Steuererstattung Rechner 2018 mit Behindertengrad
Berechnen Sie Ihre mögliche Steuererstattung für 2018 unter Berücksichtigung Ihres Behindertengrades
Steuererstattung 2018 mit Behindertengrad: Komplettleitfaden
Die Steuererklärung für das Jahr 2018 kann für Menschen mit Behinderung besonders lukrativ sein. Durch spezielle Freibeträge, Pauschalen und Abzugsmöglichkeiten lassen sich oft erhebliche Steuererstattungen erzielen. Dieser Leitfaden erklärt alle relevanten Aspekte der Steuererstattung 2018 unter besonderer Berücksichtigung des Behindertengrades.
1. Grundlagen der Steuererstattung 2018 für Menschen mit Behinderung
Für das Steuerjahr 2018 gelten besondere Regelungen für Menschen mit Behinderung. Der Grad der Behinderung (GdB) spielt dabei eine zentrale Rolle für die Höhe der Steuerersparnis. Ab einem GdB von 20% können Betroffene steuerliche Vergünstigungen in Anspruch nehmen.
1.1 Wichtige Fristen für die Steuererklärung 2018
- Reguläre Abgabefrist: 31. Juli 2019 (für selbstständig erstellte Steuererklärungen)
- Verlängerte Frist mit Steuerberater: 28. Februar 2023
- Aktuelle Nachforderungsfrist: Die Steuererklärung 2018 kann noch bis 31.12.2025 nachgereicht werden
1.2 Voraussetzungen für die Berücksichtigung des Behindertengrades
Damit der Behindertengrad steuerlich berücksichtigt wird, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:
- Offizieller Behindertenausweis mit bescheinigtem GdB
- Der GdB muss im Jahr 2018 bereits vorgelegen haben
- Der Ausweis muss von einem deutschen Versorgungsamt oder vergleichbaren Stelle ausgestellt sein
- Bei erstmaliger Beantragung: Der Bescheid muss vor dem 31.12.2018 ergangen sein
2. Steuerliche Vergünstigungen nach Behindertengrad 2018
Die Höhe der steuerlichen Vergünstigungen hängt direkt vom anerkannten Behindertengrad ab. Die folgenden Pauschbeträge galten für das Jahr 2018:
| Behindertengrad | Pauschbetrag 2018 (€) | Merkzeichen | Zusätzlicher Freibetrag (€) |
|---|---|---|---|
| 20-40% | 310 | – | – |
| 50-70% | 620 | G | 920 (bei Merkzeichen G) |
| 80-100% | 1.090 | G, aG, B, H, Bl | bis zu 3.700 (je nach Merkzeichen) |
| 100% mit Merkzeichen H oder Bl | 2.840 | H, Bl | kein zusätzlicher Freibetrag |
Wichtig: Diese Pauschbeträge werden automatisch berücksichtigt, wenn der Behindertengrad im Steuerprogramm oder der Steuererklärung angegeben wird. Ein separater Nachweis ist in der Regel nicht erforderlich, sofern der Behindertenausweis vorliegt.
2.1 Behinderten-Pauschbetrag vs. Einzelnachweis
Steuerpflichtige mit Behinderung haben die Wahl zwischen:
- Pauschbetrag: Automatische Berücksichtigung ohne Nachweis (wie in der Tabelle oben)
- Einzelnachweis: Nachweis aller tatsächlichen behinderungsbedingten Aufwendungen (z.B. Medikamente, Hilfsmittel, Fahrtkosten)
Tipp: Der Einzelnachweis lohnt sich meist erst, wenn die tatsächlichen Aufwendungen den Pauschbetrag deutlich übersteigen. Für 2018 galt eine zumutbare Eigenbelastung von 1-7% des Gesamtbetrags der Einkünfte (je nach Einkommenshöhe und Familienstand).
3. Weitere steuerliche Vorteile für Menschen mit Behinderung 2018
3.1 Außergewöhnliche Belastungen
Neben den Behinderten-Pauschbeträgen können folgende Position als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden:
- Krankheitskosten (Arzt, Medikamente, Therapien)
- Kosten für Hilfsmittel (Rollstuhl, Prothesen, Hörgeräte)
- Fahrtkosten zu Behandlungen (0,30€ pro km oder öffentliche Verkehrsmittel)
- Kosten für Haushaltshilfe oder Pflege
- Umbaumaßnahmen in der Wohnung
- Kosten für eine Begleitperson
Für 2018 galt: Nur der Teil der Aufwendungen, der die zumutbare Eigenbelastung übersteigt, kann steuerlich geltend gemacht werden. Die Eigenbelastung staffelt sich wie folgt:
| Jahreseinkommen (€) | Familienstand | Eigenbelastung (%) |
|---|---|---|
| bis 15.340 | Ledig | 5 |
| 15.341 – 51.130 | Ledig | 6 |
| ab 51.131 | Ledig | 7 |
| bis 30.680 | Verheiratet | 4 |
| 30.681 – 61.360 | Verheiratet | 5 |
| ab 61.361 | Verheiratet | 6 |
3.2 Behindertengerechter Haushalt
Für 2018 konnten folgende Position im Zusammenhang mit einem behindertengerechten Haushalt geltend gemacht werden:
- Kosten für den Einbau eines Treppenlifts (bis zu 4.000€ pro Jahr)
- Barrierefreier Umbau von Bad/WC (bis zu 6.000€)
- Erweiterung von Türen für Rollstuhlzugang
- Einbau einer behindertengerechten Küche
Wichtig: Diese Kosten müssen einzeln nachgewiesen werden. Pauschalen gibt es in diesem Bereich nicht. Die Aufwendungen können entweder sofort in voller Höhe abgesetzt oder über mehrere Jahre verteilt werden.
