Belastungsgrenze Rechner 2018 (Steuer)
Berechnen Sie Ihre individuelle steuerliche Belastungsgrenze für das Jahr 2018 gemäß deutschem Einkommensteuerrecht
Umfassender Leitfaden: Belastungsgrenze 2018 im deutschen Steuerrecht
Die Belastungsgrenze (auch als zumutbare Eigenbelastung bezeichnet) ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht, der bestimmt, ab welchem Punkt außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden können. Dieser Leitfaden erklärt die komplexen Regelungen für das Steuerjahr 2018 und zeigt auf, wie Sie Ihre individuelle Belastungsgrenze berechnen können.
1. Definition und rechtliche Grundlagen
Die Belastungsgrenze ist in § 33 Abs. 3 des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Sie gibt vor, dass nur der Teil der außergewöhnlichen Belastungen steuerlich abziehbar ist, der die individuelle Belastungsgrenze überschreitet. Die Grenze wird als Prozentsatz des Gesamtbetrags der Einkünfte berechnet.
2. Berechnungsmethodik für 2018
Die Belastungsgrenze für 2018 staffelt sich wie folgt:
| Familienstand | Kinder | Belastungsgrenze 2018 |
|---|---|---|
| Ledig/Verheiratet (getrennt veranlagt) | Keine | 5% des Gesamtbetrags der Einkünfte |
| Ledig/Verheiratet (getrennt veranlagt) | 1 Kind | 4% des Gesamtbetrags der Einkünfte |
| Ledig/Verheiratet (getrennt veranlagt) | 2+ Kinder | 3% des Gesamtbetrags der Einkünfte |
| Verheiratet (zusammen veranlagt) | Keine | 4% des Gesamtbetrags der Einkünfte |
| Verheiratet (zusammen veranlagt) | 1 Kind | 3% des Gesamtbetrags der Einkünfte |
| Verheiratet (zusammen veranlagt) | 2+ Kinder | 2% des Gesamtbetrags der Einkünfte |
3. Praktische Beispiele zur Berechnung
Um die Anwendung zu veranschaulichen, hier zwei konkrete Beispiele:
-
Beispiel 1: Lediger Arbeitnehmer ohne Kinder
- Jahresbruttoeinkommen: 45.000 €
- Steuerklasse: I
- Belastungsgrenze: 5% von 45.000 € = 2.250 €
- Außergewöhnliche Belastungen: 3.000 € (Zahnarztkosten)
- Abziehbarer Betrag: 3.000 € – 2.250 € = 750 €
-
Beispiel 2: Verheitetes Paar mit 2 Kindern
- Gesamtbetrag der Einkünfte: 80.000 € (zusammen veranlagt)
- Belastungsgrenze: 2% von 80.000 € = 1.600 €
- Außergewöhnliche Belastungen: 5.000 € (Pflegekosten für Eltern)
- Abziehbarer Betrag: 5.000 € – 1.600 € = 3.400 €
4. Typische außergewöhnliche Belastungen 2018
Folgende Aufwendungen konnten 2018 als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden:
- Krankheitskosten: Nicht von der Krankenkasse erstattete Arztrechnungen, Medikamente, Brillen, Hörgeräte, Heilpraktikerbehandlungen (bis 2.800 € ohne Nachweis)
- Pflegekosten: Aufwendungen für die Pflege von Angehörigen oder eigene Pflegebedürftigkeit
- Bestattungskosten: Beerdigungskosten für nahe Angehörige
- Behindertenbedingte Aufwendungen: Fahrtkosten, Hilfsmittel, Wohnungsanpassungen
- Doppelte Haushaltsführung: Bei berufsbedingtem Zweitwohnsitz
- Scheidungskosten: Gerichts- und Anwaltskosten
- Schuldzinsen: Für privat veranlasste Kredite (z.B. Studienkredite)
5. Abgrenzung zu anderen Steuerbegünstigungen
Wichtig ist die Unterscheidung zwischen:
