Kilometerpauschale Rechner für Leiharbeiter 2018
Berechnen Sie Ihre steuerliche Kilometerpauschale als Leiharbeiter für das Jahr 2018 gemäß den deutschen Steuerrichtlinien
Kilometerpauschale für Leiharbeiter 2018: Kompletter Leitfaden
Als Leiharbeiter in Deutschland haben Sie Anspruch auf die Kilometerpauschale (auch Entfernungspauschale genannt) für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Dieser Leitfaden erklärt alle wichtigen Aspekte der Kilometerpauschale speziell für Leiharbeiter im Jahr 2018, inklusive Berechnungsmethoden, steuerlicher Optimierungsmöglichkeiten und besonderer Regelungen für Zeitarbeitnehmer.
1. Grundlagen der Kilometerpauschale 2018
Die Kilometerpauschale ist eine steuerliche Vergütung für die Nutzung eines privaten Kraftfahrzeugs für berufliche Zwecke. Für Leiharbeiter gelten dabei einige Besonderheiten:
- Höhe der Pauschale: 0,30 € pro Kilometer (einfache Strecke) für die ersten 20 Kilometer, ab dem 21. Kilometer 0,35 €
- Maximalbetrag: Die Pauschale ist auf 4.500 € pro Jahr begrenzt (entspricht ca. 15.000 km bei 0,30 €/km)
- Steuerliche Berücksichtigung: Die Pauschale kann als Werbungskosten in der Steuererklärung geltend gemacht werden
- Nachweispflicht: Bei mehr als 15.000 km jährlich muss ein Fahrtenbuch geführt werden
2. Besonderheiten für Leiharbeiter
Leiharbeiter haben oft wechselnde Einsatzorte, was besondere Regelungen erfordert:
- Erste Tätigkeitsstätte: Bei Leiharbeitern gilt der Betrieb des Entleihers als erste Tätigkeitsstätte, nicht der Verleihbetrieb
- Wechselnde Einsatzorte: Bei häufigem Wechsel (mindestens alle 3 Monate) kann jeder neue Einsatzort als erste Tätigkeitsstätte gelten
- Doppelte Haushaltsführung: Bei Einsatzorten über 50 km entfernt kann zusätzlich die doppelte Haushaltsführung geltend gemacht werden
- Fahrtkostenübernahme: Wenn der Arbeitgeber die Fahrtkosten erstattet, kann keine Pauschale mehr steuerlich geltend gemacht werden
| Kriterium | Festangestellte | Leiharbeiter |
|---|---|---|
| Erste Tätigkeitsstätte | Fester Arbeitsort | Wechselnder Einsatzort |
| Nachweispflicht ab | 15.000 km/Jahr | 15.000 km/Jahr (pro Einsatzort) |
| Doppelte Haushaltsführung | Ab 50 km Entfernung | Ab 50 km zum Entleiherbetrieb |
| Steuerliche Optimierung | Begrenzt auf einen Arbeitsort | Möglich für mehrere Einsatzorte |
3. Berechnungsbeispiele für typische Leiharbeit-Szenarien
Die tatsächliche Höhe der Kilometerpauschale hängt von mehreren Faktoren ab. Hier einige praxisnahe Beispiele:
| Szenario | Einfache Entfernung | Arbeitstage/Monat | Monate | Jährliche Pauschale |
|---|---|---|---|---|
| Kurzzeiteinsatz (3 Monate) | 25 km | 20 | 3 | 900 € |
| Mittelfristiger Einsatz (6 Monate) | 40 km | 22 | 6 | 3.168 € |
| Langzeiteinsatz (12 Monate) | 15 km | 20 | 12 | 2.160 € |
| Wechselnde Einsatzorte (4x 3 Monate) | 30 km (Durchschnitt) | 20 | 12 (4×3) | 4.320 € |
4. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten für Leiharbeiter
Als Leiharbeiter können Sie durch geschickte Planung Ihre steuerlichen Vorteile maximieren:
- Mehrere erste Tätigkeitsstätten: Bei häufigem Wechsel können Sie für jeden Einsatzort die Pauschale geltend machen, wenn der Einsatz mindestens 3 Monate dauert
- Kombination mit anderen Werbungskosten: Die Kilometerpauschale kann mit anderen berufsbedingten Ausgaben (z.B. Arbeitsmittel, Fortbildungskosten) kombiniert werden
- Pendlerpauschale für Familienheimfahrten: Bei wochenweiser Abwesenheit können Fahrten zum Hauptwohnsitz zusätzlich abgesetzt werden
- Elektroauto-Bonus: Bei Nutzung eines Elektrofahrzeugs entfallen die Spritkosten, die steuerliche Pauschale bleibt jedoch erhalten
- Vorweganmeldung beim Finanzamt: Bei erwarteten hohen Fahrtkosten kann eine Lohnsteuerermäßigung beantragt werden
5. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Kilometerpauschale für Leiharbeiter ist in folgenden gesetzlichen Regelungen verankert:
- § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG: Regelung der Entfernungspauschale
- R 9.5 LStR: Lohnsteuer-Richtlinien zur Kilometerpauschale
- BMF-Schreiben vom 21.09.2017: Aktuelle Auslegungsregeln für 2018
- § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG: Regelungen für doppelte Haushaltsführung
6. Häufige Fragen zur Kilometerpauschale für Leiharbeiter
Frage 1: Kann ich die Kilometerpauschale auch für Fahrten zwischen meinem Wohnort und dem Verleihbetrieb geltend machen?
Antwort: Nein, nur Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte (also zum Entleiherbetrieb) zählen. Fahrten zum Verleihbetrieb sind in der Regel nicht absetzbar, es sei denn, Sie müssen dort regelmäßig persönlich erscheinen.
Frage 2: Wie weise ich die gefahrenen Kilometer nach?
Antwort: Für bis zu 15.000 km pro Jahr reicht in der Regel eine plausible Schätzung. Darüber hinaus ist ein Fahrtenbuch erforderlich, in dem Sie Datum, Ziel, Kilometerstand und Zweck der Fahrt dokumentieren.
Frage 3: Was passiert, wenn ich während des Einsatzes umziehe?
Antwort: Bei einem Umzug ändert sich Ihre erste Tätigkeitsstätte nicht. Die Entfernung wird weiterhin vom ursprünglichen Wohnort berechnet, es sei denn, der Umzug war berufsbedingt und wurde mit dem Arbeitgeber abgestimmt.
Frage 4: Kann ich die Kilometerpauschale auch rückwirkend für vergangene Jahre geltend machen?
Antwort: Ja, Sie können die Steuererklärung für die letzten 4 Jahre (also bis 2014 für die Abgabe 2018) nachträglich einreichen oder ändern lassen, um die Kilometerpauschale geltend zu machen.
Frage 5: Wie wirkt sich die Kilometerpauschale auf meine Lohnsteuer aus?
Antwort: Die Kilometerpauschale mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen, was zu einer geringeren Lohnsteuer führt. Bei der jährlichen Steuererklärung wird der Betrag mit anderen Werbungskosten verrechnet und kann zu einer Steuererstattung führen.
