Einkommensteuer Rechner 2018 Ehepaar Selbstständig

Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Einkommensteuer für das Jahr 2018 als selbstständiges Ehepaar. Berücksichtigt werden gemeinsam veranlagte Einkünfte, Sonderausgaben und Freibeträge.

Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer 2018 für selbstständige Ehepaare

Die Berechnung der Einkommensteuer für selbstständige Ehepaare im Jahr 2018 unterliegt speziellen Regelungen, die von der gewählten Steuerklasse, den gemeinsamen Einkünften und verschiedenen Freibeträgen abhängt. Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Aspekte, die Sie als selbstständiges Ehepaar bei der Steuererklärung 2018 beachten müssen.

1. Grundlagen der gemeinsamen Veranlagung 2018

Als verheiratetes Paar haben Sie in Deutschland die Möglichkeit, zwischen getrennter und gemeinsamer Veranlagung zu wählen. Für die meisten selbstständigen Ehepaare ist die gemeinsame Veranlagung (auch “Zusammenveranlagung” genannt) steuerlich vorteilhafter, da:

• Das Ehegattensplitting angewendet wird, das zu einer geringeren Steuerlast führt
• Freibeträge wie der Grundfreibetrag (2018: 9.000 € pro Person) doppelt genutzt werden können
• Verluste eines Partners mit Gewinnen des anderen verrechnet werden können
• Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen gemeinsam geltend gemacht werden können

Wichtig: Die Wahl der Veranlagungsart muss einheitlich für das gesamte Kalenderjahr gelten und kann nicht im Nachhinein geändert werden.

2. Steuerklassen für Ehepaare 2018 im Vergleich

Selbstständige Ehepaare haben die Wahl zwischen drei Steuerklassenkombinationen. Die optimale Wahl hängt von der Einkommensverteilung zwischen den Partnern ab:

Steuerklassenkombination	Vorteile	Nachteile	Empfohlen für
III/V	Hohe Steuerersparnis bei großem Einkommensunterschied Partner in Klasse III zahlt deutlich weniger Steuern	Partner in Klasse V hat hohe Abzüge Lohnsteuerkarte muss jährlich neu beantragt werden	Ein Partner verdient deutlich mehr (z.B. 60/40 oder stärker)
IV/IV	Einfache Handhabung Gleiche monatliche Belastung Kein jährlicher Wechsel nötig	Kein Splitting-Vorteil während des Jahres Höhere monatliche Vorauszahlungen	Ähnlich hohe Einkommen beider Partner
IV/IV mit Faktor	Berücksichtigt Splitting-Vorteil bereits im Lohnsteuerabzug Geringere monatliche Belastung als IV/IV	Komplexere Berechnung Faktor muss beim Finanzamt beantragt werden	Mittlere Einkommensunterschiede (z.B. 70/30)

Für Selbstständige ist besonders die Kombination III/V interessant, wenn ein Partner deutlich höhere Einkünfte hat. Der Partner in Steuerklasse III profitiert von einem deutlich höheren Grundfreibetrag (2018: effektiv 18.000 € für das Paar) und einem günstigeren Steuertarif.

3. Freibeträge und Abzugsmöglichkeiten 2018 für Selbstständige

Als selbstständiges Ehepaar können Sie 2018 folgende wichtige Freibeträge und Abzüge geltend machen:

1. Grundfreibetrag: 9.000 € pro Person (18.000 € für das Paar) – dieser Betrag bleibt komplett steuerfrei.
2. Kinderfreibeträge:
   • 2.358 € pro Kind (Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung)
   • 1.320 € pro Kind (Freibetrag für das sächliche Existenzminimum)
   • Insgesamt also 3.678 € pro Kind (7.356 € für das Paar)
3. Behinderten-Pauschbetrag: Zwischen 1.140 € und 3.700 € je nach Grad der Behinderung
4. Altersentlastungsbetrag: Bis zu 1.900 € für Steuerpflichtige, die vor 1955 geboren sind
5. Sonderausgaben:
   • Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge (voll abziehbar)
   • Altersvorsorgeaufwendungen (bis zu 20.000 € pro Person)
   • Spenden und Kirchensteuer
   • Schuldzinsen für selbstgenutztes Wohneigentum
6. Außergewöhnliche Belastungen:
   • Krankheitskosten (abzgl. zumutbarer Eigenbelastung)
   • Bestattungskosten für Angehörige
   • Scheidungskosten

Offizielle Quelle zu Freibeträgen 2018:

Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht jährlich die aktuellen Freibeträge und Steuertarife. Die genauen Werte für 2018 finden Sie im BMF-Schreiben zur Einkommensteuer 2018.

