Kapitalertragsteuer 2018 Rechner
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Umfassender Leitfaden zur Kapitalertragsteuer 2018
Was ist die Kapitalertragsteuer?
Die Kapitalertragsteuer (KapESt) ist eine Quellensteuer, die in Deutschland auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne erhoben wird. Seit 2009 gilt in Deutschland die Abgeltungsteuer, die Kapitalerträge pauschal mit 25% besteuert – zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.
Im Jahr 2018 betrug der allgemeine Steuersatz für Kapitalerträge:
- 25% Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer)
- 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Kapitalertragsteuer (1,375% effektiv)
- 8% oder 9% Kirchensteuer (je nach Bundesland) auf die Kapitalertragsteuer
Wichtige Änderungen und Regelungen 2018
Für das Steuerjahr 2018 galten folgende wichtige Regelungen:
- Sparer-Pauschbetrag: 801€ für Ledige, 1.602€ für Verheiratete (zusammen veranlagt)
- Freistellungsauftrag: Banken behielten automatisch 25% Kapitalertragsteuer ein, es sei denn, ein Freistellungsauftrag lag vor
- Teileinkünfteverfahren: Bei Beteiligungserträgen aus Kapitalgesellschaften (mind. 10% Beteiligung) galt das Teileinkünfteverfahren mit 60% steuerpflichtigem Anteil
- Verlustverrechnung: Verluste aus Kapitalvermögen konnten mit Gewinnen verrechnet werden, jedoch nicht mit anderen Einkunftsarten
Berechnungsbeispiel für 2018
Angenommen, ein Steuerpflichtiger in Bayern (8% Kirchensteuer) hat im Jahr 2018 Kapitalerträge in Höhe von 15.000€ erzielt und keinen Freistellungsauftrag erteilt:
| Posten | Berechnung | Betrag (€) |
|---|---|---|
| Kapitalerträge | 15.000,00 | 15.000,00 |
| Sparer-Pauschbetrag | 15.000 – 801 | -801,00 |
| Zu versteuernder Betrag | 14.199,00 | |
| Kapitalertragsteuer (25%) | 14.199 × 0,25 | 3.549,75 |
| Solidaritätszuschlag (5,5%) | 3.549,75 × 0,055 | 195,24 |
| Kirchensteuer (8%) | 3.549,75 × 0,08 | 283,98 |
| Gesamtsteuerbelastung | 4.028,97 | |
| Nettoausschüttung | 15.000 – 4.028,97 | 10.971,03 |
Sonderfälle und Ausnahmen
Bestimmte Kapitalerträge unterlagen 2018 besonderen Regelungen:
- Altbestände: Für vor 2009 erworbene Wertpapiere galt unter bestimmten Bedingungen der persönliche Steuersatz statt der Abgeltungsteuer (“BestandsSchutz”)
- Thesaurierende Fonds: Auch nicht ausgeschüttete Erträge (thesaurierende Fonds) wurden besteuert (“Vorabpauschale”)
- Ausländische Kapitalerträge: Diese mussten in der Steuererklärung angegeben werden, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden
- Verlustrücktrag: Nicht ausgeglichene Verluste aus 2017 konnten bis zu 1.000€ (bzw. 2.000€ bei Zusammenveranlagung) auf 2018 vorgetragen werden
Steueroptimierungsmöglichkeiten 2018
Steuerpflichtige hatten 2018 folgende legale Gestaltungsmöglichkeiten:
- Freistellungsauftrag nutzen: Bis zu 801€ (1.602€) Kapitalerträge steuerfrei stellen
- NV-Bescheinigung: Bei niedrigem Einkommen konnte eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung beantragt werden
- Verluste realisieren: Durch gezielten Verkauf von Verlustpositionen konnten Steuern gespart werden
- Günstigerprüfung: Bei niedrigem persönlichem Steuersatz (<25%) konnte die Veranlagung günstiger sein
- Thesaurierende Fonds: Steuerstundungseffekt durch Reinvestition der Erträge
Häufige Fehler bei der Kapitalertragsteuer 2018
Typische Fehler, die zu Nachzahlungen führten:
| Fehler | Konsequenz | Lösung |
|---|---|---|
| Freistellungsauftrag nicht erteilt | Zu hohe Steuerabführung | Nachträgliche Veranlagung beantragen |
| Kirchensteuer falsch angegeben | Falsche Steuerberechnung | Kirchensteuerabzug korrigieren |
| Verluste nicht verrechnet | Zu hohe Steuerlast | Verlustverrechnungstopf prüfen |
| Ausländische Erträge nicht deklariert | Steuernachzahlung + Säumniszuschläge | Anlage KAP richtig ausfüllen |
| Falsche Angabe des Familienstands | Falscher Sparer-Pauschbetrag | Zusammenveranlagung prüfen |
Rechtliche Grundlagen 2018
Die Kapitalertragsteuer 2018 basierte auf folgenden gesetzlichen Regelungen:
- § 32d EStG (Abgeltungsteuer)
- § 43 EStG (Kapitalertragsteuer)
- § 43a EStG (Einbehalt und Abführung)
- § 44a EStG (Freistellungsauftrag)
- SolZG (Solidaritätszuschlagsgesetz)
- KiStG (Kirchensteuergesetze der Länder)
Die Regelungen wurden durch zahlreiche BMF-Schreiben konkretisiert, insbesondere:
- BMF-Schreiben vom 18.01.2016 (IV C 1 – S 2252/08/10004 :026) zur Abgeltungsteuer
- BMF-Schreiben vom 09.10.2012 (IV C 1 – S 2252/10/10013 :005) zu Verlustverrechnung
