Brutto Netto Rechner 2018 Ehegattensplitting

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Ehegattensplitting 2018: Alles was Sie wissen müssen

Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheirateten Paaren erhebliche Steuerersparnisse ermöglichen kann. Im Jahr 2018 gab es einige Besonderheiten, die es zu beachten gilt. Dieser umfassende Ratgeber erklärt Ihnen, wie das Ehegattensplitting 2018 funktioniert, welche Vorteile es bietet und wie Sie es optimal nutzen können.

Was ist das Ehegattensplitting?

Das Ehegattensplitting ist ein steuerliches Verfahren, bei dem die Einkommen beider Ehepartner zusammengerechnet und dann halbiert werden. Auf diese hälftige Summe wird die Steuer berechnet und anschließend verdoppelt. Dieses Verfahren führt in der Regel zu einer niedrigeren Steuerlast, wenn die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind.

Im Jahr 2018 war das Ehegattensplitting in § 26b des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Es steht allen verheirateten Paaren offen, unabhängig davon, ob sie zusammenleben oder nicht. Allerdings müssen beide Partner in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sein.

Voraussetzungen für das Ehegattensplitting 2018

Um das Ehegattensplitting im Jahr 2018 in Anspruch nehmen zu können, mussten folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Die Ehepartner mussten im Veranlagungszeitraum 2018 verheiratet sein. Eine Ehe, die erst im Laufe des Jahres geschlossen wurde, berechtigte für das gesamte Jahr zum Splitting.
2. Beide Partner mussten unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein.
3. Die Partner durften nicht dauernd getrennt leben. Eine vorübergehende Trennung (z.B. aus beruflichen Gründen) stand dem Splitting nicht entgegen.
4. Beide Partner mussten der gemeinsamen Veranlagung zustimmen. Dies geschah in der Regel durch die Abgabe einer gemeinsamen Steuererklärung.

Steuerklassenkombinationen 2018

Für das Jahr 2018 gab es verschiedene Steuerklassenkombinationen, die Ehepartner wählen konnten. Die Wahl der Steuerklasse hatte Auswirkungen auf die monatliche Lohnsteuer und damit auf das Nettogehalt:

Steuerklassenkombination	Beschreibung	Vorteile	Nachteile
III/V	Ein Partner in Klasse III, der andere in Klasse V	Höheres Nettoeinkommen für den besser verdienenden Partner	Geringeres Nettoeinkommen für den schlechter verdienenden Partner
IV/IV	Beide Partner in Steuerklasse IV	Gleichmäßige Besteuerung beider Partner	Kein Splittingvorteil während des Jahres (nur bei Steuererklärung)
IV/IV mit Faktor	Beide in Klasse IV, aber mit Splittingfaktor	Bessere monatliche Nettoauszahlung als IV/IV	Komplexere Berechnung, weniger Flexibilität

Die Kombination III/V war besonders dann vorteilhaft, wenn ein Partner deutlich mehr verdiente als der andere. Der besser verdienende Partner (meist in Klasse III) hatte dadurch ein höheres Nettoeinkommen während des Jahres. Bei der Steuererklärung wurde dann das Ehegattensplitting angewendet, was oft zu einer Steuererstattung führte.

Berechnung des Ehegattensplittings 2018

Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens beim Ehegattensplitting erfolgte 2018 in folgenden Schritten:

1. Zusammenrechnen der Einkünfte: Die Bruttoeinkommen beider Partner werden addiert.
2. Abzug von Werbungskosten und Sonderausgaben: Von der Summe werden Werbungskosten, Sonderausgaben und andere abziehbare Beträge abgezogen.
3. Halbierung des Einkommens: Das verbleibende zu versteuernde Einkommen wird halbiert.
4. Steuerberechnung: Auf die hälftige Summe wird die Einkommensteuer nach dem Grundtarif 2018 berechnet.
5. Verdopplung der Steuer: Die berechnete Steuer wird verdoppelt, um die gemeinsame Steuerlast zu erhalten.
6. Abzug von Vorauszahlungen: Von der gemeinsamen Steuerlast werden bereits gezahlte Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer etc. abgezogen.

Der Einkommensteuertarif 2018 sah wie folgt aus:

• Grundfreibetrag: 8.820 € (bis zu diesem Betrag keine Steuer)
• Steuersatz ab 8.821 €: 14% bis 55.960 €
• Steuersatz ab 55.961 €: 42% bis 256.303 €
• Steuersatz ab 256.304 €: 45% (Reichensteuer)

Kinderfreibetrag und andere Freibeträge 2018

Beim Ehegattensplitting 2018 konnten verschiedene Freibeträge geltend gemacht werden, die die Steuerlast weiter reduzierten:

Freibetrag	Betrag 2018 (pro Jahr)	Bemerkungen
Grundfreibetrag	8.820 €	Für jeden Steuerpflichtigen
Kinderfreibetrag	4.788 € (pro Kind)	Alternativ zum Kindergeld, automatische Günstigerprüfung
Betreuungsfreibetrag	2.640 € (pro Kind)	Zusätzlich zum Kinderfreibetrag
Ausbildungsfreibetrag	924 €	Für volljährige Kinder in Ausbildung
Altersentlastungsbetrag	bis zu 1.900 €	Für Steuerpflichtige ab 64 Jahren

Besonders der Kinderfreibetrag konnte beim Ehegattensplitting erhebliche Steuerersparnisse bringen. Im Jahr 2018 betrug der Kinderfreibetrag 4.788 € pro Kind (zuzüglich 2.640 € Betreuungsfreibetrag). Das Finanzamt prüfte automatisch, ob der Freibetrag oder das Kindergeld günstiger war (sog. Günstigerprüfung).

Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2018

Neben der Einkommensteuer fielen 2018 noch weitere Abgaben an:

• Kirchensteuer: 8% oder 9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland). In Bayern betrug die Kirchensteuer 8%, in den meisten anderen Bundesländern 9%.
• Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer. Der Soli wurde jedoch nur fällig, wenn die Einkommensteuer mehr als 972 € (bei Einzelveranlagung) bzw. 1.944 € (bei Zusammenveranlagung) betrug.

Diese Zusatzabgaben erhöhten die Gesamtsteuerlast, wurden aber beim Ehegattensplitting ebenfalls auf das gemeinschaftliche Einkommen berechnet, was in vielen Fällen zu einer geringeren Belastung führte.

Vorteile des Ehegattensplittings 2018

Das Ehegattensplitting bot 2018 mehrere Vorteile:

1. Steuerersparnis: Durch die Halbierung des Einkommens und die progressive Steuer konnte die Steuerlast deutlich reduziert werden, besonders bei unterschiedlichen Einkommen.
2. Flexibilität: Ehepartner konnten zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen, um ihre monatliche Liquidität zu optimieren.
3. Freibeträge nutzen: Freibeträge wie der Kinderfreibetrag konnten beim Splitting oft besser ausgenutzt werden.
4. Steuerliche Entlastung bei Kindern: Durch die Zusammenveranlagung konnten kindbedingte Freibeträge oft effektiver genutzt werden.
5. Rentenversicherung: Die gemeinsam versteuerten Einkommen konnten sich positiv auf die Rentenansprüche auswirken.

Ein Rechenbeispiel: Wenn ein Partner 60.000 € und der andere 20.000 € verdiente, betrug das gemeinsame zu versteuernde Einkommen 80.000 €. Beim Splitting wurde jeder Partner so besteuert, als hätte er 40.000 € verdient. Die Steuerersparnis konnte in solchen Fällen mehrere tausend Euro pro Jahr betragen.

Nachteile und Kritik am Ehegattensplitting

• Ungleichbehandlung: Unverheiratete Paare konnten das Splitting nicht nutzen, was als Benachteiligung kritisiert wurde.
• Anreiz für Einverdienermodell: Das Splitting begünstigte Paare, bei denen ein Partner deutlich mehr verdiente als der andere, was traditionelle Rollenbilder fördern konnte.
• Komplexität: Die Berechnung war für Laien oft schwer nachvollziehbar, besonders bei zusätzlichen Freibeträgen und Abzügen.
• Bürokratie: Die gemeinsame Veranlagung erforderte mehr Aufwand als Einzelveranlagungen.

Trotz dieser Kritikpunkte blieb das Ehegattensplitting 2018 ein wichtiges Instrument der Steuerplanung für verheiratete Paare.

Praktische Tipps für die Steuererklärung 2018

Wenn Sie das Ehegattensplitting für 2018 nutzen wollten, sollten Sie folgende Punkte beachten:

1. Fristen einhalten: Die Steuererklärung für 2018 musste bis spätestens 31. Juli 2019 beim Finanzamt eingereicht werden (bei elektronischer Abgabe oft später).
2. Dokumente sammeln: Lohnsteuerbescheinigungen, Spendenquittungen, Nachweise über Werbungskosten und andere relevante Unterlagen sollten bereitgehalten werden.
3. Steuerklassen optimieren: Die Wahl der Steuerklasse (z.B. III/V oder IV/IV mit Faktor) konnte die monatliche Liquidität verbessern. Eine nachträgliche Änderung war bis November des Folgejahres möglich.
4. Freibeträge prüfen: Besonders bei Kindern lohnte es sich, die verschiedenen Freibeträge (Kinderfreibetrag, Betreuungsfreibetrag) zu prüfen.
5. Steuerberater konsultieren: Bei komplexen Verhältnissen (z.B. selbstständige Tätigkeit, Vermietungseinkünfte) konnte ein Steuerberater helfen, alle Möglichkeiten auszuschöpfen.
6. Elektronische Abgabe nutzen: Die Nutzung von Programmen wie Elster oder kommerzieller Steuersoftware vereinfachte die Erstellung der Steuererklärung.

