Ehegattensplitting Rechner 2018
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Ihre Steuerersparnis durch Ehegattensplitting 2018
Ehegattensplitting 2018: Alles was Sie wissen müssen
Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheiratete Paare steuerlich begünstigt. Im Jahr 2018 gab es einige Besonderheiten, die es zu beachten gilt. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zum Ehegattensplitting 2018 – von den Grundlagen bis zu praktischen Berechnungsbeispielen.
Was ist das Ehegattensplitting?
Das Ehegattensplitting ist ein steuerliches Verfahren, bei dem die Einkommen beider Ehepartner zusammengerechnet und dann halbiert werden. Auf diese hälftige Summe wird dann die Steuer berechnet, die anschließend verdoppelt wird. Dieses Verfahren führt in den meisten Fällen zu einer Steuerersparnis gegenüber der getrennten Veranlagung.
Voraussetzungen für das Ehegattensplitting 2018
Um im Jahr 2018 das Ehegattensplitting in Anspruch nehmen zu können, mussten folgende Voraussetzungen erfüllt sein:
- Die Ehepartner mussten im Veranlagungszeitraum 2018 verheiratet sein
- Es durfte keine dauernde Trennung vorliegen
- Mindestens ein Ehepartner musste unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein
- Beide Ehepartner mussten der gemeinsamen Veranlagung zustimmen
Steuerklassenkombinationen 2018
Für das Jahr 2018 gab es verschiedene Steuerklassenkombinationen, die sich auf die monatliche Lohnsteuer auswirkten:
| Kombination | Beschreibung | Typische Anwendung |
|---|---|---|
| III/V | Ein Partner in Klasse III (geringere Steuer), einer in Klasse V (höhere Steuer) | Wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere |
| IV/IV | Beide Partner in Klasse IV (gleiche Steuerlast wie bei Einzelveranlagung) | Wenn beide Partner ähnlich viel verdienen |
| IV/IV mit Faktor | Beide in Klasse IV, aber mit Faktor zur Berücksichtigung des Splittingvorteils | Wenn beide Partner arbeiten und der Splittingvorteil bereits im Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden soll |
Berechnung des Splittingvorteils 2018
Die Berechnung des Ehegattensplittings erfolgt in mehreren Schritten:
- Zusammenrechnen der Einkommen: Die zu versteuernden Einkommen beider Partner werden addiert.
- Halbierung der Summe: Die Summe wird durch zwei geteilt.
- Steuerberechnung auf die Hälfte: Auf das halbierte Einkommen wird die Einkommensteuer nach dem Grundtarif 2018 berechnet.
- Verdopplung der Steuer: Die berechnete Steuer wird verdoppelt.
- Vergleich mit Einzelveranlagung: Die so berechnete Steuer wird mit der Steuer verglichen, die bei getrennter Veranlagung anfiele.
- Ermittlung des Vorteils: Die Differenz zwischen der Steuer bei Splittingveranlagung und der Summe der Steuern bei Einzelveranlagung ergibt den Splittingvorteil.
Kinderfreibeträge im Ehegattensplitting 2018
Für jedes Kind konnten im Jahr 2018 folgende Freibeträge geltend gemacht werden:
- Kinderfreibetrag: 4.788 € pro Kind (für beide Eltern zusammen)
- Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 € pro Kind
- Gesamtfreibetrag pro Kind: 7.428 €
Diese Freibeträge wurden bei der Berechnung des zu versteuernden Einkommens berücksichtigt und minderten so die Steuerlast.