Häufig gestellte Fragen zur Kapitalertragsteuer 2018
1. Muss ich die Kapitalertragsteuer 2018 noch nachträglich zahlen?
Grundsätzlich wurde die Kapitalertragsteuer 2018 bereits durch die auszahlende Stelle (Bank, Fondsgesellschaft) einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Eine Nachzahlung wäre nur dann fällig, wenn:
- Sie Kapitalerträge nicht oder falsch in Ihrer Steuererklärung angegeben haben
- Sie ausländische Kapitalerträge hatten, die nicht automatisch versteuert wurden
- Ihr Freistellungsauftrag nicht oder falsch berücksichtigt wurde
Die reguläre Festsetzungsfrist für 2018 endet Ende 2022 (4 Jahre nach Ablauf des Steuerjahres). Bei Steuerhinterziehung beträgt die Frist 10 Jahre.
2. Kann ich die Kapitalertragsteuer 2018 noch zurückholen?
Ja, unter bestimmten Voraussetzungen können Sie eine Erstattung beantragen:
- Wenn Ihr persönlicher Steuersatz unter 25% lag (Günstigerprüfung)
- Wenn Sie Verluste aus anderen Kapitalanlagen hatten, die nicht verrechnet wurden
- Wenn Sie einen Freistellungsauftrag nicht vollständig ausgeschöpft haben
- Wenn Sie eine NV-Bescheinigung hätten vorlegen können
Dafür müssen Sie eine Steuererklärung für 2018 einreichen (nachträgliche Veranlagung). Die Frist dafür endet Ende 2022.
3. Wie wirken sich Dividenden aus dem Ausland auf die Steuer 2018 aus?
Ausländische Dividenden wurden 2018 wie folgt besteuert:
- Die ausländische Quelle behielt meist 15% Quellensteuer ein (je nach DBA)
- In Deutschland wurden die vollen Erträge mit 25% KapESt besteuert
- Die ausländische Steuer konnte auf die deutsche Steuer angerechnet werden (Höchstbetrag: deutsche Steuer auf die ausländischen Einkünfte)
- Ohne Anrechnung kam es zur Doppelbesteuerung
Beispiel: Bei 1.000€ Dividende aus den USA (15% US-Steuer = 150$):
- Auszahlung: 850$
- Deutsche Steuer: 25% von 1.000€ = 250€
- Anrechnung US-Steuer: 150$ ≈ 125€ (bei 1€=1,20$)
- Nachzahlung: 250€ – 125€ = 125€
4. Gab es 2018 Übergangsregelungen für Altbestände?
Ja, für vor 2009 erworbene Wertpapiere (“Altbestände”) galten Sonderregelungen:
- BestandsSchutz: Auf Antrag konnte der persönliche Steuersatz statt der Abgeltungsteuer angewendet werden, wenn dieser niedriger war
- Teilfreistellung: Bei Fondsanteilen, die vor 2009 erworben wurden, galten besondere Freistellungsregeln
- Spekulationsfrist: Für vor 2009 erworbene Wertpapiere galt weiterhin die 1-jährige Spekulationsfrist (statt der neuen Regelung ohne Frist)
Diese Regelungen waren besonders relevant für:
- Langjährige Aktionäre mit hohen Kursgewinnen
- Anleger in Alt-Fonds mit thesaurierenden Erträgen
- Erben von Wertpapierdepots mit alten Beständen
5. Wie wurden Zertifikate und Derivate 2018 besteuert?
Die Besteuerung von Zertifikaten und Derivaten war 2018 komplex:
| Produktart | Besteuerung 2018 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Diskontzertifikate | Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis | Keine laufende Besteuerung |
| Bonus-Zertifikate | Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis | Bonuszahlung gilt als Kapitalertrag |
| Optionsscheine | Gewinn aus Verkauf oder Ausübung | Verluste nur mit Gewinnen aus Termingeschäften verrechenbar |
| CFDs | Tägliche Besteuerung der Gewinne | Verluste nur mit Gewinnen aus Termingeschäften verrechenbar |
| Knock-out-Produkte | Differenz zwischen Kauf- und Knock-out-Preis | Keine Besteuerung bei Totalverlust |
Wichtig: Verluste aus Termingeschäften (z.B. Optionsscheine, CFDs) konnten 2018 nur mit Gewinnen aus Termingeschäften verrechnet werden, nicht mit anderen Kapitalerträgen.