| Steuerliche Behandlung | Außergewöhnliche Belastungen | Sonderausgaben | Werbungskosten |
|---|---|---|---|
| Zweck | Zwangsläufige, unvermeidbare Aufwendungen | Private Vorsorgeaufwendungen | Berufsbedingte Ausgaben |
| Beispiele | Krankheitskosten, Pflegeaufwand | Krankenversicherungsbeiträge, Spenden | Fahrtkosten, Arbeitsmittel |
| Belastungsgrenze | Ja (wie oben beschrieben) | Nein (voll abziehbar) | Nein (Pauschbetrag 1.000 €) |
6. Rechtliche Entwicklungen und aktuelle Rechtsprechung
Für das Steuerjahr 2018 sind folgende rechtliche Aspekte besonders relevant:
- BFH-Urteil vom 12.05.2016 (VI R 14/15): Klärung der Abziehbarkeit von Aufwendungen für eine künstliche Befruchtung als außergewöhnliche Belastung
- BMF-Schreiben vom 26.03.2018: Konkretisierung der Nachweispflichten für außergewöhnliche Belastungen, insbesondere bei Krankheitskosten
- EuGH-Urteil C-201/15: Auswirkungen auf die Berücksichtigung von in anderen EU-Staaten entstandenen außergewöhnlichen Belastungen
Eine aktuelle Übersicht der Rechtsprechung findet sich auf den Seiten des Bundesfinanzhofs.
7. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2018
Bei der Geltendmachung von außergewöhnlichen Belastungen kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Fehlende Nachweise: Ohne Belege werden nur Pauschbeträge (z.B. 120 € für Medikamente) anerkannt
- Verwechslung mit Sonderausgaben: Versicherungsbeiträge gehören nicht zu den außergewöhnlichen Belastungen
- Falsche Zuordnung: Berufsbedingte Aufwendungen müssen als Werbungskosten deklariert werden
- Überschreitung der Angemessenheit: Luxusaufwendungen (z.B. teure Brillen ohne medizinische Notwendigkeit) werden nicht anerkannt
- Fristversäumnis: Außergewöhnliche Belastungen müssen im Jahr der Entstehung geltend gemacht werden
8. Optimierungsstrategien für Steuerzahler
Mit folgenden Strategien können Steuerzahler ihre Belastungsgrenze optimal nutzen:
- Bündelung von Aufwendungen: Mehrere kleinere Posten in einem Jahr geltend machen, um die Belastungsgrenze zu überschreiten
- Vorverlegung von Ausgaben: Geplante außergewöhnliche Belastungen noch im Dezember 2018 tätigen, um sie im gleichen Jahr absetzen zu können
- Dokumentation verbessern: Alle Belege systematisch sammeln und gegebenenfalls durch ärztliche Atteste ergänzen
- Zusammenveranlagung prüfen: Verheiratete Paare sollten berechnen, ob die gemeinsame Veranlagung (Steuerklasse IV/IV mit Faktor) vorteilhafter ist
- Vorsorgeaufwendungen separieren: Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge als Sonderausgaben deklarieren, um die Bemessungsgrundlage für die Belastungsgrenze zu verringern
9. Vergleich mit anderen Jahren
Die Belastungsgrenzen haben sich über die Jahre nur leicht verändert:
| Jahr | Ledig ohne Kinder | Verheiratet ohne Kinder | Mit 2 Kindern |
|---|---|---|---|
| 2016 | 5% | 4% | 2% |
| 2017 | 5% | 4% | 2% |
| 2018 | 5% | 4% | 2% |
| 2019 | 5% | 4% | 1% |
| 2020 | 5% | 4% | 1% |
Ab 2019 wurde die Belastungsgrenze für Familien mit zwei oder mehr Kindern von 2% auf 1% gesenkt, was die steuerliche Entlastung erhöht hat.