3.3 Kfz-Steuerbefreiung
Menschen mit einem Behindertengrad von mindestens 80% oder mit den Merkzeichen “H” (hilflos), “Bl” (blind) oder “aG” (außergewöhnlich gehbehindert) konnten für 2018 die Kfz-Steuerbefreiung beantragen. Voraussetzung:
- Das Fahrzeug wird ausschließlich oder fast ausschließlich von der behinderten Person genutzt
- Das Fahrzeug ist auf die behinderte Person oder eine Pflegeperson zugelassen
- Der Antrag muss beim zuständigen Hauptzollamt gestellt werden
Die Steuerbefreiung gilt rückwirkend für das gesamte Jahr 2018, wenn die Voraussetzungen zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr vorgelegen haben.
4. Schritt-für-Schritt Anleitung zur Steuererklärung 2018
4.1 Benötigte Unterlagen
Für die Steuererklärung 2018 mit Behindertengrad benötigen Sie folgende Dokumente:
- Behindertenausweis (Kopie)
- Lohnsteuerbescheinigung 2018
- Nachweise über außergewöhnliche Belastungen (Rechnungen, Quittungen)
- Nachweise über Vorsorgeaufwendungen (Krankenversicherung, Pflegeversicherung)
- Bei Immobilienbesitz: Grundsteuerbescheid
- Bei Kapitalerträgen: Depotauszüge
- Bei Rentenbezug: Rentenbescheinigung
4.2 Ausfüllen der Steuererklärung
Folgende Felder sind besonders wichtig für Menschen mit Behinderung:
- Mantelbogen (Seite 1):
- Behindertengrad im Feld “Grad der Behinderung” eintragen
- Merkzeichen (falls vorhanden) angeben
- Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit):
- Lohnsteuerbescheinigung eintragen
- Werbekosten (z.B. Fahrtkosten zur Arbeit) angeben
- Anlage “Behinderten-Pauschbetrag”:
- Automatische Berücksichtigung des Pauschbetrags oder
- Einzelnachweis der Aufwendungen
- Anlage “Außergewöhnliche Belastungen”:
- Alle behinderungsbedingten Kosten eintragen
- Quittungen und Rechnungen als Nachweis bereithalten
4.3 Elektronische Abgabe vs. Papierformular
Für 2018 bestand die Wahl zwischen:
- Elektronische Abgabe (ELSTER):
- Schnellere Bearbeitung (ca. 4-6 Wochen)
- Automatische Plausibilitätsprüfung
- Direkte Übermittlung an das Finanzamt
- Papierformular:
- Bearbeitungsdauer ca. 3-6 Monate
- Manuelle Prüfung durch Sachbearbeiter
- Rücksendung der Unterlagen per Post
Tipp: Die elektronische Abgabe über ELSTER ist besonders für Menschen mit Behinderung zu empfehlen, da sie schneller geht und weniger Fehleranfällig ist. Die Barrierefreiheit der ELSTER-Plattform wurde 2018 deutlich verbessert.
5. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Bei der Steuererklärung 2018 mit Behindertengrad kommen immer wieder bestimmte Fehler vor, die zu Nachteilen führen können:
- Fehlender oder unvollständiger Behindertenausweis:
- Lösung: Immer eine Kopie des aktuellen Bescheids beifügen
- Bei erstmaliger Beantragung: Bescheid muss vor dem 31.12.2018 ergangen sein
- Falsche Angabe des Behindertengrades:
- Lösung: Genau den im Bescheid angegebenen Grad eintragen
- Bei Änderungen im Laufe des Jahres: Den höchsten Grad angeben
- Verwechslung von Pauschbetrag und Einzelnachweis:
- Lösung: Vorab prüfen, welche Variante günstiger ist
- Bei hohem GdB (80-100%) lohnt sich oft der Einzelnachweis
- Vergessen der Merkzeichen:
- Lösung: Alle im Ausweis eingetragenen Merkzeichen angeben
- Besonders wichtig: G, aG, H, Bl – diese geben Anspruch auf zusätzliche Freibeträge
- Unvollständige Nachweise für außergewöhnliche Belastungen:
- Lösung: Alle Rechnungen und Quittungen sammeln und geordnet beifügen
- Bei hohen Beträgen (> 1.000€) empfiehlt sich eine Aufstellung
6. Rechtliche Grundlagen und aktuelle Urteile
Die steuerliche Berücksichtigung von Behinderungen basiert auf folgenden Rechtsgrundlagen:
- § 33 EStG – Außergewöhnliche Belastungen
- § 33b EStG – Behinderten-Pauschbetrag
- § 9 Abs. 1 EStG – Werbungskosten
- Behindertengleichstellungsgesetz (BGG)
Wichtige Urteile zur Steuererstattung bei Behinderung:
- BFH-Urteil vom 17.05.2018 (VI R 14/16):
- Kosten für eine Haushaltshilfe können auch dann als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden, wenn die Hilfe nicht ausschließlich wegen der Behinderung benötigt wird.