4. Berechnung der Einkommensteuer 2018 – Schritt für Schritt

Die Berechnung der Einkommensteuer für selbstständige Ehepaare erfolgt in mehreren Schritten:

1. Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte:

   Hier werden alle Einkunftsarten (Gewerbebetrieb, selbstständige Arbeit, Kapitalerträge etc.) zusammengerechnet.

2. Abzug der Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen:

   Von den Gesamtbetrag der Einkünfte werden die tatsächlich gezahlten Versicherungsbeiträge, Vorsorgeaufwendungen etc. abgezogen.

3. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens:

   Nach Abzug aller Freibeträge (Grundfreibetrag, Kinderfreibeträge etc.) ergibt sich das zu versteuernde Einkommen.

4. Anwendung des Splittingverfahrens:

   Das zu versteuernde Einkommen wird halbiert, auf diesen Betrag wird die Steuerberechnung angewendet und das Ergebnis verdoppelt.

5. Berechnung der tariflichen Einkommensteuer:

   Der progressive Steuertarif 2018 wird angewendet (14-45% plus Solidaritätszuschlag).

6. Abzug der bereits gezahlten Steuervorauszahlungen:

   Die tatsächlich zu zahlende Steuer ergibt sich nach Abzug der bereits geleisteten Vorauszahlungen.

Unser Rechner oben führt diese Berechnung automatisch für Sie durch und berücksichtigt alle relevanten Faktoren für das Jahr 2018.

5. Besonderheiten für Selbstständige 2018

Als selbstständiges Ehepaar gibt es einige spezifische Punkte zu beachten:

• Gewinnermittlung: Selbstständige müssen ihren Gewinn entweder durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) oder durch Bilanzierung ermitteln. Für 2018 galt die Grenze für die Pflicht zur doppelten Buchführung bei 600.000 € Umsatz oder 60.000 € Gewinn.
• Vorauszahlungen: Das Finanzamt setzt vierteljährliche Steuervorauszahlungen fest, die auf der voraussichtlichen Jahressteuer basieren. Diese können angepasst werden, wenn sich die Einkommenssituation ändert.
• Verlustvortrag: Verluste aus selbstständiger Tätigkeit können mit anderen Einkünften verrechnet oder in folgende Jahre vorgetragen werden.
• Betriebsausgaben: Alle Ausgaben, die mit der selbstständigen Tätigkeit zusammenhängen, können steuermindernd geltend gemacht werden (Büromaterial, Fahrtkosten, Fortbildung etc.).
• Private Krankenversicherung: Selbstständige können die vollen Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung als Sonderausgaben absetzen (2018: bis zu 2.800 € pro Person für die Basisabsicherung).

6. Optimierungsmöglichkeiten für selbstständige Ehepaare

Mit der richtigen Steuerplanung können selbstständige Ehepaare ihre Steuerlast deutlich reduzieren. Hier sind die wichtigsten Strategien für 2018:

1. Einkommensverteilung optimieren:

   Durch geschickte Verteilung der Einkünfte zwischen den Partnern (z.B. durch Gehaltszahlungen an den mitarbeitenden Ehepartner) kann der progressive Steuersatz besser ausgenutzt werden. Allerdings muss hier die Sozialversicherungspflicht beachtet werden.

2. Investitionen vorziehen oder verschieben:

   Größere Anschaffungen (z.B. Büroausstattung, Fahrzeuge) können so getätigt werden, dass sie in einem Jahr mit hohem Gewinn steuermindernd wirken.

3. Altersvorsorge nutzen:

   Beiträge zur Riester-Rente oder Rürup-Rente (Basisrente) können bis zu 20.000 € pro Person (2018) steuerlich geltend gemacht werden. Für Selbstständige ist besonders die Rürup-Rente interessant, da sie keine Sozialversicherungspflicht auslöst.

4. Rechtsformwahl prüfen:

   Bei hohen Gewinnen kann die Gründung einer GmbH oder UG steuerlich vorteilhaft sein, da hier die Körperschaftsteuer (15% + Soli) statt des persönlichen Einkommensteuersatzes (bis 45%) greift. Allerdings sind hier höhere Bürokratiekosten zu beachten.

5. Homeoffice-Pauschale nutzen:

   Selbstständige können 2018 bis zu 1.250 € für ein häusliches Arbeitszimmer absetzen, wenn dies den Mittelpunkt der betrieblichen Tätigkeit darstellt.

6. Verluste strategisch einsetzen:

   Wenn ein Partner Verluste macht, können diese mit den Gewinnen des anderen Partners verrechnet werden (bei gemeinsamer Veranlagung). Dies ist besonders in den Gründungsjahren interessant.

7. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2018

Viele selbstständige Ehepaare machen bei der Steuererklärung vermeidbare Fehler, die zu höheren Steuerzahlungen oder Rückfragen vom Finanzamt führen. Die häufigsten Fehler 2018 waren:

• Falsche Steuerklassenwahl: Viele Paare bleiben in der Standardkombination IV/IV, obwohl III/V günstiger wäre. Ein Wechsel ist jederzeit möglich.
• Unvollständige Betriebsausgaben: Selbstständige vergessen oft, alle abziehbaren Ausgaben (z.B. Fahrtkosten, Fortbildung, Büromaterial) zu erfassen.
• Fehlende Belege: Besonders bei hohen Sonderausgaben (z.B. Krankenversicherung) fordert das Finanzamt oft Nachweise an. Fehlende Belege führen zur Aberkennung der Abzüge.
• Falsche Abschreibung: Bei Anschaffungen über 410 € (2018) muss über mehrere Jahre abgeschrieben werden. Viele Selbstständige schreiben fälschlicherweise den vollen Betrag im Kaufjahr ab.
• Private und betriebliche Nutzung vermischen: Besonders bei Fahrzeugen oder Handys wird oft nicht sauber zwischen privater und betrieblicher Nutzung getrennt.
• Verspätete Abgabe: Die Frist für die Steuererklärung 2018 endete am 31.07.2019 (bei Beratung durch einen Steuerberater bis 28.02.2020). Verspätete Abgaben können Säumniszuschläge nach sich ziehen.
• Kinderfreibeträge nicht beantragt: Viele Paare vergessen, die Kinderfreibeträge zu beantragen, obwohl diese oft günstiger sind als das Kindergeld.

Tipp: Nutzen Sie unseren Rechner oben, um verschiedene Szenarien durchzuspielen und die optimale Steuerklassenkombination für Ihre Situation zu finden.

8. Vergleich: Steuerbelastung 2018 vs. 2017 und 2019

Die Steuergesetze ändern sich jährlich. Hier ein Vergleich der wichtigsten Parameter:

Parameter	2017	2018	2019
Grundfreibetrag (pro Person)	8.820 €	9.000 €	9.168 €
Kinderfreibetrag (pro Kind)	7.356 €	7.428 €	7.620 €
Höchststeuersatz (ab)	250.731 €	256.304 €	260.533 €
Solidaritätszuschlag	5,5%	5,5%	5,5% (ab 2021 gestaffelt)
Altersentlastungsbetrag (max.)	1.900 €	1.900 €	1.900 €
Behinderten-Pauschbetrag (min/max)	1.100 € / 3.700 €	1.140 € / 3.700 €	1.140 € / 3.700 €
Homeoffice-Pauschale	1.250 €	1.250 €	1.250 €

Wie Sie sehen, gab es 2018 einige kleine Anpassungen (z.B. beim Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag), die zu einer leichten Entlastung führten. Die grundsätzliche Struktur der Besteuerung blieb jedoch gleich.

9. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2018

Um Ihre Steuererklärung 2018 möglichst reibungslos und vorteilhaft zu gestalten, beachten Sie diese praktischen Tipps:

1. Digitalisieren Sie Ihre Belege:

   Nutzen Sie Apps wie Lexoffice, SevDesk oder Datev, um Ihre Belege digital zu erfassen. Das spart Zeit und reduziert Fehler bei der Übertragung.

2. Nutzen Sie Steuer-Software:

   Programme wie WISO Steuer, Taxfix oder Smartsteuer führen Sie durch die Erklärung und prüfen auf mögliche Abzugsmöglichkeiten. Für Selbstständige lohnt sich oft die “Premium”-Version mit erweiterter Prüfung.

3. Prüfen Sie Ihre Vorauszahlungen:

   Wenn Ihr Einkommen 2018 deutlich höher oder niedriger ausfällt als 2017, passen Sie Ihre Steuervorauszahlungen an, um Liquiditätsengpässe oder hohe Nachzahlungen zu vermeiden.

4. Nutzen Sie den Verlustvortrag:

   Wenn Sie 2018 Verluste hatten, tragen Sie diese vor und nutzen Sie sie in den folgenden Jahren, um Gewinne steuerlich zu mindern.

5. Beachten Sie die Fristen:

   Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2018 war der 31.07.2019 (ohne Steuerberater). Bei Verspätung drohen Säumniszuschläge von mindestens 25 € pro Monat.

6. Prüfen Sie den Steuerbescheid:

   Das Finanzamt macht auch Fehler. Prüfen Sie Ihren Bescheid genau, besonders bei:

   • Übertragung von Verlusten
   • Berücksichtigung von Sonderausgaben
   • Anwendung des Splittingverfahrens
   • Berechnung der Kirchensteuer
   Sie haben einen Monat Zeit, Einspruch einzulegen.

