Einnahme-Überschuss-Rechner 2019 (TaxMan)
Berechnen Sie Ihren steuerlichen Gewinn/Verlust für 2019 nach der Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR) gemäß §4 Abs. 3 EStG. Ideal für Freiberufler, Selbstständige und Kleinunternehmer.
Ihre Einnahme-Überschuss-Rechnung 2019
Einnahme-Überschuss-Rechnung 2019: Komplettanleitung für Selbstständige
Die Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die standardmäßige Gewinnermittlungsmethode für Freiberufler und Kleinunternehmer in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alle Besonderheiten der EÜR für das Steuerjahr 2019 – inklusive der damals geltenden Steuerregeln, Abschreibungsmöglichkeiten und typischen Fallstricken.
1. Wer muss eine EÜR für 2019 abgeben?
Gemäß §4 Abs. 3 EStG sind folgende Gruppen zur Abgabe einer EÜR verpflichtet:
- Freiberufler (Ärzte, Anwälte, Architekten, Journalisten etc.)
- Kleinunternehmer nach §19 UStG (Umsatz unter 17.500€ im Vorjahr)
- Selbstständige mit Gewinn unter 60.000€ oder Umsatz unter 600.000€ pro Jahr
- Land- und Forstwirte mit Gewinn unter 60.000€
| Unternehmerart | EÜR-Pflicht 2019 | Alternative Methode |
|---|---|---|
| Freiberufler | Ja | Doppelte Buchführung (freiwillig) |
| Kleinunternehmer (§19 UStG) | Ja | Keine (bis 17.500€ Umsatz) |
| Gewerbetreibende (Umsatz >600.000€) | Nein | Bilanzierungspflicht |
| Kapitalgesellschaften (GmbH, UG) | Nein | Bilanzierungspflicht |
2. Wichtige Änderungen im Steuerjahr 2019
Für die EÜR 2019 galten folgende besondere Regelungen:
- Grundfreibetrag: 9.168€ (für Ledige) bzw. 18.336€ (Verheiratete)
- Homeoffice-Pauschale: Maximal 1.250€ für ein Arbeitszimmer (bei ausschließlicher betrieblicher Nutzung)
- Dienstwagenbesteuerung:
- 1%-Methode: 1% des Listenpreises pro Monat als geldwerter Vorteil
- Fahrtenbuchmethode: 0,03€ pro gefahrenen Kilometer (betrieblich)
- Investitionsabzugsbetrag (IAB): Bis zu 40% der voraussichtlichen Anschaffungskosten konnten vorab geltend gemacht werden
- De-minimis-Regel: Sofortabschreibung für Wirtschaftsgüter bis 800€ (netto)
3. Schritt-für-Schritt Anleitung zur EÜR 2019
3.1 Betriebliche Einnahmen erfassen
Zu den betrieblichen Einnahmen zählen alle Geldzuflüsse aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit:
- Umsatzerlöse (auch bar und digital)
- Erhaltene Anzahlungen
- Gutschriften und Rückerstattungen
- Subventionen und Zuschüsse (z.B. von der IHK)
- Erlöse aus Verkauf von Betriebsvermögen
Achtung: Bei Kleinunternehmern nach §19 UStG sind die Einnahmen brutto = netto zu erfassen, da keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird.
3.2 Betriebsausgaben korrekt absetzen
Folgende Ausgaben können Sie 2019 in der EÜR geltend machen:
| Ausgabenart | Beispiele | Besonderheiten 2019 |
|---|---|---|
| Material/Waren | Rohstoffe, Handelswaren, Büromaterial | Sofort absetzbar |
| Bürokosten | Miete, Strom, Internet, Telefon | Anteilige Privatnutzung abziehen |
| Fahrzeugkosten | Sprit, Versicherung, Reparaturen | 1%-Methode oder Fahrtenbuch |
| Abschreibungen | PC, Möbel, Maschinen | Lineare AfA über Nutzungsdauer |
| Fortbildung | Seminare, Bücher, Online-Kurse | Max. 4.000€ pro Jahr |
| Versicherungen | Berufshaftpflicht, Krankenversicherung | Anteilig absetzbar |
| Reisekosten | Übernachtungen, Verpflegung, Bahntickets | 30€ Verpflegungspauschale |
3.3 Abschreibungen (AfA) richtig berechnen
Die lineare Abschreibung ist die Standardmethode für die EÜR. Die Nutzungsdauern sind in den AfA-Tabellen des BMF festgelegt:
- PC/Hardware: 3 Jahre
- Büromöbel: 13 Jahre
- Fahrzeuge: 6 Jahre
- Maschinen: 10 Jahre
- Gebäude: 33-50 Jahre
Beispiel: Ein Laptop für 1.500€ (netto) wird über 3 Jahre abgeschrieben → 500€ pro Jahr.
