Einkommensteuer Rechner Selbstständige 2019

Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Einkommensteuer für das Jahr 2019 als Selbstständiger in Deutschland. Berücksichtigt Grundfreibetrag, Progressionszone und Sonderausgaben.

Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer für Selbstständige 2019

Als Selbstständiger in Deutschland unterliegen Sie besonderen Regelungen bei der Einkommensteuer. Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Aspekte der Einkommensteuer 2019 für Freiberufler, Gewerbetreibende und andere Selbstständige.

1. Grundlagen der Einkommensteuer 2019 für Selbstständige

Die Einkommensteuer wird auf den Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit erhoben. Im Gegensatz zu Angestellten zahlen Selbstständige keine Lohnsteuer, sondern müssen ihre Steuer selbst berechnen und an das Finanzamt abführen.

Wichtige Änderungen 2019:

• Der Grundfreibetrag wurde auf 9.168 € erhöht (2018: 9.000 €)
• Der Spitzensteuersatz von 42% beginnt ab 55.961 € (2018: 55.000 €)
• Der Höchststeuersatz von 45% beginnt ab 260.533 € (2018: 260.000 €)
• Der Kinderfreibetrag wurde auf 7.620 € pro Kind erhöht

2. Wie wird der zu versteuernde Gewinn ermittelt?

Für Selbstständige ist nicht der Umsatz, sondern der Gewinn steuerrelevant. Der Gewinn wird wie folgt berechnet:

1. Betriebseinnahmen (alle Einnahmen aus der selbstständigen Tätigkeit)
2. .
Betriebsausgaben (alle Ausgaben, die mit der Tätigkeit zusammenhängen)
3. = Gewinn vor Abschreibungen
4. .
Abschreibungen (AfA für Anlagevermögen)
5. = Gewinn vor Steuern

Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR)	Bilanzierung
Für Freiberufler und Kleinunternehmer (Umsatz < 600.000 €, Gewinn < 60.000 €)	Für Kapitalgesellschaften (GmbH, UG) und größere Unternehmen
Einfache Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben	Komplexere Buchführung mit Bilanz und GuV
Keine Pflicht zur doppelten Buchführung	Pflicht zur doppelten Buchführung
Abschreibungen werden pauschal oder nach AfA-Tabelle berücksichtigt	Genauere Abschreibungsmethoden möglich

3. Steuerliche Freibeträge und Abzüge 2019

Selbstständige können verschiedene Freibeträge und Abzüge geltend machen, um ihre Steuerlast zu reduzieren:

a) Werbungskosten und Betriebsausgaben

• Büromaterial und Arbeitsmittel
• Fahrtkosten (0,30 € pro km oder 1% der Anschaffungskosten bei Firmenwagen)
• Fortbildungskosten
• Mieten für Geschäftsräume
• Versicherungen (Betriebshaftpflicht, Berufsunfähigkeitsversicherung)
• Reisekosten und Verpflegungsmehraufwand
• Bewirtungskosten (70% abziehbar)
• Geschenke an Geschäftspartner (bis 35 € pro Empfänger und Jahr)

b) Sonderausgaben

Sonderausgaben können bis zu bestimmten Höchstbeträgen abgezogen werden:

• Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge (als Vorsorgeaufwand)
• Altersvorsorgeaufwendungen (Rürup-Rente, Riester-Rente)
• Spenden an gemeinnützige Organisationen (bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte)
• Kirchensteuer
• Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennten Ehegatten
• Schuldzinsen für Kredite zur Finanzierung von Wohnraum (nur unter bestimmten Bedingungen)

c) Außergewöhnliche Belastungen

Diese können abgezogen werden, wenn sie zwangsläufig entstanden sind und die zumutbare Belastungsgrenze überschreiten:

• Krankheitskosten (Arztrechnungen, Medikamente, Brillen)
• Bestattungskosten für nahe Angehörige
• Pflegekosten für Angehörige
• Kosten für ein behindertengerechtes Fahrzeug
• Scheidungskosten

Einkommensbereich (zu versteuerndes Einkommen)	Grensteuersatz 2019	Durchschnittssteuersatz 2019
Bis 9.168 €	0%	0%
9.169 € – 14.254 €	14% – 24%	0% – 10%
14.255 € – 55.960 €	24% – 42%	10% – 25%
55.961 € – 260.532 €	42%	25% – 38%
Ab 260.533 €	45%	38% – 45%