Grenzen und Kritik am Ehegattensplitting
Obwohl das Ehegattensplitting für viele Ehepaare steuerliche Vorteile bringt, gibt es auch Kritikpunkte:
Vorteile
- Steuerersparnis für Paare mit unterschiedlichen Einkommen
- Förderung der Familiengründung durch steuerliche Entlastung
- Vereinfachung der Steuererklärung für verheiratete Paare
- Berücksichtigung der gemeinsamen Lebensführung
Nachteile/Kritik
- Benachteiligung von Alleinerziehenden
- Geringere steuerliche Anreize für Zweitverdiener (insbesondere Frauen)
- Komplexität bei der Wahl der richtigen Steuerklasse
- Ungleiche Verteilung der Steuervorteile je nach Einkommensverhältnis
Praktische Beispiele für 2018
Um die Wirkung des Ehegattensplittings zu veranschaulichen, hier zwei Beispiele:
| Veranlagungsart | Zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer 2018 |
|---|---|---|
| Einzelveranlagung | 50.000 € / 0 € | 8.184 € / 0 € = 8.184 € |
| Zusammenveranlagung (Splitting) | (50.000 € + 0 €)/2 = 25.000 € | 2 × 2.864 € = 5.728 € |
| Steuerersparnis | 2.456 € | |
| Veranlagungsart | Zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer 2018 |
|---|---|---|
| Einzelveranlagung | 60.000 € / 30.000 € | 12.492 € / 2.864 € = 15.356 € |
| Zusammenveranlagung (Splitting) | (60.000 € + 30.000 €)/2 = 45.000 € | 2 × 6.576 € = 13.152 € |
| Steuerersparnis | 2.204 € | |
Rechtliche Grundlagen 2018
Das Ehegattensplitting ist in folgenden gesetzlichen Bestimmungen geregelt:
- § 26 EStG (Einkommensteuergesetz) – Zusammenveranlagung von Ehegatten
- § 26b EStG – Besonderheiten bei dauernd getrennten Ehegatten
- § 32a EStG – Grundtarif (relevant für die Splittingberechnung)
Für das Jahr 2018 waren insbesondere die folgenden steuerlichen Rahmenbedingungen relevant:
- Grundfreibetrag: 8.820 € (für Ledige), 17.640 € (für Verheiratete)
- Spitzensteuersatz: 42 % (ab 54.058 € für Ledige, 108.116 € für Verheiratete)
- Reichensteuer: 45 % (ab 256.304 € für Ledige, 512.608 € für Verheiratete)
Häufige Fragen zum Ehegattensplitting 2018
1. Können auch gleichgeschlechtliche Ehepaare das Ehegattensplitting nutzen?
Ja, seit der Einführung der “Ehe für alle” am 1. Oktober 2017 konnten auch gleichgeschlechtliche Ehepaare ab dem Veranlagungszeitraum 2018 das Ehegattensplitting in Anspruch nehmen.
2. Was passiert bei Trennung im Laufe des Jahres?
Wenn die Ehepartner sich im Jahr 2018 getrennt haben, konnte das Ehegattensplitting nur dann in Anspruch genommen werden, wenn die Trennung nicht dauernd war oder wenn beide Partner der Zusammenveranlagung zustimmten. Bei dauernder Trennung ab dem Trennungsmonat war nur noch eine Einzelveranlagung möglich.
3. Wie wirkt sich das Ehegattensplitting auf andere Sozialleistungen aus?
Das zu versteuernde Einkommen, das durch das Ehegattensplitting reduziert wird, kann sich auf verschiedene Sozialleistungen auswirken. Beispielsweise kann ein niedrigeres zu versteuerndes Einkommen zu höheren Ansprüchen auf Wohngeld oder anderen einkommensabhängigen Leistungen führen.
Alternativen zum Ehegattensplitting
In einigen Fällen kann es sinnvoller sein, auf das Ehegattensplitting zu verzichten:
- Getrennte Veranlagung: Kann sinnvoll sein, wenn ein Partner hohe Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen hat, die bei getrennter Veranlagung höher angerechnet werden.
- Einzelveranlagung mit Steuerklasse I: Für den Fall, dass ein Partner keine Einkünfte hat und der andere in Steuerklasse I bleibt.
- Steuerklasse IV/IV mit Faktor: Eine Alternative, bei der der Splittingvorteil bereits im Lohnsteuerabzug berücksichtigt wird.
Steuererklärung 2018: Fristen und Besonderheiten
Für die Steuererklärung 2018 galten folgende Fristen:
- Abgabefrist: 31. Juli 2019 (für selbst vorbereitete Erklärungen)
- Verlängerungsmöglichkeit: Bis zum 28. Februar 2020 bei Einschaltung eines Steuerberaters
- Elektronische Abgabe: Seit 2018 war die elektronische Abgabe für viele Steuerpflichtige verpflichtend
Besonderheiten bei der Steuererklärung 2018:
- Erstmalige Berücksichtigung der “Ehe für alle”
- Anpassungen bei den Vorsorgepauschalen
- Neue Regelungen zur Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Zusammenfassung und Ausblick
Das Ehegattensplitting bleibt auch im Jahr 2018 ein wichtiges Instrument der steuerlichen Entlastung für verheiratete Paare. Besonders profitieren Paare mit unterschiedlichen Einkommen, während bei ähnlichen Einkommen der Splittingvorteil geringer ausfällt. Die Entscheidung für oder gegen das Ehegattensplitting sollte immer individuell getroffen werden, wobei auch Faktoren wie Kinderfreibeträge, Werbungskosten und andere steuerliche Besonderheiten berücksichtigt werden sollten.
Für eine optimale Steuerplanung empfiehlt es sich, verschiedene Szenarien durchzurechnen und gegebenenfalls professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen. Unser Rechner hilft Ihnen, eine erste Einschätzung Ihres möglichen Splittingvorteils für das Jahr 2018 zu erhalten.
Weiterführende Informationen und Quellen
Für detailliertere Informationen zum Ehegattensplitting 2018 empfehlen wir folgende offizielle Quellen: