Einkommensteuer Rechner 2019 Splitting

Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer für 2019 mit dem Splittingverfahren für Ehepartner

Einkommensteuer Rechner 2019 mit Splittingverfahren: Komplettanleitung

Das deutsche Steuersystem bietet verheirateten Paaren mit dem Splittingverfahren eine attraktive Möglichkeit, ihre Steuerlast zu optimieren. Dieser umfassende Leitfaden erklärt, wie das Splittingverfahren 2019 funktioniert, welche Vorteile es bietet und wie Sie es optimal nutzen können.

Was ist das Splittingverfahren?

Das Splittingverfahren (auch Ehegattensplitting genannt) ist eine Berechnungsmethode für die Einkommensteuer von verheirateten Paaren in Deutschland. Dabei werden die Einkommen beider Partner addiert, durch zwei geteilt und dann mit dem progressiven Steuertarif besteuert. Das Ergebnis wird anschließend verdoppelt.

Diese Methode begünstigt besonders Paare mit unterschiedlichen Einkommen, da sie die Progression des Steuersatzes abmildert. Im Jahr 2019 war das Splittingverfahren für alle verheirateten Paare verpflichtend, sofern sie nicht dauernd getrennt lebten.

Voraussetzungen für das Splittingverfahren 2019

• Beide Partner müssen verheiratet sein
• Keine dauernde Trennung im Veranlagungszeitraum
• Wahl der Steuerklassenkombination III/V oder IV/IV mit Faktor
• Gemeinsame Veranlagung zur Einkommensteuer

Steuerklassenkombinationen und ihre Auswirkungen

Für das Splittingverfahren sind insbesondere folgende Steuerklassenkombinationen relevant:

Kombination	Beschreibung	Vorteil	Nachteil
III/V	Ein Partner in Klasse III (höherer Grundfreibetrag), einer in V	Monatlich mehr Netto, wenn ein Partner deutlich mehr verdient	Hohe Nachzahlung bei Steuererklärung möglich
IV/IV	Beide Partner in Klasse IV (gleiche Abzüge)	Einfache Berechnung, keine Überraschungen	Keine monatliche Optimierung
IV/IV mit Faktor	Beide in IV, aber mit Splittingfaktor	Genauere monatliche Berechnung	Komplexere Berechnung durch Arbeitgeber

Berechnung der Einkommensteuer 2019

Die Berechnung der Einkommensteuer 2019 folgte diesem Schema:

1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Von den Bruttoeinkünften werden Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Freibeträge abgezogen.
2. Zusammenrechnung der Einkommen: Beide Partnerinkommen werden addiert.
3. Halbierung des Gesamteinkommens: Das gemeinsame Einkommen wird durch zwei geteilt.
4. Berechnung der Steuer: Auf das halbierte Einkommen wird der Grundtarif 2019 angewendet.
5. Verdopplung der Steuer: Die errechnete Steuer wird verdoppelt.
6. Hinzurechnung von Zuschlägen: Solidaritätszuschlag (5,5%) und ggf. Kirchensteuer (8-9%) werden hinzugerechnet.

Steuertarif 2019 im Detail

Der deutsche Steuertarif 2019 war progressiv gestaltet mit folgenden Stufen:

Einkommensbereich	Steuersatz	Formel
Bis 9.168 €	0%	Grundfreibetrag
9.169 € – 14.254 €	14% – 24%	(980,14 × y + 1.400) × y
14.255 € – 57.051 €	24% – 42%	(216,16 × z + 2.397) × z + 965,58
57.052 € – 260.532 €	42%	0,42 × x – 8.963,74
Ab 260.533 €	45%	0,45 × x – 16.734,44

Dabei ist:

• y = (zu versteuerndes Einkommen – 9.168) / 10.000
• z = (zu versteuerndes Einkommen – 14.254) / 10.000
• x = zu versteuerndes Einkommen

Kinderfreibeträge 2019

Für jedes Kind konnten Eltern 2019 folgende Freibeträge geltend machen:

• Kinderfreibetrag: 4.980 € pro Elternteil (9.960 € gemeinsam)
• Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 € pro Elternteil (5.280 € gemeinsam)
• Gesamt: 7.620 € pro Kind (15.240 € bei gemeinsamem Splitting)

Ab dem dritten Kind erhöhte sich der Kinderfreibetrag um 300 € pro zusätzliches Kind.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Auf die berechnete Einkommensteuer wurden 2019 zusätzlich erhoben:

• Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer (ab 972 € Jahressteuer)
• Kirchensteuer: 8% (in Bayern/Baden-Württemberg) oder 9% (in anderen Bundesländern) der Einkommensteuer, sofern kirchensteuerpflichtig

Praktisches Beispiel zur Berechnung

Nehmen wir ein Ehepaar mit folgenden Einkommen (2019):

• Partner 1: 60.000 €
• Partner 2: 30.000 €
• Keine Kinder
• Kirchensteuer: 9%
• Steuerklasse: III/V

Berechnungsschritte:

1. Gesamteinkommen: 60.000 € + 30.000 € = 90.000 €
2. Halbiertes Einkommen: 45.000 €
3. Zu versteuerndes Einkommen nach Abzügen: ca. 42.000 €
4. Einkommensteuer auf 42.000 €: ca. 7.500 €
5. Verdoppelte Steuer: 15.000 €
6. Solidaritätszuschlag (5,5%): 825 €
7. Kirchensteuer (9%): 1.350 €
8. Gesamtsteuerlast: 17.175 €

Vergleich: Splitting vs. Einzelveranlagung

Das Splittingverfahren lohnt sich besonders bei unterschiedlichen Einkommen. Ein Vergleich:

Szenario	Einkommen Partner 1	Einkommen Partner 2	Steuer bei Splitting	Steuer bei Einzelveranlagung	Ersparnis
Gleiche Einkommen	50.000 €	50.000 €	22.500 €	22.500 €	0 €
Ungleiche Einkommen	80.000 €	20.000 €	20.100 €	24.300 €	4.200 €
Ein Verdienst	100.000 €	0 €	28.500 €	35.200 €	6.700 €

Häufige Fragen zum Splittingverfahren

1. Lohnt sich das Splittingverfahren immer?

Nein, bei nahezu gleichen Einkommen bringt das Splittingverfahren kaum Vorteile. Die größte Ersparnis ergibt sich bei stark unterschiedlichen Einkommen (Faktor 60:40 oder extremer).

2. Kann man das Splittingverfahren ablehnen?

Nein, verheiratete Paare werden in Deutschland automatisch gemeinsam veranlagt, sofern sie nicht dauernd getrennt leben. Eine Einzelveranlagung ist nur in Ausnahmefällen möglich.

3. Wie wirkt sich das Splittingverfahren auf den Steuerbescheid aus?

Im Steuerbescheid wird die Steuer für beide Partner gemeinsam festgesetzt. Beide haften gesamtschuldnerisch für die Steuerlast.

4. Gilt das Splittingverfahren auch für eingetragene Lebenspartnerschaften?

Ja, seit 2013 gilt das Splittingverfahren auch für eingetragene Lebenspartnerschaften.

5. Kann man das Splittingverfahren rückwirkend beantragen?

Ja, durch eine gemeinsame Steuererklärung kann das Splittingverfahren bis zu 4 Jahre rückwirkend geltend gemacht werden.

Optimierungsmöglichkeiten 2019

Um die Steuerlast weiter zu reduzieren, konnten 2019 folgende Strategien genutzt werden:

• Vorsorgeaufwendungen: Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung als Sonderausgaben absetzen
• Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% der Kosten (max. 4.000 €) für Handwerkerleistungen oder Haushaltshilfen
• Spenden: Bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte
• Homeoffice-Pauschale: 1.250 € pro Jahr (ab 2020, aber teilweise rückwirkend anwendbar)
• Verlustrücktrag: Verluste aus 2019 konnten mit Gewinnen aus 2018 verrechnet werden

Rechtliche Grundlagen

Das Splittingverfahren ist in folgenden Gesetzen geregelt:

• § 26b Einkommensteuergesetz (EStG) – Zusammenveranlagung von Ehegatten
• § 32a EStG – Tarifvorschrift für die Einkommensteuer
• § 31 Familienleistungsausgleich – Kinderfreibeträge

Die genauen Berechnungsvorschriften finden sich in den §§ 32a ff. EStG in der Fassung vom 31.12.2018.

