Höchstbetrag Vorsorgeaufwendungen 2018 Rechner
Berechnen Sie Ihren maximalen steuerlichen Vorsorgeaufwand für das Jahr 2018 gemäß §10 EStG
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Umfassender Leitfaden: Höchstbetrag Vorsorgeaufwendungen 2018
Der Abzug von Vorsorgeaufwendungen ist ein zentraler Bestandteil der deutschen Einkommensteuererklärung. Für das Jahr 2018 galten spezifische Regelungen, die Steuerpflichtige kennen sollten, um ihre Abzüge zu maximieren. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, wie der Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen 2018 berechnet wird, welche Aufwendungen berücksichtigt werden und welche strategischen Überlegungen Sie bei Ihrer Steuererklärung beachten sollten.
1. Grundlagen der Vorsorgeaufwendungen 2018
Vorsorgeaufwendungen sind Ausgaben, die der Absicherung gegen bestimmte Lebensrisiken dienen. Dazu zählen insbesondere:
- Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung
- Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung
- Beiträge zu privaten Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherungen
- Aufwendungen für die private Altersvorsorge (Riester- und Rürup-Verträge)
- Beiträge zu Berufsunfähigkeitsversicherungen (unter bestimmten Voraussetzungen)
Diese Aufwendungen können gemäß §10 Absatz 1 Nummer 2 und 3 EStG als Sonderausgaben geltend gemacht werden, allerdings nur bis zu bestimmten Höchstgrenzen.
2. Die Höchstbetragsregelung 2018 im Detail
Für das Jahr 2018 galten folgende Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen:
| Art der Vorsorgeaufwendungen | Höchstbetrag 2018 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Basisvorsorge (Kranken-, Pflege-, Renten-, Arbeitslosenversicherung) | 2.800 € (Arbeitnehmer) 3.700 € (Selbstständige) |
Für Arbeitnehmer gilt der niedrigere Betrag, da der Arbeitgeberanteil nicht berücksichtigt wird |
| Zusätzliche Altersvorsorge (Riester, Rürup) | 21.000 € | Nur der tatsächlich gezahlte Betrag ist abziehbar, maximal jedoch 21.000 € |
| Sonstige Vorsorgeaufwendungen (z.B. BU-Versicherung) | 1.900 € | Nur der über die Basisvorsorge hinausgehende Betrag |
Wichtig zu beachten ist, dass diese Höchstbeträge nicht einfach addiert werden können. Vielmehr gibt es eine komplexe Berechnungsmethode, die im Folgenden erläutert wird.
3. Berechnungsmethode für den Höchstbetrag 2018
Die Berechnung des maximal abziehbaren Vorsorgeaufwands erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung der Basisvorsorge: Zunächst werden die Aufwendungen für die Basisvorsorge (Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung) addiert. Dieser Betrag wird jedoch auf den jeweiligen Höchstbetrag (2.800 € oder 3.700 €) begrenzt.
- Berücksichtigung der zusätzlichen Altersvorsorge: Die Beiträge zu Riester- und Rürup-Verträgen werden hinzugerechnet, maximal jedoch bis zu 21.000 €.
- Sonstige Vorsorgeaufwendungen: Weitere Vorsorgeaufwendungen (wie Berufsunfähigkeitsversicherungen) können bis zu 1.900 € berücksichtigt werden, jedoch nur insoweit, als sie die Basisvorsorge übersteigen.
- Gesamtbetragsberechnung: Die Summe aus diesen Positionen darf jedoch nicht höher sein als der tatsächliche Vorsorgeaufwand des Steuerpflichtigen.
Ein besonderer Aspekt bei der Berechnung ist die sogenannte “Günstigerprüfung”. Das Finanzamt prüft automatisch, ob die individuelle Berechnungsmethode oder die pauschale Berücksichtigung der Vorsorgeaufwendungen für den Steuerpflichtigen günstiger ist. Seit 2018 wird diese Prüfung vom Finanzamt vorgenommen, ohne dass der Steuerpflichtige dies besonders beantragen muss.
4. Praktische Beispiele zur Berechnung
Um die Berechnung besser zu verstehen, folgen hier zwei praktische Beispiele:
Beispiel 1: Angestellter Arbeitnehmer
Herr Müller ist angestellter Arbeitnehmer mit folgenden Vorsorgeaufwendungen 2018:
- Gesetzliche Krankenversicherung: 3.200 €
- Gesetzliche Rentenversicherung: 4.500 €
- Arbeitslosenversicherung: 500 €
- Pflegeversicherung: 800 €
- Riester-Rente: 1.200 €
Berechnung:
- Basisvorsorge: 3.200 + 4.500 + 500 + 800 = 8.000 € (begrenzt auf 2.800 €)
- Zusätzliche Altersvorsorge: 1.200 €
- Gesamt: 2.800 + 1.200 = 4.000 €
Herr Müller kann also maximal 4.000 € als Vorsorgeaufwendungen geltend machen, obwohl er tatsächlich 9.700 € gezahlt hat.
