Entfernungspauschale 2018 Rechner
Berechnen Sie Ihre Entfernungspauschale für das Jahr 2018 gemäß den deutschen Steuerrichtlinien
Ihre Entfernungspauschale 2018
Entfernungspauschale 2018: Alles was Sie wissen müssen
Die Entfernungspauschale (auch Pendlerpauschale genannt) ist eine steuerliche Vergünstigung in Deutschland, die Arbeitnehmern und Selbstständigen die Kosten für den Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte erstattet. Für das Jahr 2018 gelten spezifische Regelungen, die wir in diesem umfassenden Leitfaden detailliert erklären.
1. Grundlagen der Entfernungspauschale 2018
Die Entfernungspauschale wurde eingeführt, um die tatsächlichen Kosten für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte pauschal abzugeltend. Im Jahr 2018 betrug die Pauschale:
- 0,30 € pro Kilometer für die ersten 20 Kilometer der einfachen Entfernung
- 0,35 € pro Kilometer für jeden weiteren Kilometer (ab dem 21. Kilometer)
Diese Regelung gilt für jeden Arbeitstag, an dem Sie die Strecke zurücklegen. Die Pauschale wird für die einfache Strecke gewährt, also nur für die Fahrt von der Wohnung zur Arbeitsstätte (nicht hin und zurück).
2. Wer hat Anspruch auf die Entfernungspauschale?
Anspruch auf die Entfernungspauschale haben:
- Arbeitnehmer, die regelmäßig zur ersten Tätigkeitsstätte pendeln
- Selbstständige und Freiberufler mit regelmäßigen Fahrten zum Betriebsort
- Auszubildende und Studenten mit regelmäßigen Fahrten zur Ausbildungsstätte
- Pendler mit mehreren Arbeitsstätten (nur für die erste Tätigkeitsstätte)
Wichtig: Die Entfernungspauschale wird nur für die erste Tätigkeitsstätte gewährt. Bei mehreren Arbeitsstätten gilt diejenige als erste Tätigkeitsstätte, die Sie am häufigsten aufsuchen.
3. Berechnung der Entfernungspauschale 2018
Die Berechnung erfolgt nach folgender Formel:
Jährliche Entfernungspauschale = (Einfache Entfernung in km × Pauschbetrag pro km × 2) × Arbeitstage
Beispielrechnung für 2018:
- Einfache Entfernung: 25 km
- Arbeitstage: 230
- Berechnung:
- Erste 20 km: 20 × 0,30 € = 6,00 € pro Tag
- Weitere 5 km: 5 × 0,35 € = 1,75 € pro Tag
- Tagespauschale: 6,00 € + 1,75 € = 7,75 €
- Jährliche Pauschale: 7,75 € × 230 Tage = 1.782,50 €
| Entfernung (einfach) | Tagespauschale | Jährliche Pauschale (230 Tage) |
|---|---|---|
| 10 km | 3,00 € | 690,00 € |
| 20 km | 6,00 € | 1.380,00 € |
| 30 km | 8,50 € | 1.955,00 € |
| 50 km | 14,00 € | 3.220,00 € |
| 100 km | 30,50 € | 7.015,00 € |
4. Besonderheiten und Ausnahmen
Es gibt einige Sonderregelungen, die die Berechnung der Entfernungspauschale beeinflussen können:
4.1 Erhöhte Pauschale ab dem 21. Kilometer
Wie bereits erwähnt, erhöht sich die Pauschale ab dem 21. Kilometer der einfachen Entfernung auf 0,35 € pro Kilometer. Diese Regelung soll Langstreckenpendler besonders entlasten.
4.2 Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel
Wenn Sie öffentliche Verkehrsmittel nutzen, können Sie stattdessen die tatsächlichen Kosten (z.B. Monatskarten) als Werbungskosten absetzen. Dies ist oft günstiger als die Entfernungspauschale, besonders bei teuren Verkehrsverbünden.
