Grundfreibetrag 2019 Rechner
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Grundfreibetrag 2019: Alles was Sie wissen müssen
Der Grundfreibetrag ist ein zentraler Bestandteil des deutschen Steuerrechts. Er stellt sicher, dass das Existenzminimum jedes Bürgers steuerfrei bleibt. Für das Jahr 2019 galten spezifische Regelungen, die wir in diesem umfassenden Leitfaden detailliert erläutern.
Was ist der Grundfreibetrag?
Der Grundfreibetrag ist der Betrag, bis zu dem Ihr Einkommen nicht der Einkommensteuer unterliegt. Er soll sicherstellen, dass jeder Bürger über ausreichende Mittel verfügt, um seine grundlegenden Lebensbedürfnisse zu decken. Der Grundfreibetrag wird jährlich vom Gesetzgeber angepasst, um Inflation und gestiegene Lebenshaltungskosten Rechnung zu tragen.
Rechtliche Grundlage
Die gesetzliche Basis für den Grundfreibetrag findet sich in § 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Dort heißt es:
“Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem zu versteuernden Einkommen. Sie beträgt […] für zu versteuernde Einkommen bis 9.168 Euro (Grundfreibetrag) 0 Euro.”
Grundfreibetrag 2019 im Detail
Für das Veranlagungsjahr 2019 betrug der Grundfreibetrag:
- 9.168 € für Ledige
- 18.336 € für zusammen veranlagte Ehepartner (doppelter Grundfreibetrag)
Entwicklung des Grundfreibetrags
Der Grundfreibetrag wird regelmäßig erhöht, um die Kaufkraft der Bürger zu erhalten. Hier eine Übersicht der Entwicklung:
| Jahr | Grundfreibetrag (Ledige) | Erhöhung zum Vorjahr | Inflationsrate |
|---|---|---|---|
| 2017 | 8.820 € | 1,85% | 1,7% |
| 2018 | 9.000 € | 2,04% | 1,8% |
| 2019 | 9.168 € | 1,87% | 1,9% |
| 2020 | 9.408 € | 2,62% | 1,4% |
Die Erhöhung von 2018 auf 2019 um 168 € entspricht einer Steigerung von etwa 1,87%. Diese Anpassung erfolgte vor dem Hintergrund einer Inflationsrate von 1,9% im Jahr 2018.
Berechnung des zu versteuernden Einkommens
Der Grundfreibetrag ist nur ein Baustein bei der Berechnung Ihrer Steuerlast. Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ergibt sich nach folgendem Schema:
- Gesamtbruttoeinkommen (alle Einkunftsarten)
- .Altersentlastungsbetrag (falls zutreffend)
- .Versorgungsfreibetrag (für Rentenbezieher)
- .Freibetrag für Land- und Forstwirte
- = Summe der Einkünfte
- .Verluste aus anderen Einkunftsarten
- .Sonderausgaben (z.B. Vorsorgeaufwendungen)
- .Außergewöhnliche Belastungen
- = Einkommen
- .Kinderfreibetrag (7.428 € pro Kind in 2019)
- .Freibetrag für Betreuung/Bildung/Erziehung (2.640 € pro Kind in 2019)
- = Zu versteuerndes Einkommen (zvE)
Praktisches Beispiel
Herr Müller ist ledig und hat 2019 ein Bruttoeinkommen von 45.000 €. Er hat keine Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen geltend gemacht. Seine Berechnung sieht wie folgt aus:
| Bruttoeinkommen | 45.000 € |
| ./. Werbungskostenpauschale | 1.000 € |
| = Summe der Einkünfte | 44.000 € |
| ./. Sonderausgabenpauschale | 36 € |
| = Einkommen | 43.964 € |
| ./. Grundfreibetrag 2019 | 9.168 € |
| = Zu versteuerndes Einkommen | 34.796 € |
Auf die verbleibenden 34.796 € wird dann die tarifliche Einkommensteuer nach § 32a EStG berechnet.
Steuertarif 2019: Wie wird die Einkommensteuer berechnet?
Für das zu versteuernde Einkommen über dem Grundfreibetrag kommt der progressive Steuertarif zur Anwendung. Der Tarif 2019 sah wie folgt aus:
| Einkommensbereich (zvE) | Steuersatz | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|
| Bis 9.168 € | 0% | 0% |
| 9.169 € bis 14.254 € | 14% bis 24% | 14% bis 24% |
| 14.255 € bis 57.051 € | 24% bis 42% | 24% bis 42% |
| 57.052 € bis 260.532 € | 42% | 42% |
| Ab 260.533 € | 45% | 45% |
Die genaue Berechnung erfolgt nach der Formel in § 32a Abs. 1 EStG. Für die Progressionszone (9.169 € bis 14.254 €) gilt:
(972,79 × y + 1.400) × y
wobei y = (zvE – 9.168) / 10.000
Berechnungsbeispiel
Für unseren Beispiel-Herrn Müller mit 34.796 € zvE:
- Berechnung des übersteigenden Betrags: 34.796 € – 9.168 € = 25.628 €
- Dieser Betrag liegt in der Zone 14.255 € bis 57.051 € mit einem Eingangssteuersatz von 24%
- Die genaue Berechnung erfolgt mit der Tarifformel:
z = (25.628 × 0,0014 + 2.397) × 25.628 + 939,57 = 10.123,42 €
Herr Müller hätte also eine tarifliche Einkommensteuer von etwa 10.123 € zu zahlen (ohne Berücksichtigung von Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag).