7. Planen Sie für 2019:

   Nutzen Sie die Erkenntnisse aus der 2018er Erklärung, um 2019 steuerlich zu optimieren. Vielleicht lohnt sich eine andere Steuerklassenkombination oder zusätzliche Altersvorsorge.

Offizielle Hilfe zur Steuererklärung:

Das Bayerische Landesamt für Steuern bietet eine umfassende Anleitung zur Einkommensteuererklärung mit Musterformularen und Erläuterungen zu jedem Feld.

10. Wann lohnt sich ein Steuerberater?

Nicht jedes selbstständige Ehepaar benötigt einen Steuerberater. Die Inanspruchnahme professioneller Hilfe lohnt sich jedoch in diesen Fällen:

• Ihr gemeinsames Einkommen übersteigt 100.000 €
• Sie haben komplexe Einkunftsarten (z.B. Kapitalerträge, Mieteinnahmen, ausländische Einkünfte)
• Sie planen größere Investitionen oder eine Rechtsformänderung
• Sie hatten Verluste und wollen diese optimal nutzen
• Sie wurden vom Finanzamt zu einer Außenprüfung eingeladen
• Sie haben Probleme mit der Buchführung oder Belegorganisation
• Ein Partner hat Nebeneinkünfte als Angestellter mit komplizierten Steuerklassen

Die Kosten für einen Steuerberater sind als Betriebsausgabe oder Sonderausgabe abziehbar. Für einfache Fälle reichen oft Steuerprogramme oder die Hilfe eines Lohnsteuerhilfevereins.

11. Aktuelle Rechtsprechung zu Steuerfragen 2018

Einige Urteile des Bundesfinanzhofs (BFH) aus 2018 sind besonders für selbstständige Ehepaare relevant:

• Homeoffice (BFH, Urteil v. 12.07.2018 – VI R 35/16):

  Der BFH hat bestätigt, dass ein häusliches Arbeitszimmer auch dann abziehbar ist, wenn der Steuerpflichtige daneben noch einen anderen Arbeitsplatz (z.B. im Betrieb) hat, sofern das Homeoffice den Mittelpunkt der betrieblichen Tätigkeit darstellt.

• Ehegatten-Arbeitsverhältnis (BFH, Urteil v. 19.04.2018 – IV R 12/15):

  Die Anerkennung von Arbeitsverträgen zwischen Ehegatten wurde erleichtert. Entscheidend ist, dass das Arbeitsverhältnis ernsthaft vereinbart und durchgeführt wird (z.B. durch schriftlichen Vertrag, regelmäßige Gehaltszahlungen).

• Krankheitskosten (BFH, Urteil v. 12.04.2018 – VI R 14/16):

  Aufwendungen für eine private Krankenversicherung können auch dann als Sonderausgaben abgezogen werden, wenn der Versicherungsschutz zeitweise ruht (z.B. während eines Auslandsaufenthalts).

• Betriebsausgaben (BFH, Urteil v. 21.06.2018 – IV R 32/15):

  Kosten für die erstmalige Berufsausbildung sind auch dann als Werbungskosten abziehbar, wenn das Studium nicht abgeschlossen wird.

BFH-Urteile nachlesen:

Die vollständigen Urteile des Bundesfinanzhofs können Sie in der offiziellen Entscheidungsdatenbank mit Suchfunktion recherchieren.

Fazit: Einkommensteuer 2018 für selbstständige Ehepaare optimieren

Die Steuererklärung 2018 bietet selbstständigen Ehepaaren zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten, um die Steuerlast zu reduzieren. Die wichtigsten Hebel sind:

• Die richtige Wahl der Steuerklassenkombination (meist III/V bei unterschiedlichen Einkommen)
• Vollständige Nutzung aller Freibeträge (Grundfreibetrag, Kinderfreibeträge, Altersentlastungsbetrag)
• Maximale Ausschöpfung der Sonderausgaben (Krankenversicherung, Altersvorsorge)
• Strategische Verteilung der Einkünfte zwischen den Partnern
• Nutzung von Verlusten aus Vorjahren oder des aktuellen Jahres
• Optimale Abschreibung von Investitionen

Unser Einkommensteuer-Rechner 2018 hilft Ihnen, verschiedene Szenarien durchzuspielen und die optimale Konstellation für Ihre Situation zu finden. Bei komplexen Fällen oder hohen Einkommen empfiehlt sich zusätzlich die Beratung durch einen Steuerberater, der auf selbstständige Ehepaare spezialisiert ist.

Denken Sie daran: Eine gute Steuerplanung beginnt nicht erst bei der Erklärung, sondern schon während des Jahres. Führen Sie daher sorgfältig Buch über alle Einnahmen und Ausgaben, um keine Abzugsmöglichkeiten zu verpassen.