Beispiel 2: Selbstständiger
Frau Schmidt ist selbstständig mit folgenden Aufwendungen:
- Private Krankenversicherung: 4.800 €
- Private Pflegeversicherung: 600 €
- Rürup-Rente: 15.000 €
- Berufsunfähigkeitsversicherung: 1.200 €
Berechnung:
- Basisvorsorge: 4.800 + 600 = 5.400 € (begrenzt auf 3.700 €)
- Zusätzliche Altersvorsorge: 15.000 € (begrenzt auf 21.000 €)
- Sonstige Vorsorge: 1.200 € (voll anrechenbar, da unter 1.900 €)
- Gesamt: 3.700 + 15.000 + 1.200 = 19.900 €
Frau Schmidt kann 19.900 € geltend machen, obwohl ihr tatsächlicher Aufwand 21.600 € beträgt.
5. Strategische Überlegungen für die Steueroptimierung
Um den steuerlichen Vorteil aus Vorsorgeaufwendungen zu maximieren, sollten Steuerpflichtige folgende Punkte beachten:
- Zeitpunkt der Zahlungen: Beiträge, die noch im Dezember 2018 gezahlt wurden, können für das Steuerjahr 2018 geltend gemacht werden – auch wenn sie eigentlich für Januar 2019 bestimmt waren.
- Kombination von Vorsorgeprodukten: Die Kombination von Riester- und Rürup-Verträgen kann sinnvoll sein, um den Höchstbetrag von 21.000 € voll auszuschöpfen.
- Berufsunfähigkeitsversicherung: Diese kann als sonstige Vorsorgeaufwendung geltend gemacht werden, allerdings nur bis zu 1.900 € und nur insoweit, als die Basisvorsorge überschritten wird.
- Nachweise sammeln: Alle Belege über gezahlte Versicherungsbeiträge sollten sorgfältig aufbewahrt werden, da das Finanzamt diese im Zweifelsfall anfordern kann.
- Ehegatten-Splitting: Bei verheirateten Paaren können die Vorsorgeaufwendungen des besser verdienenden Partners dem anderen zugeordnet werden, um den steuerlichen Vorteil zu maximieren.
6. Häufige Fehler bei der Angabe von Vorsorgeaufwendungen
Bei der Angabe von Vorsorgeaufwendungen kommen immer wieder bestimmte Fehler vor, die zu Nachfragen des Finanzamts oder sogar zu Steuernachzahlungen führen können:
- Doppelte Berücksichtigung: Manche Steuerpflichtige tragen dieselben Beträge sowohl als Vorsorgeaufwendungen als auch als Werbungskosten oder Betriebsausgaben ein.
- Falsche Zuordnung: Beiträge zur privaten Haftpflichtversicherung oder Kfz-Versicherung werden fälschlicherweise als Vorsorgeaufwendungen angegeben.
- Verwechslung von Brutto- und Nettobeiträgen: Bei der gesetzlichen Krankenversicherung muss der gesamte Bruttobeitrag (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil) angegeben werden.
- Fehlende Aufteilung: Bei gemischten Versicherungen (z.B. Kapitallebensversicherungen mit Risikoanteil) muss der Vorsorgeanteil separat ausgewiesen werden.
- Überschreitung der Höchstbeträge: Manche Steuerpflichtige tragen Beträge ein, die über den gesetzlichen Höchstgrenzen liegen, in der Annahme, diese würden automatisch gekürzt.
Um diese Fehler zu vermeiden, empfiehlt es sich, entweder einen Steuerberater zu konsultieren oder eine qualifizierte Steuersoftware zu verwenden, die diese Plausibilitätsprüfungen automatisch durchführt.
7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Regelungen zu Vorsorgeaufwendungen finden sich primär in folgenden gesetzlichen Bestimmungen:
- §10 Einkommensteuergesetz (EStG) – Sonderausgaben
- §10a EStG – Altersvorsorgebeiträge
- §3 Nummer 63 EStG – Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse
- R 10.1 bis R 10.10 Einkommensteuer-Richtlinien (EStR)
Für das Jahr 2018 sind insbesondere die folgenden offiziellen Dokumente relevant:
- §10 EStG in der Fassung vom 1.1.2018 (Bundesministerium der Justiz)
- BMF-Schreiben zu Vorsorgeaufwendungen 2018 (Bundesfinanzministerium)
- Merkblatt des BZSt zu Vorsorgeaufwendungen (Bundeszentralamt für Steuern)
Diese Quellen bieten detaillierte Informationen zu den genauen Berechnungsmethoden und den anwendbaren Höchstbeträgen für das Jahr 2018.