10. Wissenschaftliche Einordnung und Kritik
Die Regelung der außergewöhnlichen Belastungen wird in der steuerwissenschaftlichen Literatur unterschiedlich bewertet:
- Vorteil: Sozialer Ausgleich für unvermeidbare Sonderbelastungen (vgl. Tax Policy Center)
- Kritikpunkte:
- Komplexität der Berechnung führt zu Fehlanwendungen
- Pauschalisierte Grenzen berücksichtigen individuelle Lebensumstände unzureichend
- Bürokratischer Aufwand für Nachweise
- Ungleiche Behandlung von ähnlichen Aufwandsposten (z.B. Krankheitskosten vs. Vorsorgeaufwendungen)
Eine fundierte Analyse der deutschen Steuerprogression findet sich in der Studie “Steuerliche Belastung von Familien in Deutschland” des ifo Instituts (2018).
11. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2018
Für die Abgabe der Steuererklärung 2018 (Frist: 31.07.2022 bei elektronischer Abgabe) sollten Steuerpflichtige folgende Punkte beachten:
- Elektronische Abgabe nutzen: Die Frist verlängert sich automatisch bis 31.07.2022 (bei Papierabgabe nur bis 31.10.2019)
- Vorausgefüllte Steuererklärung prüfen: Das Finanzamt stellt seit 2018 vorbefüllte Daten bereit – diese sollten auf Vollständigkeit geprüft werden
- Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” sorgfältig ausfüllen: Alle relevanten Posten in Zeile 66-76 eintragen
- Belege digital archivieren: Seit 2017 müssen Belege nur noch auf Anfrage vorgelegt werden, sollten aber 6 Jahre aufbewahrt werden
- Steuerberater konsultieren: Bei komplexen Fällen (z.B. Selbstständigkeit, internationale Einkünfte) lohnt sich professionelle Hilfe
12. Ausblick: Entwicklungen seit 2018
Seit dem Steuerjahr 2018 haben sich folgende relevante Änderungen ergeben:
- 2019: Einführung des Baukindergelds (bis 12.000 € pro Kind), das als steuerfreie Leistung die zu versteuernden Einkünfte mindert
- 2020: Anhebung des Grundfreibetrags auf 9.408 € (2018: 9.000 €)
- 2021: Digitalisierung der Steuererklärung durch die Einführung der “Steuer-App” des Bundes
- 2022: Inflationsausgleich durch Anpassung der Tarifeckwerte
- 2023: Einführung des Bürgergelds, das Auswirkungen auf die Berücksichtigung von Sozialleistungen hat
Diese Entwicklungen zeigen, dass sich die steuerliche Behandlung von außergewöhnlichen Belastungen kontinuierlich weiterentwickelt. Für aktuelle Steuerjahre sollten daher immer die jeweils geltenden Regelungen geprüft werden.
Fazit: Optimale Nutzung der Belastungsgrenze 2018
Die korrekte Berechnung und Anwendung der Belastungsgrenze kann zu erheblichen Steuervorteilen führen. Besonders für Familien mit Kindern oder Steuerpflichtige mit hohen Krankheitskosten lohnt sich eine detaillierte Prüfung. Nutzen Sie unseren Rechner, um Ihre individuelle Belastungsgrenze für 2018 zu ermitteln, und beachten Sie die folgenden Kernpunkte:
- Dokumentieren Sie alle außergewöhnlichen Belastungen sorgfältig
- Prüfen Sie, ob die Zusammenveranlagung mit Ihrem Ehepartner vorteilhaft ist
- Nutzen Sie die Möglichkeit, Aufwendungen in ein Jahr zu bündeln
- Beachten Sie die unterschiedlichen Prozentsätze je nach Familienstand und Kinderzahl
- Ziehen Sie bei komplexen Fällen professionelle Steuerberatung hinzu
Mit der richtigen Strategie können Sie Ihre Steuerlast 2018 deutlich reduzieren und von den gesetzlichen Entlastungsmöglichkeiten optimal profitieren.