4. Typische Fehler bei der EÜR 2019 vermeiden
Diese häufigen Fehler führen oft zu Rückfragen vom Finanzamt:
- Private und betriebliche Konten vermischen: Nutzen Sie ausschließlich ein betriebliches Girokonto
- Quittungen nicht aufbewahren: Die Aufbewahrungsfrist beträgt 10 Jahre (§147 AO)
- Umsatzsteuer falsch behandeln: Kleinunternehmer müssen “ohne USt” ausweisen
- Abschreibungen vergessen: Besonders bei teuren Anschaffungen (ab 800€)
- Homeoffice falsch berechnen: Nur bei ausschließlicher betrieblicher Nutzung sind 1.250€ möglich
- Fahrzeugkosten nicht dokumentieren: Bei der 1%-Methode ist der Listenpreis entscheidend
5. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten 2019
Mit diesen legalen Tricks konnten Sie 2019 Steuern sparen:
- Investitionsabzugsbetrag (IAB): Bis zu 40% der geplanten Investitionen vorab abziehen
- Vorweggenommene Betriebsausgaben: Rechnungen aus Dezember 2019 schon im November bezahlen
- Rücklagenbildung: Für größere Anschaffungen in den Folgejahren
- Verlustvortrag nutzen: Verluste aus 2018 konnten mit Gewinnen 2019 verrechnet werden
- Familienangehörige beschäftigen: Lohnkosten für Ehepartner/Kinder (bis 450€/Monat steuerfrei)
6. Abgabe und Fristen für die EÜR 2019
Die Fristen für die EÜR 2019 waren:
- 31. Juli 2020: Abgabefrist für Steuererklärung (ohne Steuerberater)
- 28. Februar 2021: Verlängerte Frist mit Steuerberater
- 10. März 2020: Vorläufige Steuererklärung für Vorauszahlungen
Achtung: Bei Verspätung drohen Verspätungszuschläge von mindestens 25€ pro Monat (§152 AO).
7. EÜR vs. Bilanzierung: Was war 2019 besser?
Die EÜR ist einfacher, aber die Bilanzierung bietet mehr Gestaltungsmöglichkeiten:
| Kriterium | EÜR | Bilanzierung |
|---|---|---|
| Aufwand | Gering (keine doppelte Buchführung) | Hoch (komplexe Buchhaltung) |
| Kosten | Niedrig (oft selbst machbar) | Hoch (Steuerberater nötig) |
| Steuerliche Vorteile | Begrenzt | Mehr Spielraum (Rückstellungen etc.) |
| Gewinnermittlung | Einfach (Einnahmen – Ausgaben) | Komplex (Vermögensvergleich) |
| Für wen geeignet? | Freiberufler, Kleinunternehmer | Größere Unternehmen, Kapitalgesellschaften |
8. Häufige Fragen zur EÜR 2019
8.1 Muss ich als Kleinunternehmer eine EÜR machen?
Ja, auch Kleinunternehmer nach §19 UStG müssen eine EÜR abgeben – selbst wenn sie keine Umsatzsteuer ausweisen. Die EÜR dient der Einkommensteuerermittlung, nicht der Umsatzsteuer.
8.2 Kann ich 2019 noch die EÜR nutzen, wenn ich 2020 über die Grenzen komme?
Ja, die Grenzen (60.000€ Gewinn oder 600.000€ Umsatz) gelten pro Jahr. Wenn Sie 2019 unter den Grenzen lagen, konnten Sie die EÜR nutzen – selbst wenn Sie 2020 darüber lagen.
8.3 Wie werden private Entnahmen behandelt?
Private Entnahmen (z.B. Bargeldentnahmen für den Lebensunterhalt) sind keine Betriebsausgaben und mindern nicht den Gewinn. Sie werden in der EÜR nicht erfasst, sondern nur im Privatkonto dokumentiert.
8.4 Darf ich 2019 noch die de-minimis-Regel nutzen?
Ja, für Wirtschaftsgüter bis 800€ netto (ohne USt) konnte die Sofortabschreibung vorgenommen werden. Ab 800,01€ musste über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.