8. Vergleich der Vorsorgeaufwendungen 2018 mit anderen Jahren
Die Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen werden regelmäßig angepasst. Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der wichtigsten Beträge in den Jahren vor und nach 2018:
| Jahr | Basisvorsorge (AN) | Basisvorsorge (Selbstst.) | Altersvorsorge | Sonstige Vorsorge |
|---|---|---|---|---|
| 2016 | 2.400 € | 3.000 € | 20.000 € | 1.900 € |
| 2017 | 2.600 € | 3.300 € | 20.000 € | 1.900 € |
| 2018 | 2.800 € | 3.700 € | 21.000 € | 1.900 € |
| 2019 | 2.800 € | 3.700 € | 23.362 € | 1.900 € |
| 2020 | 2.800 € | 3.700 € | 25.046 € | 1.900 € |
Man erkennt, dass insbesondere der Höchstbetrag für die zusätzliche Altersvorsorge seit 2018 deutlich angehoben wurde. Die Beträge für die Basisvorsorge blieben seit 2018 unverändert.
9. Besonderheiten für bestimmte Personengruppen
Für einige Personengruppen gelten besondere Regelungen bei den Vorsorgeaufwendungen:
Rentner
Rentner können ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung in voller Höhe als Vorsorgeaufwendungen geltend machen, sofern sie diese selbst tragen. Der Höchstbetrag von 2.800 € bzw. 3.700 € gilt für sie nicht. Allerdings müssen sie ihre Beiträge zur Basisvorsorge und zur zusätzlichen Altersvorsorge getrennt angeben.
Arbeitslose
Arbeitslose, die Arbeitslosengeld I beziehen, können die von der Bundesagentur für Arbeit gezahlten Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung nicht als Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Nur selbst gezahlte Beiträge (z.B. für eine private Zusatzversicherung) sind abziehbar.
Geringverdiener
Für Steuerpflichtige mit sehr geringem Einkommen kann es vorteilhaft sein, auf die Günstigerprüfung zu verzichten und stattdessen den Pauschbetrag für Vorsorgeaufwendungen in Anspruch zu nehmen. Dieser betrug 2018 1.900 € für Ledige und 3.800 € für Verheiratete.
Grenzpendler
Personen, die in Deutschland steuerpflichtig sind, aber in einem anderen Land versichert sind, können ihre im Ausland gezahlten Sozialversicherungsbeiträge unter bestimmten Voraussetzungen als Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Hier ist jedoch eine Einzelfallprüfung erforderlich.
10. Steuerliche Behandlung von Riester- und Rürup-Verträgen
Die steuerliche Behandlung von Riester- und Rürup-Verträgen weicht in einigen Punkten von der Behandlung anderer Vorsorgeaufwendungen ab:
Riester-Rente
- Die Beiträge sind als Sonderausgaben abziehbar, maximal jedoch 2.100 € pro Jahr (2018).
- Der tatsächliche Höchstbetrag hängt vom Vorjahreseinkommen ab (4% des Vorjahresbruttoeinkommens).
- Der Staat gewährt eine Grundzulage von 154 € (2018) plus ggf. Kinderzulagen.
- In der Auszahlungsphase sind die Leistungen voll steuerpflichtig.
Rürup-Rente (Basisrente)
- Die Beiträge sind als Sonderausgaben abziehbar, maximal 21.000 € (2018).
- Der abziehbare Betrag steigt jährlich an (2018: 80% der Beiträge, 2025: 100%).
- Keine staatlichen Zulagen wie bei der Riester-Rente.
- In der Auszahlungsphase sind nur der Ertragsanteil steuerpflichtig (je nach Alter des Rentners zwischen 18% und 82%).
Bei der Entscheidung zwischen Riester- und Rürup-Rente sollten Steuerpflichtige nicht nur die steuerlichen Aspekte, sondern auch die Flexibilität der Verträge und die Leistungen im Alter berücksichtigen.
11. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2018
Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2018 nachträglich einreichen oder korrigieren möchten, beachten Sie folgende praktische Tipps:
- Fristen beachten: Die reguläre Abgabefrist für die Steuererklärung 2018 war der 31. Juli 2019. Bei Steuerberatern verlängert sich diese Frist auf den 28. Februar 2020. Eine nachträgliche Abgabe ist jedoch in der Regel noch bis zu 4 Jahre möglich (bis Ende 2022).
- Elektronische Abgabe: Nutzen Sie die Möglichkeit der elektronischen Abgabe über Elster. Dies beschleunigt die Bearbeitung und reduziert Fehler.
- Belege digitalisieren: Scannen Sie alle relevanten Belege ein und bewahren Sie diese mindestens bis zum Ablauf der Festsetzungsverjährung (in der Regel 4 Jahre nach Steuerbescheid) auf.
- Vorläufige Bescheide prüfen: Wenn Sie einen vorläufigen Steuerbescheid erhalten, prüfen Sie besonders die Position der Vorsorgeaufwendungen, da hier häufig Fehler auftreten.
- Einspruch einlegen: Wenn Sie mit dem Bescheid nicht einverstanden sind, können Sie innerhalb eines Monats nach Erhalt Einspruch einlegen. Bei Vorsorgeaufwendungen lohnt sich dies oft, da die Berechnung komplex ist.
Wichtiger Hinweis: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und ersetzen keine steuerliche Beratung. Die tatsächliche steuerliche Behandlung hängt von Ihren individuellen Verhältnissen ab. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater. Die Angaben basieren auf dem Stand der Gesetzgebung für das Jahr 2018 und können sich für spätere Jahre geändert haben.