4. Besonderheiten für verschiedene Rechtsformen

a) Einzelunternehmen und Freiberufler

Der Gewinn wird direkt dem Unternehmer zugerechnet und mit seinem persönlichen Steuersatz versteuert. Es gibt keine Trennung zwischen Privat- und Betriebsvermögen.

b) Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Die GbR selbst ist nicht steuerpflichtig. Die Gewinne werden den Gesellschaftern entsprechend ihrer Beteiligungsquote zugerechnet und bei diesen versteuert.

c) Unternehmergesellschaft (UG) und Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Bei Kapitalgesellschaften wird zunächst die Körperschaftsteuer (15%) auf den Gewinn erhoben. Zusätzlich fällt Gewerbesteuer (ca. 14-17%) an. Bei Ausschüttungen an Gesellschafter kommt noch die Abgeltungsteuer (25% + Soli) hinzu.

Für Selbstständige mit hohen Gewinnen kann eine GmbH steuerlich vorteilhaft sein, da die Gesamtsteuerbelastung (Körperschaftsteuer + Gewerbesteuer + Abgeltungsteuer) oft unter dem persönlichen Spitzensteuersatz liegt.

5. Vorauszahlungen und Steuererklärung

Selbstständige müssen in der Regel quartalsweise Vorauszahlungen für Einkommensteuer und Umsatzsteuer leisten. Die Höhe wird vom Finanzamt festgesetzt und basiert auf der vorangegangenen Steuererklärung.

Wichtige Fristen 2019:

• 10. März 2020: Abgabe der Steuererklärung 2019 (bei Steuerberater bis 28. Februar 2021)
• 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember: Fälligkeit der Einkommensteuer-Vorauszahlungen
• 10. des Folgemonats: Fälligkeit der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (bei monatlicher Abgabe)

Die Steuererklärung muss elektronisch über ElsterOnline eingereicht werden. Papierformulare werden nur in Ausnahmefällen akzeptiert.

6. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten für Selbstständige

Es gibt verschiedene legale Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren:

a) Investitionsabzugsbetrag (IAB)

Bis zu 40% der voraussichtlichen Anschaffungskosten für geplante Investitionen können im Vorjahr als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Der IAB muss im Jahr der Investition oder den beiden Folgejahren genutzt werden.

b) Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)

Anlagegüter mit einem Netto-Anschaffungspreis bis 800 € (2019) können im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden. Für teurere Güter gilt die reguläre AfA.

c) Bildung von Rücklagen

• Rücklage für Ersatzbeschaffung: Bei Verkauf von Anlagevermögen kann der Gewinn steuerfrei in eine Rücklage eingestellt werden, wenn innerhalb von 3 Jahren ein Ersatzwirtschaftsgut angeschafft wird.
• Pensionsrückstellungen: Für spätere Versorgungsleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer können Rückstellungen gebildet werden.

d) Verlustvortrag

Verluste können mit Gewinnen der Vorjahre verrechnet werden (Verlustrücktrag) oder in die Zukunft vorgetragen werden (Verlustvortrag). Der Verlustvortrag ist unbegrenzt möglich, der Verlustrücktrag auf 1 Mio. € (bzw. 2 Mio. € bei Zusammenveranlagung) begrenzt.

e) Rechtsformwahl

Die Wahl der richtigen Rechtsform kann erhebliche steuerliche Auswirkungen haben. Während Einzelunternehmer und Personengesellschaften mit ihrem persönlichen Steuersatz besteuert werden, unterliegen Kapitalgesellschaften der Körperschaftsteuer. Bei hohen Gewinnen kann eine GmbH steuerlich vorteilhaft sein.

7. Häufige Fehler bei der Steuererklärung

Viele Selbstständige machen bei ihrer Steuererklärung vermeidbare Fehler, die zu höheren Steuernachzahlungen oder Problemen mit dem Finanzamt führen können:

