Grunderwerbsteuer Hessen 2018 Rechner

Berechnen Sie die Grunderwerbsteuer für Immobilienkäufe in Hessen im Jahr 2018. Dieser Rechner berücksichtigt den Steuersatz von 6,0% (gültig seit 01.01.2018).

Grunderwerbsteuer in Hessen 2018: Kompletter Ratgeber

Die Grunderwerbsteuer ist eine wichtige Kostenposition beim Immobilienkauf in Hessen. Seit dem 1. Januar 2018 gilt in Hessen ein erhöhter Steuersatz von 6,0% (zuvor 5,0%). Dieser Leitfaden erklärt alle relevanten Aspekte der Grunderwerbsteuer in Hessen für das Jahr 2018 – von der Berechnung bis zu möglichen Ausnahmen.

1. Was ist die Grunderwerbsteuer?

Die Grunderwerbsteuer (GrESt) ist eine Landessteuer, die beim Kauf von Grundstücken und Immobilien anfällt. Sie wird auf den Kaufpreis (oder den Verkehrswert) erhoben und ist vom Käufer zu tragen. In Hessen ist das Hessische Finanzamt für die Erhebung zuständig.

2. Steuersatz in Hessen 2018

Ab dem 01.01.2018 erhöhte Hessen den Steuersatz von 5,0% auf 6,0%. Diese Erhöhung erfolgte durch das Hessische Ministerium der Finanzen und betrifft alle Kaufverträge, die ab diesem Datum geschlossen wurden.

Entwicklung der Grunderwerbsteuer in Hessen

Zeitraum	Steuersatz	Rechtsgrundlage
bis 31.12.2013	3,5%	§ 11 Abs. 1 GrEStG
01.01.2014 – 31.12.2017	5,0%	Landesgesetz zur Änderung des GrEStG
ab 01.01.2018	6,0%	Hessisches Haushaltsbegleitgesetz 2018/2019

3. Berechnung der Grunderwerbsteuer

Die Berechnung erfolgt nach folgender Formel:

Grunderwerbsteuer = Kaufpreis × 0,06
(abgerundet auf volle Euro)

Beispielrechnung:

1. Kaufpreis: 400.000 €
2. Steuersatz: 6,0%
3. Berechnung: 400.000 × 0,06 = 24.000 €
4. Gesamtkosten: 400.000 + 24.000 = 424.000 €

4. Wann wird die Steuer fällig?

Die Grunderwerbsteuer wird fällig:

• 1 Monat nach Erhalt des Steuerbescheids
• Typischerweise 3-6 Monate nach Kaufvertragsunterzeichnung
• Zahlung an das zuständige Finanzamt

Achtung: Bei Nichtzahlung können Säumniszuschläge von bis zu 1% pro Monat anfallen (§ 240 AO).

5. Befreiungen und Sonderregelungen

In bestimmten Fällen kann die Grunderwerbsteuer ermäßigt oder erlassen werden:

Mögliche Steuerbefreiungen in Hessen 2018

Fall	Bedingungen	Rechtsgrundlage
Familienangehörige	Übertragung zwischen Ehegatten, Eltern/Kindern (unter bestimmten Voraussetzungen)	§ 3 Nr. 4-6 GrEStG
Erbschaft/Schenkung	Unentgeltlicher Erwerb (fällt unter Erbschaftsteuer)	§ 3 Nr. 2 GrEStG
Rückübertragung	Rückgabe an früheren Eigentümer innerhalb 2 Jahren	§ 16 GrEStG
Landwirtschaftliche Betriebe	Bei Fortführung des Betriebs durch Erwerber	§ 4 GrEStG

6. Vergleich mit anderen Bundesländern (2018)

Hessen gehörte 2018 zu den Bundesländern mit höheren Steuersätzen. Zum Vergleich:

• Bayern/Sachsen: 3,5% (niedrigster Satz)
• Berlin/Hamburg: 6,0% (gleichauf mit Hessen)
• Nordrhein-Westfalen: 6,5% (höchster Satz 2018)
• Baden-Württemberg: 5,0%

Eine vollständige Übersicht bietet das Statistische Bundesamt in seinen jährlichen Steuerstatistiken.

7. Praktische Tipps für Käufer in Hessen

1. Steuer einplanen: Die 6% sollten von Anfang an im Finanzierungskonzept berücksichtigt werden.
2. Notar kosten: Der Notar berechnet die Steuer vor und leitet sie an das Finanzamt weiter.
3. Fristen beachten: Der Steuerbescheid kommt meist 2-3 Monate nach Kauf – Zahlungsfrist ist 1 Monat.
4. Befreiungen prüfen: Bei Familienübertragungen lohnt sich eine steuerliche Beratung.
5. Grundbuchamt: Die Steuerunbedenklichkeitsbescheinigung ist Voraussetzung für die Eigentumsumschreibung.

