Steuererstattung 2018 Splittingverfahren Rechner
Umfassender Leitfaden: Steuererstattung 2018 mit Splittingverfahren
Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheirateten Paaren erhebliche Steuervorteile bieten kann. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, wie das Splittingverfahren 2018 funktioniert, wer davon profitiert und wie Sie Ihre mögliche Steuerersparnis maximieren können.
1. Grundprinzip des Splittingverfahrens 2018
Beim Ehegattensplitting werden die Einkommen beider Partner zusammengerechnet und durch zwei geteilt. Auf dieses fiktive “halbe” Einkommen wird dann die Steuer berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Dies führt besonders dann zu Steuervorteilen, wenn die Partner unterschiedliche Einkommen haben.
Voraussetzungen für das Splittingverfahren 2018:
- Die Ehepartner müssen verheiratet sein und zusammen veranlagt werden
- Mindestens ein Partner muss unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein
- Die Ehe muss im Veranlagungszeitraum 2018 bestanden haben (auch bei Trennung im Laufe des Jahres)
- Keine dauernde Trennung am 31.12.2018 (bei Trennung im Laufe des Jahres ist Splitting noch möglich)
2. Steuerklassenkombinationen und ihre Auswirkungen
Die Wahl der richtigen Steuerklasse kann die monatliche Lohnsteuerbelastung beeinflussen. Für 2018 galten folgende Kombinationen für verheiratete Paare:
| Kombination | Beschreibung | Vorteile | Nachteile |
|---|---|---|---|
| IV/IV | Beide Partner in Klasse IV | Gleiche monatliche Belastung | Keine steuerlichen Vorteile während des Jahres |
| III/V | Ein Partner in III, einer in V | Höheres Nettoeinkommen für den besser verdienenden Partner | Starker Unterschied in den monatlichen Nettoeinkommen |
| IV/IV mit Faktor | Klasse IV mit Faktorverfahren | Ausgleich der Steuerlast während des Jahres | Komplexere Berechnung erforderlich |
Wichtig: Die Wahl der Steuerklasse beeinflusst nur die vorläufige Lohnsteuer. Die endgültige Steuer wird erst bei der Veranlagung mit dem Splittingverfahren berechnet. Ein Wechsel der Steuerklasse ist einmal pro Jahr möglich (Frist: 30.11. des Vorjahres für das folgende Jahr).
3. Berechnung der Steuerersparnis 2018
Die mögliche Ersparnis durch das Splittingverfahren hängt von mehreren Faktoren ab:
- Einkommensunterschied: Je größer der Unterschied zwischen den Einkommen, desto höher die Ersparnis
- Gesamtbruttoeinkommen: Bei sehr hohen Einkommen sinkt der prozentuale Vorteil
- Kinderfreibeträge: Diese werden beim Splitting verdoppelt
- Sonderausgaben: Werbungskosten, Vorsorgeaufwendungen etc. mindern das zu versteuernde Einkommen
| Einkommen Partner 1 | Einkommen Partner 2 | Geschätzte Ersparnis 2018 | Durchschnittl. Steuersatz |
|---|---|---|---|
| 50.000 € | 20.000 € | 1.800 € – 2.200 € | ~18% |
| 70.000 € | 30.000 € | 3.200 € – 3.800 € | ~22% |
| 100.000 € | 10.000 € | 5.500 € – 6.500 € | ~28% |
| 60.000 € | 50.000 € | 800 € – 1.200 € | ~25% |
Diese Werte sind Richtwerte. Die genaue Berechnung hängt von vielen individuellen Faktoren ab, die unser Rechner berücksichtigt.
4. Kinderfreibeträge und ihre Auswirkungen 2018
Für jedes Kind stehen Eltern folgende Freibeträge zu (2018):
- Kinderfreibetrag: 4.788 € (pro Elternteil: 2.394 €)
- Freibetrag für Betreuung/Erziehung/Ausbildung: 2.640 € (pro Elternteil: 1.320 €)
- Gesamt: 7.428 € pro Kind (3.714 € pro Elternteil)
Beim Splittingverfahren werden diese Freibeträge verdoppelt, was zu einer zusätzlichen Steuerersparnis führt. Ab dem dritten Kind erhöht sich der Kinderfreibetrag um 240 € pro Kind.
5. Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
Folgende Posten können das zu versteuernde Einkommen mindern und damit die Steuerersparnis erhöhen:
- Vorsorgeaufwendungen: Kranken-, Pflege-, Renten-, Arbeitslosenversicherung
- Altersvorsorgebeiträge: Riester-Rente, Rürup-Rente
- Spenden: Anerkannte gemeinnützige Organisationen
- Ausbildungskosten: Fortbildung, Studium
- Behinderten-Pauschbetrag: Bei Schwerbehinderung
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% von max. 20.000 €
- Handwerkerleistungen: 20% von max. 6.000 €
Tipp: Sammeln Sie alle Belege sorgfältig! Viele Ausgaben können erst in der Steuererklärung geltend gemacht werden und sind nicht automatisch in der Lohnsteuerkarte berücksichtigt.
6. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2018
Die Kirchensteuer wird auf die festgesetzte Einkommensteuer erhoben:
- 8% in Bayern und Baden-Württemberg
- 9% in allen anderen Bundesländern
Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5% der Einkommensteuer. Beide Abgaben mindern die mögliche Ersparnis durch das Splittingverfahren.
7. Praktische Tipps zur Maximierung Ihrer Steuerersparnis
- Fristen beachten: Die Steuererklärung für 2018 muss bis zum 31.12.2022 abgegeben werden (reguläre Frist war 31.07.2019, aber durch Corona verlängert)
- Ehegatten-Splitting auch bei Trennung: Selbst bei Trennung im Laufe des Jahres 2018 kann das Splittingverfahren angewendet werden, wenn die Ehe am 31.12.2018 noch bestand
- Nachzahlungen vermeiden: Bei großen Einkommensunterschieden kann die Kombination III/V zu hohen Nachzahlungen führen. Ein Wechsel zu IV/IV mit Faktor kann helfen
- Kinderbetreuungskosten: Bis zu 4.000 € pro Kind können als Sonderausgaben abgesetzt werden
- Homeoffice-Pauschale: Auch für 2018 können 5 € pro Tag (max. 120 Tage) ohne Nachweis geltend gemacht werden
- Berufsbedingte Umzugskosten: Bei Umzug aus beruflichen Gründen können viele Kosten abgesetzt werden
8. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden
- Falsche Steuerklasse: Viele Paare bleiben in der Standardkombination IV/IV, obwohl III/V oder der Faktor günstiger wäre
- Verspätete Abgabe: Bei zu später Abgabe verfallen mögliche Erstattungsansprüche
- Unvollständige Angaben: Vergessene Sonderausgaben oder Freibeträge mindern die Erstattung
- Falsche Bankverbindung: Die Erstattung wird nur übermittelt, wenn die IBAN korrekt ist
- Keine Belege: Ohne Nachweise werden viele Ausgaben nicht anerkannt
9. Rechtliche Grundlagen des Splittingverfahrens
Das Ehegattensplitting ist in folgenden Gesetzen geregelt:
- § 26 EStG – Veranlagung von Ehegatten
- § 26b EStG – Besonderheiten bei dauernd getrennten Ehegatten
- § 32a EStG – Tarifvorschrift für die Einkommensteuer
- § 39f EStG – Steuerklassenwahl
Das Bundesverfassungsgericht hat das Splittingverfahren in mehreren Urteilen bestätigt (z.B. 1 BvL 12/07 vom 07.05.2013), da es als verfassungsgemäße Förderung der Ehe angesehen wird.
10. Alternativen zum Splittingverfahren
In bestimmten Fällen kann eine getrennte Veranlagung sinnvoll sein:
- Bei sehr hohen Einkommensunterschieden und hohen Werbungskosten des besser verdienenden Partners
- Wenn ein Partner im Ausland lebt und dort besteuert wird
- Bei besonderen Verlustsituationen
Achtung: Eine getrennte Veranlagung muss für das gesamte Jahr gelten und kann nicht rückwirkend geändert werden.
11. Steuererstattung 2018: Schritt-für-Schritt-Anleitung
- Daten sammeln: Lohnsteuerbescheinigungen, Belege für Sonderausgaben, Nachweise für Kinderbetreuung etc.
- Steuerprogramm wählen: ElsterOnline, WISO Steuer, Taxfix oder Steuerberater
- Daten eingeben: Persönliche Daten, Einkünfte, Werbungskosten, Sonderausgaben
- Plausibilitätsprüfung: Das Programm zeigt Warnungen bei ungewöhnlichen Angaben
- Abschicken: Elektronisch über Elster oder per Post an das Finanzamt
- Bescheid prüfen: Innerhalb von 4-12 Wochen erhalten Sie den Steuerbescheid
- Erstattung erhalten: Die Auszahlung erfolgt meist innerhalb von 2-4 Wochen nach Bescheiderhalt
12. Aktuelle Entwicklungen und Änderungen seit 2018
Seit 2018 haben sich einige steuerrelevante Faktoren geändert:
- Grundfreibetrag: 2018: 9.000 € | 2023: 10.908 €
- Spitzensteuersatz: Beginnt 2018 ab 55.961 € | 2023 ab 62.810 €
- Kinderfreibetrag: 2018: 7.428 € | 2023: 8.952 €
- Homeoffice-Pauschale: 2018 nur mit Nachweis | seit 2020: 5 €/Tag ohne Nachweis
- Elektronische Abgabe: Seit 2020 Pflicht für alle Steuererklärungen
Trotz dieser Änderungen bleibt das grundsätzliche Prinzip des Splittingverfahrens gleich. Die Berechnung für 2018 folgt den damals geltenden Regeln.