Kinderfreibetrag 2019
Eltern steht zusätzlich zum Grundfreibetrag der Kinderfreibetrag zu. Für 2019 betrug dieser:
- 7.428 € pro Kind (Freibetrag für das sächliche Existenzminimum)
- 2.640 € pro Kind (Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung)
- Gesamt: 10.068 € pro Kind
Der Kinderfreibetrag wird entweder als Freibetrag beim zvE berücksichtigt oder – wenn günstiger – als Kindergeld ausgezahlt. Das Finanzamt prüft automatisch, welche Variante für die Eltern vorteilhafter ist (“Günstigerprüfung”).
Beispiel mit Kindern
Familie Schmidt (zusammen veranlagt) hat zwei Kinder und ein gemeinsames zvE von 60.000 €.
| zvE der Eltern | 60.000 € |
| ./. Grundfreibetrag (verheiratet) | 18.336 € |
| ./. Kinderfreibetrag (2 × 10.068 €) | 20.136 € |
| = Steuerpflichtiges zvE | 21.528 € |
Durch die Berücksichtigung der Kinderfreibeträge reduziert sich das steuerpflichtige Einkommen deutlich, was zu einer erheblichen Steuerersparnis führt.
Sonderregelungen und Ausnahmen
1. Zusammenveranlagung von Ehepartnern
Verheiratete Paare können zwischen getrennter Veranlagung und Zusammenveranlagung wählen. Bei Zusammenveranlagung wird das zvE beider Partner addiert und durch zwei geteilt (“Splittingverfahren”). Auf diesen Betrag wird dann die Steuer berechnet und verdoppelt.
Vorteil: Durch das Splittingverfahren zahlen Paare mit unterschiedlich hohen Einkommen oft weniger Steuern als bei getrennter Veranlagung.
2. Alleinerziehende
Alleinerziehende erhalten einen Entlastungsbetrag von 1.908 € (2019) zusätzlich zum Grundfreibetrag. Dieser Betrag erhöht sich um 240 € für jedes weitere Kind.
3. Behinderten-Pauschbetrag
Bei Schwerbehinderung können zusätzliche Pauschbeträge zwischen 1.100 € und 3.700 € (je nach Grad der Behinderung) geltend gemacht werden. Diese Beträge werden vom zvE abgezogen.
4. Altersentlastungsbetrag
Steuerpflichtige, die vor dem 01.01.1955 geboren sind, können einen Altersentlastungsbetrag von bis zu 1.900 € (2019) geltend machen. Dieser Betrag verringert sich schrittweise für Jahrgänge ab 1955.
Häufige Fragen zum Grundfreibetrag 2019
1. Wird der Grundfreibetrag automatisch berücksichtigt?
Ja, der Grundfreibetrag wird bei der Berechnung der Einkommensteuer immer automatisch berücksichtigt. Sie müssen keinen separaten Antrag stellen.
2. Kann ich den Grundfreibetrag auf meine Rente anwenden?
Ja, der Grundfreibetrag gilt für alle Einkunftsarten, also auch für Renten. Seit 2005 unterliegen Renten jedoch schrittweise der Besteuerung (“nachgelagerte Besteuerung”).
3. Was passiert, wenn mein Einkommen genau dem Grundfreibetrag entspricht?
Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen genau 9.168 € (bzw. 18.336 € bei Verheirateten) beträgt, zahlen Sie keine Einkommensteuer. Liegt Ihr zvE auch nur 1 € darüber, beginnt die Besteuerung mit dem Eingangssteuersatz von 14%.
4. Wird der Grundfreibetrag auf Lohnsteuerkarten eingetragen?
Nein, der Grundfreibetrag wird nicht auf der Lohnsteuerkarte vermerkt. Er wird erst bei der jährlichen Einkommensteuerveranlagung berücksichtigt. Allerdings gibt es den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 € (2019), der bereits bei der Lohnsteuerberechnung berücksichtigt wird.
5. Wie wirkt sich der Grundfreibetrag auf den Solidaritätszuschlag aus?
Der Solidaritätszuschlag (5,5% der Einkommensteuer) wird nur fällig, wenn die festgesetzte Einkommensteuer mehr als 972 € (1.944 € bei Zusammenveranlagung) beträgt. Bei geringen zvE über dem Grundfreibetrag kann es daher sein, dass zwar Einkommensteuer anfällt, aber kein SolZ.
Steueroptimierung: Wie Sie den Grundfreibetrag optimal nutzen
Mit einigen Strategien können Sie den Grundfreibetrag optimal ausnutzen und Ihre Steuerlast minimieren:
- Ehegattensplitting nutzen: Bei unterschiedlich hohen Einkommen kann die Zusammenveranlagung erhebliche Steuervorteile bringen.