8. Rechtliche Grundlagen

Die Grunderwerbsteuer in Hessen 2018 basiert auf:

• Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) – Bundesgesetz
• Hessisches Haushaltsbegleitgesetz 2018/2019 – Landesregelung zur Satzerhöhung
• Abgabenordnung (AO) – Allgemeine Steuerregeln
• Bewertungsgesetz (BewG) – Bei Verkehrswertberechnung

Der vollständige Gesetzestext ist beim Gesetzesportal des Bundesjustizministeriums einsehbar.

9. Häufige Fragen (FAQ)

Fällt die Steuer auch bei Erbschaft an?

Nein, bei Erbschaften fällt Erbschaftsteuer an (regelt das ErbStG). Die Grunderwerbsteuer entfällt in diesen Fällen (§ 3 Nr. 2 GrEStG).

Kann man die Steuer von der Einkommensteuer absetzen?

Nein, die Grunderwerbsteuer ist nicht abzugsfähig als Werbungskosten oder Sonderausgaben. Sie erhöht jedoch die Anschaffungskosten der Immobilie, was bei späterem Verkauf steuermindernd wirken kann.

Was passiert bei Räumungsklagen?

Auch wenn der Verkäufer die Immobilie nicht wie vereinbart räumt, bleibt die Steuerpflicht bestehen. Die Steuer bemisst sich am Kaufpreis, nicht am tatsächlichen Wert.

Gilt der Hessische Satz auch für Gewerbeimmobilien?

Ja, der Steuersatz von 6,0% gilt unabhängig von der Nutzungsart – also sowohl für Wohn- als auch für Gewerbeimmobilien.

10. Historische Entwicklung in Hessen

Die Grunderwerbsteuer in Hessen hat folgende Entwicklung durchlaufen:

• 1983-2013: 3,5% (bundeseinheitlicher Satz)
• 2014-2017: 5,0% (erste Erhöhung)
• ab 2018: 6,0% (aktuelle Regelung)

Diese schrittweisen Erhöhungen dienen der Haushaltskonsolidierung und haben Hessens Steuereinnahmen aus Grundstücksgeschäften deutlich erhöht. Laut Hessischem Statistischem Landesamt stiegen die Einnahmen aus Grunderwerbsteuer zwischen 2013 und 2018 um über 80%.

11. Alternative Finanzierungsmodelle

Aufgrund der hohen Steuerbelastung prüfen einige Käufer alternative Modelle:

• Leasing-Modelle: Besonders bei Gewerbeimmobilien
• Mietkauf: Option zum späteren Kauf nach Mietphase
• Bauherrenmodell: Kauf vor Baugenehmigung (ggf. niedrigerer Wertansatz)
• Gesellschaftsanteile: Kauf von GmbH-Anteilen statt direktem Grundstückskauf

Wichtig: Diese Modelle bergen steuerliche Risiken und sollten nur mit professioneller Beratung umgesetzt werden.

12. Aktuelle Rechtsprechung (Stand 2018)

2018 gab es einige interessante Urteile zur Grunderwerbsteuer:

1. BFH-Urteil (II R 47/15): Klärung zur Steuerpflicht bei Grundstückstauschgeschäften
2. FG Hessen (4 K 1832/16): Behandlung von Optionsrechten bei der Bemessungsgrundlage
3. EuGH-Vorlage (C-581/17): Prüfung der Vereinbarkeit mit EU-Recht (noch nicht entschieden)

Die aktuelle Rechtsprechung kann beim Bundesfinanzhof eingesehen werden.

13. Ausblick: Entwicklung nach 2018

Seit 2018 gab es in Hessen keine weiteren Erhöhungen der Grunderwerbsteuer. Allerdings zeigen andere Bundesländer (wie NRW mit 6,5%), dass weitere Anpassungen möglich wären. Immobilienkäufer in Hessen sollten:

• Die aktuelle Gesetzelage genau prüfen
• Steuerliche Beratung vor Vertragsunterzeichnung einholen
• Die 6% in der Finanzierungsplanung fest verankern
• Mögliche Förderprogramme des Landes Hessen nutzen (z.B. für Familien)

14. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Die Grunderwerbsteuer in Hessen 2018 beträgt 6,0% und ist eine erhebliche Kostenposition beim Immobilienkauf. Folgende Punkte sind besonders wichtig:

• Die Steuer ist immer vom Käufer zu tragen
• Sie wird auf den vollständigen Kaufpreis erhoben
• Die Fälligkeit tritt 1 Monat nach Bescheid ein
• In Einzelfällen (Familie, Erbschaft) sind Befreiungen möglich
• Die Steuer ist nicht verhandelbar und muss vor Grundbucheintrag gezahlt sein

Für eine individuelle Berechnung nutzen Sie unseren Rechner oben oder konsultieren Sie einen Steuerberater mit Immobilienexpertise.