Änderungen gegenüber früheren Jahren

Im Vergleich zu früheren Jahren gab es 2018 einige Änderungen, die für das Ehegattensplitting relevant waren:

• Erhöhung des Grundfreibetrags: Der Grundfreibetrag wurde von 8.652 € (2017) auf 8.820 € (2018) angehoben.
• Anpassung der Tarifeckwerte: Die Grenzen für die verschiedenen Steuersätze wurden leicht angepasst.
• Kindergeld: Das Kindergeld betrug 2018 194 € pro Monat (2017: 192 €).
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: Dieser wurde von 1.908 € auf 1.980 € erhöht, was jedoch für das Ehegattensplitting nicht direkt relevant war.

Diese Änderungen hatten zwar keinen grundlegenden Einfluss auf das Ehegattensplitting, konnten aber in Einzelfällen zu leicht abweichenden Steuerberechnungen führen.

Häufige Fehler beim Ehegattensplitting

Bei der Nutzung des Ehegattensplittings wurden 2018 häufig folgende Fehler gemacht:

1. Falsche Steuerklasse: Viele Paare wählten die Steuerklasse III/V, ohne zu bedenken, dass dies zu einer hohen Nachzahlung führen kann, wenn der besser verdienende Partner in Rente geht oder arbeitslos wird.
2. Verspätete Steuererklärung: Die Frist für die Abgabe wurde versäumt, was zu Säumniszuschlägen führte.
3. Unvollständige Angaben: Werbungskosten oder Sonderausgaben wurden nicht vollständig angegeben, was die Steuerersparnis schmälert.
4. Kinderfreibetrag nicht beantragt: Viele Eltern vergassen, den Kinderfreibetrag zu beantragen, obwohl dieser oft günstiger war als das Kindergeld.
5. Kirchensteuer vergessen: Die Kirchensteuer wurde nicht berücksichtigt, was zu falschen Berechnungen führte.
6. Falsche Wahl der Veranlagungsart: Manche Paare wählten fälschlicherweise die Einzelveranlagung, obwohl die Zusammenveranlagung günstiger gewesen wäre.

Um diese Fehler zu vermeiden, empfahl es sich, die Steuererklärung sorgfältig vorzubereiten oder einen Steuerberater hinzuzuziehen.

Alternativen zum Ehegattensplitting

Nicht für alle Paare war das Ehegattensplitting die beste Wahl. Alternativen waren:

• Einzelveranlagung: Jeder Partner gibt eine eigene Steuererklärung ab. Dies konnte sinnvoll sein, wenn ein Partner hohe Verluste hatte oder wenn die Einkommen sehr unterschiedlich waren und der besser verdienende Partner in eine höhere Progressionszone fiel.
• Steuerklasse IV/IV: Beide Partner in Steuerklasse IV ohne Splitting. Dies war oft dann vorteilhaft, wenn die Einkommen ähnlich hoch waren.
• Steuerklasse IV/IV mit Faktor: Eine Mischform, bei der das Splitting bereits bei der monatlichen Lohnsteuer berücksichtigt wurde.

Ob das Ehegattensplitting oder eine Alternative besser war, hing von den individuellen Einkommensverhältnissen und anderen Faktoren ab. Ein Steuerberater oder ein Steuerrechner (wie der oben auf dieser Seite) konnte bei der Entscheidung helfen.

Offizielle Informationen zum Ehegattensplitting 2018:

Für detaillierte und verbindliche Informationen zum Ehegattensplitting im Jahr 2018 können Sie die folgenden offiziellen Quellen konsultieren:

Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer 2018 Bundeszentralamt für Steuern – Steuerrecht 2018 Einkommensteuergesetz § 26b (Ehegattensplitting) – gesetzes-im-internet.de

Fazit: Lohnt sich das Ehegattensplitting 2018?

Das Ehegattensplitting war im Jahr 2018 für die meisten verheirateten Paare mit unterschiedlichen Einkommen eine lohnende Option. Die Steuerersparnis konnte je nach Einkommensverhältnissen mehrere tausend Euro pro Jahr betragen. Besonders Paare mit Kindern profitierten von den kombinierten Freibeträgen.

Allerdings war das Splitting nicht für jeden die beste Wahl. Bei ähnlichen Einkommen oder wenn ein Partner hohe Verluste hatte, konnte eine Einzelveranlagung günstiger sein. Die optimale Lösung hing immer von den individuellen Umständen ab.

Mit dem oben stehenden Brutto-Netto-Rechner können Sie Ihre persönliche Situation für das Jahr 2018 berechnen und sehen, wie viel Sie durch das Ehegattensplitting sparen könnten. Für eine verbindliche Berechnung empfiehlt sich jedoch immer die Abgabe einer Steuererklärung oder die Konsultation eines Steuerberaters.

Das Ehegattensplitting bleibt ein zentrales Element der deutschen Steuerpolitik und bietet verheirateten Paaren auch heute noch erhebliche Steuerersparnisse. Die Regeln von 2018 gelten zwar nicht mehr unverändert, aber die grundsätzliche Funktionsweise ist ähnlich geblieben.