7. Praktische Tipps für die Dokumentation
Eine sorgfältige Dokumentation ist essenziell, um im Falle einer Steuerprüfung die Ansprüch auf die Kilometerpauschale nachweisen zu können:
- Fahrtenbuch führen: Dokumentieren Sie jede Fahrt mit Datum, Start- und Zielort, Kilometerstand und Grund der Fahrt
- Arbeitsverträge archivieren: Bewahren Sie alle Verträge mit Entleihbetrieben auf, um die Einsatzdauer nachweisen zu können
- Google Maps-Protokolle: Drucken Sie regelmäßig Routenplanungen aus, um die Entfernungen zu belegen
- Tankquittungen sammeln: Auch wenn die Pauschale unabhängig von den tatsächlichen Kosten ist, können Tankbelege die Plausibilität Ihrer Angaben erhöhen
- Digitale Tools nutzen: Apps wie “Fahrtenbuch” oder “MileIQ” können die Dokumentation vereinfachen
8. Aktuelle Rechtsprechung und Änderungen ab 2019
Während dieser Leitfaden sich auf die Regelungen von 2018 konzentriert, gab es in den folgenden Jahren einige wichtige Änderungen:
- 2019: Die Kilometerpauschale wurde auf 0,35 € für die ersten 20 km erhöht (ab dem 21. km weiterhin 0,38 €)
- 2020: Einführung einer Mobilitätsprämie für Geringverdiener als Alternative zur Kilometerpauschale
- 2021: Die Pauschale für Fernpendler (ab 21. km) wurde auf 0,38 € erhöht
- 2022: Die 4.500 €-Grenze wurde auf 4.800 € angehoben
Für Leiharbeiter, die auch in späteren Jahren die Kilometerpauschale geltend machen wollen, ist es wichtig, diese Änderungen zu berücksichtigen. Die Grundprinzipien (Nachweispflicht, erste Tätigkeitsstätte etc.) bleiben jedoch ähnlich.
9. Alternative Verkehrsmittel und ihre steuerliche Behandlung
Nicht alle Leiharbeiter nutzen ein eigenes Auto. Auch für andere Verkehrsmittel gibt es steuerliche Regelungen:
| Verkehrsmittel | Absetzbarer Betrag | Nachweispflicht | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| Öffentliche Verkehrsmittel | Tatsächliche Kosten | Ticketnachweis | Monats- oder Jahreskarten sind besonders günstig |
| Fahrrad | 0,05 €/km (nur bei dienstlicher Nutzung) | Fahrtenbuch | Keine private Nutzung absetzbar |
| Motorrad | 0,20 €/km (bis 2017: 0,13 €) | Fahrtenbuch ab 5.000 km | Helm und Schutzkleidung zusätzlich absetzbar |
| Carsharing | Tatsächliche Kosten | Buchungsbestätigungen | Nur berufliche Fahrten absetzbar |
| Zu Fuß | Keine Pauschale | Entfernungspauschale nur bei Behinderung | Ausnahmen bei gesundheitlichen Einschränkungen |
10. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die Kilometerpauschale bietet Leiharbeitern erhebliche steuerliche Vorteile, erfordert aber sorgfältige Planung und Dokumentation. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Die Pauschale beträgt 2018 0,30 € pro Kilometer (einfache Strecke) für die ersten 20 km
- Als Leiharbeiter können Sie mehrere erste Tätigkeitsstätten haben, wenn die Einsätze mindestens 3 Monate dauern
- Die Pauschale ist auf 4.500 € pro Jahr begrenzt (ca. 15.000 km bei 0,30 €/km)
- Eine doppelte Haushaltsführung ist ab 50 km Entfernung möglich
- Sorgfältige Dokumentation (Fahrtenbuch, Verträge, Tankquittungen) ist essenziell
- Die Pauschale kann mit anderen Werbungskosten kombiniert werden
- Bei häufigen Ortswechseln lohnt sich eine individuelle Steuerberatung
Nutzen Sie den oben stehenden Rechner, um Ihre individuelle Kilometerpauschale zu berechnen. Bei komplexen Fällen oder hohen Fahrtkosten empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters mit Expertise in Leiharbeit-Fällen.
Denken Sie daran, dass die korrekte Angabe der Kilometerpauschale in Ihrer Steuererklärung nicht nur Ihre Steuerlast reduziert, sondern auch Ihre Rentenansprüche erhöhen kann, da das zu versteuernde Einkommen sinkt.