Historische Entwicklung des Splittingverfahrens

Das Ehegattensplitting wurde 1958 in Deutschland eingeführt und hat seitdem folgende wichtige Entwicklungen durchlaufen:

• 1958: Einführung mit dem Ziel, die Familie steuerlich zu entlasten
• 1975: Erweiterung auf verwitwete Steuerpflichtige
• 1993: Einführung des Solidaritätszuschlags (ursprünglich als vorübergehende Abgabe)
• 2001: Reform des Steuertarifs mit Anpassung der Progressionszonen
• 2010: Einführung des Realsplittings für nicht verheiratete Paare in bestimmten Konstellationen
• 2013: Ausweitung auf eingetragene Lebenspartnerschaften

Kritik am Splittingverfahren

Trotz seiner Popularität gibt es auch Kritik am Splittingverfahren:

• Ungleichbehandlung: Unverheiratete Paare profitieren nicht vom Splittingvorteil
• Anreiz zur Hausfrauen-Ehe: Kritiker sehen einen finanziellen Anreiz für das Alleinverdienermodell
• Komplexität: Die Berechnung ist für Laien oft schwer nachvollziehbar
• Steuerausfälle: Das Finanzministerium schätzt die Mindereinnahmen durch das Splitting auf etwa 15 Mrd. € jährlich

Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht regelmäßig Statistiken zur Verteilung der Steuervorteile durch das Splittingverfahren.

Alternativen zum Splittingverfahren

Für Paare, die nicht verheiratet sind, gibt es folgende Alternativen:

• Realsplitting: Übertragung von Einkünften (z.B. aus Kapitalvermögen) auf den niedriger verdienenden Partner
• Einzelveranlagung: Getrennte Steuererklärungen (nur bei verheirateten Paaren in Ausnahmefällen möglich)
• Lohnsteuerklassenwahl: Optimierung der monatlichen Lohnsteuer durch geschickte Wahl der Steuerklassen

Steuererklärung 2019: Fristen und Besonderheiten

Für das Steuerjahr 2019 galten folgende Fristen:

• Abgabefrist: 31. Juli 2020 (für selbst vorbereitete Erklärungen)
• Verlängerungsmöglichkeit: Bis 28. Februar 2021 mit Steuerberater
• Elektronische Abgabe: Pflicht für alle, die ihre Erklärung mit Steuerprogrammen erstellen
• Steuererstattung: Durchschnittliche Erstattung 2019 lag bei 1.045 € pro Steuerfall

Laut Statistischem Bundesamt gaben 2019 etwa 31 Millionen Steuerpflichtige eine Einkommensteuererklärung ab, davon etwa 18 Millionen gemeinsam veranlagte Ehepaare.

Zukunft des Splittingverfahrens

Die politische Diskussion um das Splittingverfahren hält an. Mögliche Szenarien:

• Beibehaltung: Die aktuelle Regierung plant keine Änderungen
• Reformvorschläge: Einige Parteien fordern eine schrittweise Abschaffung oder Umwandlung in ein Familien-Splitting
• EU-Recht: Der Europäische Gerichtshof hat das Verfahren bisher als mit EU-Recht vereinbar angesehen
• Digitalisierung: Die Steuerberechnung soll durch vorbefüllte Steuererklärungen (ab 2023 geplant) vereinfacht werden

Praktische Tipps für die Steuererklärung 2019

1. Belege sammeln: Alle Quittungen für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
2. Steuerprogramme nutzen: Programme wie WISO, Taxfix oder ElsterOnline vereinfachen die Berechnung
3. Fristen beachten: Bei verspäteter Abgabe können Säumniszuschläge fällig werden
4. Beratung einholen: Bei komplexen Fällen (z.B. selbstständige Tätigkeit) lohnt sich ein Steuerberater
5. Vorabcheck machen: Mit Rechnern wie diesem prüfen, ob sich eine Steuererklärung lohnt

Fazit: Splittingverfahren 2019 optimal nutzen

Das Splittingverfahren bietet verheirateten Paaren mit unterschiedlichen Einkommen erhebliche Steuervorteile. Durch die gemeinsame Veranlagung kann die progressive Besteuerung effektiv gemildert werden. Besonders bei folgenden Konstellationen lohnt sich das Splitting:

• Ein Partner verdient deutlich mehr als der andere
• Es gibt Kinder (durch Kinderfreibeträge erhöht sich der Vorteil)
• Hohe Werbungskosten oder Sonderausgaben liegen vor

Mit diesem Rechner können Sie Ihre individuelle Steuerersparnis durch das Splittingverfahren 2019 genau berechnen. Für eine verbindliche Berechnung empfiehlt sich jedoch immer die Abgabe einer Steuererklärung oder die Konsultation eines Steuerberaters.

Weitere offizielle Informationen finden Sie auf den Seiten des Bundeszentralamts für Steuern und in den Einkommensteuerrichtlinien.