Dak Brutto Netto Rechner 2018 Betriebsrente

Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Auszahlung nach Steuern und Sozialabgaben für das Jahr 2018

DAK Brutto-Netto-Rechner 2018 für Betriebsrente: Komplettleitfaden

Die Berechnung der Nettorente aus Ihrer betrieblichen Altersvorsorge für das Jahr 2018 erfordert die Berücksichtigung zahlreicher Faktoren. Dieser Leitfaden erklärt alle relevanten Aspekte – von den gesetzlichen Grundlagen über die Besteuerung bis hin zu den Sozialabgaben, die auf Ihre Betriebsrente anfallen.

1. Rechtliche Grundlagen der Betriebsrente 2018

Im Jahr 2018 galten für die betriebliche Altersvorsorge (bAV) folgende wichtige gesetzliche Rahmenbedingungen:

• Betriebsrentengesetz (BetrAVG): Die grundlegende Regelung für alle Formen der betrieblichen Altersversorgung. 2018 waren insbesondere die §§ 1-19 relevant, die die Anspruchsvoraussetzungen und Leistungsformen definieren.
• Einkommensteuergesetz (EStG): Die Besteuerung von Betriebsrenten erfolgte nach § 22 Nr. 5 EStG (sonstige Einkünfte) mit dem Ertragsanteil oder als voll steuerpflichtige Leistung, abhängig vom Beginn der Auszahlung.
• Sozialversicherungsrecht: Betriebsrenten unterlagen 2018 der Kranken- und Pflegeversicherungspflicht (§ 229 SGB V), nicht jedoch der Rentenversicherungspflicht.

Wichtig: Seit 2018 gilt für neu abgeschlossene Verträge das “Betriebsrentenstärkungsgesetz”, das jedoch für bestehende Verträge aus 2018 noch keine Anwendung fand.

2. Besteuerung von Betriebsrenten im Jahr 2018

Die Besteuerung von Betriebsrenten hängt entscheidend davon ab, wann die Ansparphase begann:

Beginn der Ansparphase	Besteuerungsart 2018	Steuersatz
Vor 2005	Ertragsanteilsbesteuerung	Nur der Ertragsanteil wird versteuert (abhängig vom Alter bei Rentenbeginn)
2005 oder später	Nachgelagerte Besteuerung	Volle Besteuerung der Auszahlungen als sonstige Einkünfte

Für 2018 galt folgende Ertragsanteilstabelle:

Alter bei Rentenbeginn	Ertragsanteil (%)
60 Jahre	27%
61 Jahre	26%
62 Jahre	25%
63 Jahre	24%
64 Jahre	22%
65 Jahre	18%
66 Jahre	17%
67 Jahre und älter	16%

3. Sozialversicherungsbeiträge auf Betriebsrenten 2018

Betriebsrenten unterlagen 2018 folgenden Sozialabgaben:

• Krankenversicherung: Der allgemeine Beitragssatz betrug 14,6% (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil zusammen). Viele Kassen hoben einen Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,0%), sodass effektiv oft 15,6% fällig wurden.
• Pflegeversicherung: Der Beitragssatz lag bei 2,55% (2,8% für Kinderlose über 23 Jahre).
• Rentenversicherung: Betriebsrenten waren 2018 nicht rentenversicherungspflichtig.
• Arbeitslosenversicherung: Ebenfalls keine Abgaben auf Betriebsrenten.

Die Beiträge wurden jeweils zur Hälfte vom Rentenbezieher und vom Rententräger (Arbeitgeber) getragen, sofern es sich um eine Direktzusage handelte. Bei anderen Durchführungswegen (z.B. Direktversicherung) trug der Rentner die vollen Beiträge selbst.

4. Unterschiede zwischen den Durchführungswegen

Die Art der betrieblichen Altersvorsorge hat erheblichen Einfluss auf die Nettoauszahlung:

1. Direktversicherung: Hier schließt der Arbeitgeber eine Lebensversicherung auf das Leben des Arbeitnehmers ab. Die Auszahlungen unterliegen der vollen Besteuerung und Sozialabgaben.
2. Pensionskasse: Rechtlich selbstständiger Versorgungsträger. Die Leistungen werden wie bei der Direktversicherung besteuert.
3. Pensionsfonds: Ähnlich der Pensionskasse, jedoch mit der Möglichkeit höherer Renditechancen (und -risiken). Die Besteuerung erfolgt ebenfalls nach den gleichen Regeln.
4. Unterstützungskasse: Hier zahlt der Arbeitgeber direkt in eine Kasse ein. Die Leistungen sind in der Auszahlungsphase steuerpflichtig, aber oft sozialabgabenfrei.
5. Direktzusage: Der Arbeitgeber verpflichtet sich direkt zur Rentenzahlung. Die Finanzierung erfolgt über Rückstellungen. In der Auszahlungsphase unterliegen die Leistungen der vollen Besteuerung und Sozialabgaben.