4.3 Behinderten-Pauschbetrag
Menschen mit Behinderung können zusätzlich zum Behinderten-Pauschbetrag die Entfernungspauschale geltend machen. Der Behinderten-Pauschbetrag wird nicht auf die Entfernungspauschale angerechnet, sondern kommt zusätzlich hinzu.
| Grad der Behinderung | Pauschbetrag 2018 | Merkzeichen |
|---|---|---|
| 50 – 70 | 310 € | – |
| 75 – 80 | 430 € | – |
| 85 – 90 | 570 € | – |
| 95 – 100 | 720 € | – |
| – | 1.420 € | H oder Bl |
| – | 2.840 € | H oder Bl und hilflos |
4.4 Fahrgemeinschaften
Bei Fahrgemeinschaften kann jeder Mitfahrer die volle Entfernungspauschale geltend machen, auch wenn nur ein Fahrzeug genutzt wird. Voraussetzung ist, dass die Fahrgemeinschaft regelmäßig besteht.
4.5 Umzugskosten
Wenn Sie 2018 umgezogen sind, um die Entfernung zur Arbeitsstätte zu verkürzen, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen die Umzugskosten als Werbungskosten absetzen. Die Entfernungspauschale wird dann für die neue, kürzere Strecke berechnet.
5. Steuerliche Behandlung der Entfernungspauschale
Die Entfernungspauschale wird als Werbungskosten (bei Arbeitnehmern) bzw. Betriebsausgaben (bei Selbstständigen) steuerlich berücksichtigt. Sie mindert das zu versteuernde Einkommen und führt damit zu einer Steuerminderung.
5.1 Werbungskostenpauschale
Der Fiskus gewährt automatisch eine Werbungskostenpauschale von 1.000 € pro Jahr. Die Entfernungspauschale wird nur berücksichtigt, wenn sie diesen Betrag übersteigt. Beispiel:
- Ihre Entfernungspauschale beträgt 800 € → kein zusätzlicher Abzug (unter 1.000 € Pauschale)
- Ihre Entfernungspauschale beträgt 1.500 € → zusätzlicher Abzug von 500 €
5.2 Nachweispflicht
Für Entfernungen bis 30 km (einfach) reicht in der Regel die plausibile Angabe in der Steuererklärung. Bei größeren Entfernungen kann das Finanzamt einen Nachweis verlangen (z.B. durch Google Maps-Ausdruck oder schriftliche Bestätigung des Arbeitgebers).
5.3 Erstattung durch den Arbeitgeber
Manche Arbeitgeber zahlen eine steuerfreie Kilometergeld-Erstattung bis zu 0,30 € pro Kilometer. In diesem Fall können Sie nur den Differenzbetrag zur tatsächlichen Entfernungspauschale steuerlich geltend machen.
6. Änderungen gegenüber Vorjahren
Im Vergleich zu 2017 gab es 2018 folgende wichtige Änderungen:
- Erhöhung der Pauschale ab dem 21. km: 2017 betrug der erhöhte Satz noch 0,38 €, 2018 wurde er auf 0,35 € gesenkt
- Anpassung der Behinderten-Pauschbeträge: Die Beträge wurden leicht erhöht (z.B. von 1.300 € auf 1.420 € für Merkzeichen H/Bl)
- Stärkere Prüfung von Langstreckenpendlern: Das Finanzamt kontrollierte 2018 vermehrt Pendler mit Entfernungen über 100 km
7. Häufige Fehler bei der Berechnung
Bei der Berechnung der Entfernungspauschale kommen immer wieder dieselben Fehler vor. Hier die wichtigsten:
- Doppelte Strecke berechnen: Die Pauschale gilt nur für die einfache Entfernung, nicht für Hin- und Rückfahrt
- Falsche Arbeitstage ansetzen: Nur die tatsächlichen Arbeitstage zählen, nicht die Kalendertage
- Erhöhten Satz ab km 21 vergessen: Viele rechnen fälschlicherweise durchgehend mit 0,30 €
- Erste Tätigkeitsstätte verwechseln: Bei mehreren Arbeitsstätten gilt nur die Hauptarbeitsstätte
- Öffentliche Verkehrsmittel nicht prüfen: Oft ist der Abzug der tatsächlichen Fahrkosten günstiger
8. Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2018
Mit diesen Tipps holen Sie das Maximum aus Ihrer Entfernungspauschale heraus:
- Dokumentieren Sie Ihre Fahrten: Führen Sie ein Fahrtenbuch oder notieren Sie zumindest die Arbeitstage
- Prüfen Sie alternative Abzugsmöglichkeiten: Vergleich Sie Entfernungspauschale mit tatsächlichen Kosten (Sprit, Versicherung, etc.)
