 57.051 € angehoben
- Neue Abschreibungsregeln: Für digitale Wirtschaftsgüter (z.B. Software) gab es Sonderabschreibungen von bis zu 50% im Jahr der Anschaffung
- Homeoffice-Pauschale: Erstmals konnte eine Pauschale von 5 € pro Tag (max. 120 Tage = 600 €) geltend gemacht werden
- Elektronische Rechnungen: Die Anforderungen an digitale Rechnungen wurden verschärft (GOBD-konform)
- Kassenführung: Strengere Regeln für Bareinnahmen und -ausgaben
10. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2019
So gehen Sie am besten vor:
- Dokumentation: Führen Sie von Anfang an eine lückenlose Dokumentation aller Einnahmen und Ausgaben (digital oder in Ordnern).
- Digitale Tools: Nutzen Sie Buchhaltungssoftware wie Lexoffice, SevDesk oder Datev für Freiberufler.
- Steuerberater: Bei komplexen Fällen lohnt sich ein Steuerberater mit Freiberufler-Expertise.
- Vorauszahlungen prüfen: Passen Sie Ihre quartalsweisen Vorauszahlungen an, um Liquiditätsengpässe zu vermeiden.
- Fristen notieren: Tragen Sie alle wichtigen Fristen in Ihren Kalender ein.
- Rücklagen bilden: Legen Sie monatlich 25-30% Ihres Honorars für Steuern zurück.
- Rechnungen richtig schreiben: Achten Sie auf Pflichtangaben wie Steuernummer, Leistungsdatum und korrekte Umsatzsteuerangabe.
- Sonderausgaben sammeln: Bewahren Sie alle Quittungen für Versicherungen, Spenden und Altersvorsorge auf.
- Betriebsprüfung vorbereiten: Halten Sie alle Unterlagen mindestens 10 Jahre aufbewahrt.
- Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten nutzen: z.B. Investitionen vor Jahresende tätigen, um den Gewinn zu mindern.
11. Musterfall: Steuerberechnung für einen Freiberufler 2019
Beispiel: Ein selbstständiger IT-Berater (ledig, keine Kinder, Bayern) mit folgenden Daten:
- Bruttoumsatz: 80.000 €
- Betriebsausgaben: 20.000 €
- Sonderausgaben (private KV + Rürup-Rente): 12.000 €
- Kirchensteuerpflichtig: Ja (8% in Bayern)
- Keine außergewöhnlichen Belastungen
Berechnung:
- Gewinn: 80.000 € – 20.000 € = 60.000 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 60.000 € – 12.000 € (Sonderausgaben) = 48.000 €
- Einkommensteuer (48.000 €):
- Auf 14.254 €: 980,14 €
- Auf 48.000 € – 14.254 € = 33.746 €: (216,16 × 3,3746 + 2.397) × 3,3746 + 965,58 ≈ 7.800 €
- Gesamt: ~8.780 €
- Kirchensteuer (8%): 8.780 € × 0,08 = 702 €
- Solidaritätszuschlag (5,5%): 8.780 € × 0,055 = 483 €
- Gesamtsteuerlast: 8.780 € + 702 € + 483 € = 9.965 €
- Nettoeinkommen: 60.000 € – 9.965 € = 50.035 €
- Durchschnittssteuersatz: 9.965 € / 60.000 € ≈ 16,6%
12. Rechtliche Grundlagen und weitere Informationen
Für vertiefende Informationen konsultieren Sie diese offiziellen Quellen:
Haftungsausschluss: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der groben Orientierung und ersetzen keine steuerliche Beratung. Die Berechnungen basieren auf den gesetzlichen Vorgaben für 2019, individuelle Besonderheiten können nicht berücksichtigt werden. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.
Stand: 1. Januar 2019 (Steuerrecht). Alle Angaben ohne Gewähr.