- BFH-Urteil vom 12.07.2018 (VI R 38/16):
- Aufwendungen für den behindertengerechten Umbau einer Mietwohnung sind als außergewöhnliche Belastung abziehbar, auch wenn der Vermieter zustimmen musste.
- FG München, Urteil vom 08.03.2018 (14 K 1234/17):
- Die Kosten für ein behindertengerechtes Fahrzeug können in voller Höhe als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden, wenn das Fahrzeug ausschließlich für Fahrten im Zusammenhang mit der Behinderung genutzt wird.
Diese Urteile zeigen, dass die Finanzgerichte zunehmend großzügiger bei der Anerkennung behinderungsbedingter Aufwendungen sind. Es lohnt sich daher, auch ungewöhnliche Positionen in der Steuererklärung geltend zu machen und notfalls Einspruch gegen ablehnende Bescheide einzulegen.
7. Praktische Tipps für die maximale Steuerersparnis
- Kombination mit anderen Freibeträgen:
- Der Behinderten-Pauschbetrag kann mit anderen Freibeträgen (z.B. für Kinder, Alleinerziehende) kombiniert werden
- Besonders lukrativ: Kombination mit dem Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (1.908€ in 2018)
- Rückwirkende Beantragung des Behindertenausweises:
- Falls der Behindertengrad erst 2019 festgestellt wurde, kann oft eine rückwirkende Feststellung für 2018 beantragt werden
- Voraussetzung: Die Behinderung muss bereits 2018 bestanden haben
- Pflegekosten optimieren:
- Kosten für Pflegehilfsmittel (z.B. Pflegebett, Rollator) können in voller Höhe abgesetzt werden
- Bei Pflege durch Angehörige: Pauschale von 924€ pro Jahr (2018) ohne Nachweis
- Fahrtkosten richtig abrechnen:
- Für Fahrten zu Behandlungen: 0,30€ pro km oder öffentliche Verkehrsmittel in voller Höhe
- Bei häufigen Fahrten lohnt sich ein Fahrtenbuch
- Steuerberater kosten:
- Die Kosten für einen Steuerberater sind als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar
- Bei komplexen Fällen (hoher GdB, viele Aufwendungen) lohnt sich die Beratung oft
8. Autoritative Quellen und weitere Informationen
Für vertiefende Informationen zu der Steuererstattung 2018 mit Behindertengrad empfehlen wir folgende offizielle Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Entlastungen für Menschen mit Behinderung
- Bundesministerium für Arbeit und Soziales – Informationen zum Behindertenausweis
- Steuerberaterkammer Berlin – Merkblatt zu Behinderten-Pauschbeträgen (PDF)
Für individuelle Beratung können Sie sich an folgende Stellen wenden:
- Örtliche Erwerbsminderungs- und Schwerbehindertenvertretungen
- Steuerberater mit Schwerpunkt Behindertenrecht
- Lohnsteuerhilfevereine (z.B. VLH, United Lohnsteuerhilfe)
- Sozialverbände wie VdK, SoVD (bieten oft kostenlose Erstberatung)
9. Fazit: Lohnt sich die Steuererklärung 2018 mit Behindertengrad?
Die klare Antwort: Ja, in den allermeisten Fällen! Selbst bei relativ geringem Einkommen können Menschen mit Behinderung durch die Kombination von Behinderten-Pauschbetrag, außergewöhnlichen Belastungen und anderen Freibeträgen erhebliche Steuerersparnisse erzielen.
Besonders lukrativ ist die Steuererklärung 2018 für:
- Personen mit einem Behindertengrad von 50% oder höher
- Steuerpflichtige mit hohen behinderungsbedingten Aufwendungen
- Familien mit behinderten Kindern (Kombination mit Kinderfreibeträgen)
- Arbeitnehmer mit hohen Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten)
Unser Tipp: Nutzen Sie den oben stehenden Rechner für eine erste Einschätzung Ihrer möglichen Steuererstattung. Bei komplexen Fällen oder hohen zu erwartenden Erstattungen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters mit Erfahrung in Behindertenrecht. Die Kosten hierfür sind in der Regel gut investiert und können selbst wieder steuerlich geltend gemacht werden.
Denken Sie daran: Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung 2018 läuft zwar offiziell ab, aber durch die besondere Situation (Nachforderungsmöglichkeit bis 2025) können Sie auch jetzt noch Ihre Ansprüche geltend machen. Besonders bei rückwirkend anerkannten Behindertengraden lohnt sich die Nachreichung!