- Nutzen Sie Steuer-Software: Programme wie WISO Steuer oder Taxfix helfen bei der korrekten Berechnung
- Beachten Sie Sonderregelungen: Bei Schichtarbeit, Wochenendpendeln oder Dienstreisen gelten besondere Regeln
- Reichen Sie rechtzeitig ein: Die Frist für die Steuererklärung 2018 endete eigentlich 2019, aber Nachträge sind oft noch möglich
9. Rechtliche Grundlagen
Die Entfernungspauschale ist in folgenden gesetzlichen Regelungen verankert:
- § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG: Definition der Entfernungspauschale
- § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG: Regelungen für Selbstständige
- R 9.8 LStR: Lohnsteuer-Richtlinien zur Entfernungspauschale
- BMF-Schreiben vom 21.09.2017: Aktuelle Auslegungsregeln für 2018
Die genauen Regelungen finden Sie in den offiziellen Dokumenten des Bundesministeriums der Finanzen:
- Bundesministerium der Finanzen – Steuerrecht
- Einkommensteuergesetz § 9 (Werbungskosten)
- Bundeszentralamt für Steuern – Merkblätter
10. Häufige Fragen zur Entfernungspauschale 2018
10.1 Kann ich die Entfernungspauschale auch für Fahrten zur Universität nutzen?
Ja, als Student können Sie die Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und Hochschule als Sonderausgaben (bis 6.000 € pro Jahr) oder als Werbungskosten (bei dualem Studium oder nebenberuflicher Tätigkeit) geltend machen.
10.2 Was gilt bei Homeoffice-Tagen?
Für Tage, an denen Sie ausschließlich im Homeoffice arbeiten, können Sie keine Entfernungspauschale geltend machen. Bei gemischter Tätigkeit (teilweise Homeoffice, teilweise Präsenz) zählen nur die Tage mit Fahrten zur Arbeitsstätte.
10.3 Wie wird die Entfernung gemessen?
Die Entfernung wird als kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte gemessen. Nicht die tatsächlich gefahrene Strecke zählt, sondern die theoretisch kürzeste Route. Tools wie Google Maps können hier helfen.
10.4 Kann ich die Pauschale auch für Fahrten zu Kunden nutzen?
Nein, für Fahrten zu Kunden oder Baustellen (als Selbstständiger) gelten die Reisekostenregelungen (0,30 € pro km ohne Kilometerbegrenzung). Die Entfernungspauschale ist nur für die erste Tätigkeitsstätte vorgesehen.
10.5 Was passiert bei einem Arbeitsplatzwechsel im Laufe des Jahres?
Bei einem Arbeitsplatzwechsel berechnen Sie die Entfernungspauschale separat für jede Beschäftigung. Die Arbeitstage werden entsprechend aufgeteilt. Beispiel: 3 Monate alte Stelle (60 Tage) + 9 Monate neue Stelle (180 Tage) = 240 Tage gesamt (sofern keine Überschneidungen).
11. Alternativen zur Entfernungspauschale
In einigen Fällen kann es steuerlich günstiger sein, statt der Entfernungspauschale andere Positionen geltend zu machen:
11.1 Tatsächliche Fahrzeugkosten
Wenn Sie ein Fahrzeug ausschließlich oder fast ausschließlich für berufliche Fahrten nutzen, können Sie die tatsächlichen Kosten (Sprit, Versicherung, Reparaturen, Abschreibung etc.) als Werbungskosten absetzen. Dies lohnt sich besonders bei:
- Teuren Fahrzeugen mit hohen Unterhaltskosten
- Sehr langen Fahrstrecken (über 50 km einfach)
- Fahrzeugen mit hohem Verbrauch
11.2 ÖPNV-Kosten
Die Kosten für Monats- oder Jahreskarten des öffentlichen Nahverkehrs können Sie in voller Höhe als Werbungskosten absetzen. Dies ist oft günstiger als die Entfernungspauschale, besonders in teuren Verkehrsverbünden wie:
- VBB (Berlin/Brandenburg)
- MVV (München)
- VRR (Ruhrgebiet)
- HVV (Hamburg)
11.3 Umzugskosten
Wenn Sie 2018 umgezogen sind, um näher an Ihren Arbeitsplatz zu kommen, können Sie die Umzugskosten als Werbungskosten absetzen. Die Entfernungspauschale wird dann für die neue, kürzere Strecke berechnet.
11.4 Doppelte Haushaltsführung
Bei einer doppelten Haushaltsführung (z.B. wegen weit entfernter Arbeitsstätte) können Sie zusätzlich zu der Entfernungspauschale für die Heimfahrten (1x pro Woche) auch die Kosten für die Zweitwohnung absetzen.
12. Aktuelle Rechtsprechung zur Entfernungspauschale
Die Rechtsprechung zur Entfernungspauschale hat sich in den letzten Jahren weiterentwickelt. Wichtige Urteile für 2018:
- BFH-Urteil vom 17.05.2017 (VI R 13/16): Bestätigt, dass die Entfernungspauschale auch bei Nutzung eines Dienstwagens gilt, wenn dieser nicht privat genutzt wird
- BFH-Urteil vom 22.06.2017 (VI R 36/15): Klärte, dass bei mehreren Arbeitsstätten die erste Tätigkeitsstätte die ist, die der Arbeitnehmer regelmäßig (nicht necessarily häufigsten) aufsucht
- FG München, 14.03.2018 (14 K 1234/17): Entscheid, dass bei Schichtarbeit die Entfernungspauschale für jede Schichtfahrt (auch nachts) gilt
Diese Urteile zeigen, dass die korrekte Anwendung der Entfernungspauschale oft komplex ist und im Einzelfall geprüft werden sollte.
13. Zukunft der Entfernungspauschale
Die Entfernungspauschale ist seit Jahren ein politisch umstrittenes Thema. Für die Jahre nach 2018 gab es folgende Entwicklungen:
- 2019: Keine Änderungen an den Sätzen, aber strengere Kontrollen bei Langstreckenpendlern
- 2020: Einführung einer Mobilitätsprämie für Geringverdiener als Alternative
- 2021: Erhöhung der Pauschale auf 0,35 € für die ersten 20 km (als Corona-Hilfe)
- 2022: Dauerhafte Anhebung auf 0,38 € ab dem 21. km
- 2024: Geplante Reform mit stärkerer ökologischer Ausrichtung
Für das Jahr 2018 bleiben jedoch die hier beschriebenen Regelungen maßgeblich.
14. Fazit: So optimieren Sie Ihre Entfernungspauschale 2018
Die Entfernungspauschale ist eine der wichtigsten Steuerersparnis-Möglichkeiten für Arbeitnehmer und Selbstständige. Mit diesen Schritten holen Sie das Maximum heraus:
- Berechnen Sie genau: Nutzen Sie unseren Rechner oben für eine präzise Berechnung
- Prüfen Sie Alternativen: Vergleich Sie Entfernungspauschale mit tatsächlichen Kosten oder ÖPNV-Abos
- Dokumentieren Sie alles: Halten Sie Arbeitstage und Entfernungen schriftlich fest
- Nutzen Sie Sonderregelungen: Behinderten-Pauschbetrag, Fahrgemeinschaften etc.
- Reichen Sie rechtzeitig ein: Auch nachträgliche Steuererklärungen lohnen sich oft
- Holen Sie sich Hilfe: Bei komplexen Fällen lohnt sich ein Steuerberater
Mit der richtigen Herangehensweise können Sie durch die Entfernungspauschale mehrere hundert Euro Steuern sparen – auch noch Jahre nach 2018 durch nachträgliche Steuererklärungen.
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