1. Unvollständige oder fehlende Belege: Alle Betriebsausgaben müssen durch Belege nachgewiesen werden. Fehlende Belege können zur Aberkennung der Ausgaben führen.
2. Private und betriebliche Ausgaben vermischen: Klare Trennung ist essenziell. Private Ausgaben sind nicht abziehbar.
3. Falsche Abschreibungsmethoden: Die Nutzungsdauer von Anlagegütern muss den AfA-Tabellen entsprechen.
4. Verspätete Abgabe: Bei Verspätung können Verspätungszuschläge bis zu 10% der festgesetzten Steuer, mindestens aber 25 € pro Monat, anfallen.
5. Fehlende oder unvollständige Angaben zu Nebeneinkünften: Alle Einkünfte (auch aus Vermietung, Kapitalerträgen etc.) müssen angegeben werden.
6. Falsche Behandlung von Geschenken und Bewirtungen: Die Abzugsfähigkeit ist streng geregelt (z.B. nur 70% bei Bewirtungen).
7. Unterschätzung der Vorauszahlungen: Zu niedrige Vorauszahlungen können zu hohen Nachzahlungen und Zinsen führen.

8. Steuerliche Behandlung von Verlusten

Verluste sind für Selbstständige nicht ungewöhnlich, besonders in den ersten Jahren. Steuerlich können Verluste wie folgt genutzt werden:

a) Verlustrücktrag

Verluste können mit Gewinnen des Vorjahres verrechnet werden, was zu einer Steuererstattung führen kann. Der Verlustrücktrag ist auf 1 Mio. € (bzw. 2 Mio. € bei Zusammenveranlagung) begrenzt.

b) Verlustvortrag

Nicht ausgeglichene Verluste können unbegrenzt in die Zukunft vorgetragen und mit späteren Gewinnen verrechnet werden. Der Verlustvortrag mindert die Steuerlast in zukünftigen Jahren.

Beispiel: Ein Selbstständiger macht 2019 einen Verlust von 20.000 €. 2020 erzielt er einen Gewinn von 50.000 €. Durch den Verlustvortrag muss er nur 30.000 € versteuern.

9. Sozialversicherung für Selbstständige

Selbstständige müssen sich in der Regel selbst um ihre Sozialversicherung kümmern. Die wichtigsten Versicherungen:

a) Krankenversicherung

Selbstständige können sich freiwillig gesetzlich versichern oder privat versichern. Die Beiträge sind als Sonderausgaben abziehbar. 2019 lag der allgemeine Beitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung bei 14,6% + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,0%).

b) Pflegeversicherung

Der Beitragssatz beträgt 3,05% (3,3% für Kinderlose über 23 Jahre). Für privat Versicherte gibt es eine private Pflegepflichtversicherung.

c) Rentenversicherung

Selbstständige sind nicht automatisch rentenversicherungspflichtig. Künstler und Publizisten unterliegen der Künstlersozialversicherung. Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung sind möglich und als Sonderausgaben abziehbar.

d) Arbeitslosenversicherung

Freiwillige Arbeitslosenversicherung ist für Selbstständige möglich, aber oft nicht sinnvoll, da die Leistungen begrenzt sind.

10. Steuerberaterkosten

Die Kosten für einen Steuerberater sind als Betriebsausgaben voll abziehbar. Die Höhe richtet sich nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV). Für eine einfache Einkommensteuererklärung liegen die Kosten typischerweise zwischen 300 € und 800 €.

Ein Steuerberater kann besonders in folgenden Fällen sinnvoll sein:

• Komplexe Einkommenssituation (mehrere Einkunftsarten)
• Hohe Umsätze oder Gewinne
• Internationale Aktivitäten
• Betriebsprüfung durch das Finanzamt
• Rechtsformwechsel oder Unternehmensgründung
• Erbschafts- oder Schenkungssteuerfragen

Hinweis: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der groben Orientierung. Die tatsächliche Steuerberechnung kann aufgrund individueller Umstände (z.B. besondere Freibeträge, Verlustvorträge, spezielle Abzugsmöglichkeiten) abweichen. Für eine verbindliche Steuerberechnung konsultieren Sie bitte einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt. Die Angaben basieren auf dem Steuerrecht 2019 und können sich durch Gesetzesänderungen oder individuelle Bescheide des Finanzamts ändern.

11. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Für verbindliche Informationen konsultieren Sie bitte die folgenden offiziellen Quellen:

• Bundesministerium der Finanze – Aktuelle Steuergesetze und Verordnungen
• Bundeszentralamt für Steuern – Informationen zu Steuererklärung und Vorauszahlungen
• ElsterOnline – Offizielles Portal für die elektronische Steuererklärung
• Statistisches Bundesamt – Statistiken zu Einkommensteuer und Selbstständigkeit

Für individuelle steuerliche Fragen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder Ihr zuständiges Finanzamt.