5. Praktische Berechnungsbeispiele für 2018

Um die Unterschiede zu verdeutlichen, hier drei typische Szenarien:

Szenario	Bruttorente	Steuerklasse	Nettorente	Effektiver Abzug
Direktversicherung, 65 Jahre, Steuerklasse III	1.500 €	III	1.287 €	14,2%
Pensionskasse, 60 Jahre, Steuerklasse I	2.000 €	I	1.540 €	23,0%
Unterstützungskasse, 67 Jahre, Steuerklasse IV	1.200 €	IV	1.056 €	12,0%

6. Optimierungsmöglichkeiten für 2018

Auch im Nachhinein gibt es noch Gestaltungsmöglichkeiten:

• Teilauszahlung: Eine einmalige Kapitalauszahlung von bis zu 30% der angesparten Summe war 2018 mit dem ermäßigten Steuersatz von 20% (zuzüglich Soli und ggf. Kirchensteuer) möglich.
• Rentenbeginn verschieben: Durch späteres Inanspruchnehmen der Rente konnte der Ertragsanteil gesenkt und damit die Steuerlast reduziert werden.
• Krankenkassenwahl: Ein Wechsel zu einer Kasse mit niedrigerem Zusatzbeitrag konnte die Nettoauszahlung erhöhen.
• Steuerklasse optimieren: Bei verheirateten Paaren konnte durch Wahl der Steuerklasse III/V die Gesamtsteuerlast oft gesenkt werden.

7. Häufige Fehler bei der Berechnung

Bei der Berechnung der Nettorente werden oft folgende Punkte übersehen:

1. Falsche Steuerklasse: Viele verwenden die Lohnsteuerklasse statt der richtigen Steuerklasse für Rentner.
2. Kirchensteuer vergessen: In einigen Bundesländern fällt zusätzlich 8-9% Kirchensteuer auf die Lohnsteuer an.
3. Zusatzbeitrag der Krankenkasse: Der allgemeine Beitragssatz von 14,6% reicht oft nicht – der individuelle Zusatzbeitrag muss addiert werden.
4. Pflegeversicherungszuschlag: Kinderlose über 23 Jahre zahlen 0,25% mehr Pflegeversicherungsbeitrag.
5. Freibeträge nicht berücksichtigt: Der Grundfreibetrag (2018: 9.000 €) und andere Freibeträge können die Steuerlast mindern.

8. Rechtliche Änderungen seit 2018

Seit 2018 haben sich einige Rahmenbedingungen geändert, die für bestehende Verträge jedoch oft keine Rolle spielen:

• Betriebsrentenstärkungsgesetz (2018): Einführung der reinen Beitragszusage und Erleichterungen für kleine und mittlere Unternehmen.
• Grundrente (2021): Hat keine direkten Auswirkungen auf Betriebsrenten, kann aber die Gesamtsteuerlast beeinflussen.
• Erhöhung des Renteneintrittsalters: Schleichende Anhebung auf 67 Jahre bis 2029.
• Änderungen bei der Krankenversicherung: Der allgemeine Beitragssatz wurde 2019 auf 14,6% + Zusatzbeitrag angepasst.

9. Vergleich mit gesetzlicher Rente

Im Vergleich zur gesetzlichen Rente weisen Betriebsrenten einige Besonderheiten auf:

Kriterium	Betriebsrente 2018	Gesetzliche Rente 2018
Steuerpflicht	Voll oder Ertragsanteil (je nach Vertrag)	Nur mit Ertragsanteil (bis 2040 schrittweise steigend)
Krankenversicherungsbeitrag	14,6% + Zusatzbeitrag (voll)	14,6% + Zusatzbeitrag (nur auf Rentenanteil über Grundsicherung)
Pflegeversicherungsbeitrag	2,55% (2,8% für Kinderlose)	2,55% (2,8% für Kinderlose)
Rentenversicherungsbeitrag	Keine Abgaben	Keine Abgaben auf Auszahlungen
Inflationsausgleich	Abhängig vom Vertrag (oft nein)	Ja (jährliche Anpassung)
Hinterbliebenenabsicherung	Abhängig vom Vertrag	Ja (Witwen-/Waisenrente)

10. Quellen und weitere Informationen

Für vertiefende Informationen empfehlen wir folgende offizielle Quellen:

• Betriebsrentengesetz (BetrAVG) in der Fassung von 2018
• Einkommensteuergesetz § 22 (Besteuerung von Renten) 2018
• BMF-Schreiben zur Besteuerung von Betriebsrenten (IV C 3 – S 2222/07/10003)
• Informationen der Deutschen Rentenversicherung zur betrieblichen Altersvorsorge

Hinweis: Dieser Rechner und die Informationen dienen nur der Orientierung. Für eine verbindliche Berechnung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder die DAK direkt. Die Berechnung berücksichtigt nicht individuelle Freibeträge oder Sonderregelungen.