- Vorsorgeaufwendungen geltend machen: Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung mindern das zvE.
- Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen: Spenden, Unterhaltszahlungen oder Krankheitskosten können steuerlich abgesetzt werden.
- Verluste aus anderen Jahren: Verlustvorträge aus Vorjahren können mit aktuellen Gewinnen verrechnet werden.
- Freiberufliche Tätigkeit: Als Freiberufler können Sie Betriebsausgaben geltend machen, die das zvE mindern.
- Rentenbezug optimieren: Durch geschickte Aufteilung von Rentenbeginn und anderen Einkünften kann der Grundfreibetrag besser ausgenutzt werden.
Praktisches Beispiel: Steueroptimierung durch Vorsorge
Frau Bauer (ledig) hat ein Bruttoeinkommen von 28.000 €. Durch folgende Maßnahmen kann sie ihr zvE reduzieren:
| Bruttoeinkommen | 28.000 € |
| ./. Werbungskosten (tatsächliche 1.200 € statt Pauschale) | 1.200 € |
| ./. Vorsorgeaufwendungen (Kranken-/Pflegeversicherung) | 2.400 € |
| ./. Sonderausgaben (Spenden) | 300 € |
| = zvE vor Grundfreibetrag | 24.100 € |
| ./. Grundfreibetrag 2019 | 9.168 € |
| = Steuerpflichtiges zvE | 14.932 € |
Durch diese Optimierungen reduziert sich das steuerpflichtige Einkommen von ursprünglich 26.964 € (mit Pauschalen) auf 14.932 €, was zu einer erheblichen Steuerersparnis führt.
Historische Entwicklung und politische Diskussion
Der Grundfreibetrag ist seit seiner Einführung umstritten. Kritiker argumentieren, dass die jährlichen Anpassungen nicht ausreichen, um die tatsächliche Inflation auszugleichen. Befürworter sehen darin eine wichtige soziale Komponente des Steuerrechts.
Entwicklung seit 2000
| Jahr | Grundfreibetrag (€) | Anstieg zum Vorjahr (%) | Durchschnittsbruttolohn (€) | Anteil am Durchschnittslohn |
|---|---|---|---|---|
| 2000 | 7.235 | – | 36.500 | 19,8% |
| 2005 | 7.664 | 6,0% | 38.900 | 19,7% |
| 2010 | 8.004 | 4,4% | 41.500 | 19,3% |
| 2015 | 8.472 | 5,9% | 44.200 | 19,2% |
| 2019 | 9.168 | 8,2% | 47.700 | 19,2% |
Interessant ist, dass der Grundfreibetrag seit 2000 zwar nominal um 26,7% gestiegen ist, sein Anteil am Durchschnittsbruttolohn jedoch relativ konstant bei etwa 19% blieb. Dies zeigt, dass die Anpassungen weitgehend mit der Lohnentwicklung Schritt hielten.
Aktuelle politische Forderungen
Verschiedene Parteien und Verbände fordern:
- Erhöhung auf 10.000 €: Einige Ökonomen schlagen vor, den Grundfreibetrag auf 10.000 € anzuheben, um die Kaufkraft zu stärken.
- Dynamisierung: Automatische Kopplung an die Inflationsrate statt politischer Einzelfestlegungen.
- Regionalisierung: Unterschiedliche Grundfreibeträge je nach Lebenshaltungskosten in den Bundesländern.
- Familienkomponente: Stärkere Berücksichtigung von Kindern durch erhöhte Freibeträge.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Der Grundfreibetrag 2019 in Höhe von 9.168 € (bzw. 18.336 € für Verheiratete) ist ein zentrales Element der deutschen Steuerpolitik. Er stellt sicher, dass das Existenzminimum jedes Bürgers steuerfrei bleibt. Durch geschickte Nutzung von Freibeträgen, Pauschalen und Gestaltungsmöglichkeiten können Steuerpflichtige ihre Abgabenlast deutlich reduzieren.
5 konkrete Tipps für Ihre Steuererklärung 2019:
- Prüfen Sie Ihre Veranlagungsart: Verheiratete sollten immer prüfen, ob Zusammenveranlagung oder getrennte Veranlagung günstiger ist.
- Nutzen Sie alle Freibeträge: Besonders Kinderfreibetrag, Behinderten-Pauschbetrag und Altersentlastungsbetrag können das zvE deutlich mindern.
- Dokumentieren Sie Sonderausgaben: Auch kleine Beträge wie Spendenquittungen oder Berufsverbandsbeiträge summieren sich.
- Verlustvorträge nutzen: Verluste aus Vorjahren (z.B. aus Kapitalanlagen) können mit aktuellen Gewinnen verrechnet werden.
- Professionelle Hilfe in Anspruch nehmen: Bei komplexen Einkommensverhältnissen lohnt sich oft die Beratung durch einen Steuerberater.
Mit diesem Wissen sind Sie bestens gerüstet, um Ihren Grundfreibetrag 2019 optimal zu nutzen und Ihre Steuerlast zu minimieren. Nutzen Sie unseren Rechner am Anfang dieser Seite, um Ihre individuelle Situation zu berechnen.