13. Fallbeispiele zur Veranschaulichung
Beispiel 1: Klassische Familie mit einem Hauptverdiener
- Ehemann: 60.000 € zu versteuerndes Einkommen
- Ehefrau: 20.000 € zu versteuerndes Einkommen
- 2 Kinder (6 und 9 Jahre)
- Kirchensteuer: 9%
- Sonderausgaben: 3.000 €
- Ergebnis: Steuerersparnis durch Splitting ~2.800 €
Beispiel 2: Doppelverdiener mit ähnlichen Einkommen
- Partner 1: 45.000 €
- Partner 2: 40.000 €
- Keine Kinder
- Keine Kirchensteuer
- Ergebnis: Steuerersparnis durch Splitting ~300 € (geringer Vorteil)
Beispiel 3: Hohe Einkommensdifferenz mit Kindern
- Partner 1: 120.000 €
- Partner 2: 15.000 €
- 3 Kinder
- Kirchensteuer: 8%
- Sonderausgaben: 5.000 €
- Ergebnis: Steuerersparnis durch Splitting ~8.500 €
14. Häufige Fragen zum Splittingverfahren 2018
F: Kann ich das Splittingverfahren auch nutzen, wenn wir im Ausland leben?
A: Ja, wenn mindestens ein Partner in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist. Bei Doppelbesteuerungsabkommen kann es Einschränkungen geben.
F: Wie wirkt sich Elterngeld auf das Splittingverfahren aus?
A: Elterngeld ist steuerfrei, zählt aber zum Progressionsvorbehalt. Es erhöht nicht das zu versteuernde Einkommen, aber den Steuersatz.
F: Können wir das Splittingverfahren nutzen, wenn wir im Dezember 2018 geheiratet haben?
A: Ja, die Ehe muss nur am 31.12.2018 bestanden haben. Sie können für das gesamte Jahr 2018 zusammen veranlagt werden.
F: Was passiert, wenn ein Partner im Laufe des Jahres 2018 verstorben ist?
A: Das Splittingverfahren kann für das gesamte Todesjahr angewendet werden, wenn die Ehe bis zum Tod bestand.
F: Können wir das Splittingverfahren rückwirkend für frühere Jahre nutzen?
A: Ja, für die Jahre 2014-2018 können Sie noch eine Steuererklärung abgeben (Frist bis 31.12.2022).
15. Professionelle Hilfe vs. Selbstausfüllung
Die Entscheidung, ob Sie die Steuererklärung selbst machen oder einen Steuerberater beauftragen, hängt von Ihrer individuellen Situation ab:
| Kriterium | Selbst machen | Steuerberater |
|---|---|---|
| Kosten | 0 € – 50 € (Software) | 200 € – 800 € |
| Zeitaufwand | 2-6 Stunden | 30-60 Minuten (Vorbereitung) |
| Komplexität | Gut für einfache Fälle | Besser bei Selbstständigkeit, Immobilien, internationalen Einkünften |
| Fehlerrisiko | Mittel (abhängig von Kenntnissen) | Gering |
| Optimierung | Begrenzt | Umfassend (kennt aktuelle Rechtsprechung) |
Tipp: Bei einfachen Verhältnissen (Angestellte ohne Nebeneinkünfte) reicht meist eine Steuer-Software. Bei komplexen Fällen (Selbstständigkeit, Vermietung, Auslandsbezug) lohnt sich ein Steuerberater.
16. Digitalisierung der Steuererklärung
Seit 2018 hat sich die digitale Abgabe der Steuererklärung stark vereinfacht:
- ElsterOnline: Offizielles Portal der Finanzverwaltung (kostenlos)
- Kommerzielle Software: WISO Steuer, Taxfix, Smartsteuer (benutzerfreundlicher)
- Apps: Steuer-Apps für Smartphones (gut für einfache Fälle)
- Vorausgefüllte Steuererklärung: Seit 2020 werden viele Daten automatisch vom Finanzamt vorbefüllt
Für die Steuererklärung 2018 müssen Sie jedoch alle Daten manuell eingeben, da die Vorausfüllfunktion erst später eingeführt wurde.
17. Steuerliche Auswirkungen von Scheidung 2018
Bei Scheidung im Jahr 2018 gelten besondere Regeln:
- Splittingverfahren ist möglich, wenn die Ehe am 31.12.2018 noch bestand
- Bei Scheidung im Laufe des Jahres: Splitting für das gesamte Jahr möglich
- Ab dem Jahr nach der Scheidung: Getrennte Veranlagung
- Unterhaltszahlungen können beim Zahlenden als Sonderausgaben abgesetzt werden
- Der Empfänger muss Unterhalt als sonstige Einkünfte versteuern
18. Steuererstattung 2018: Verjährungsfristen
Wichtige Fristen für die Steuererklärung 2018:
- Reguläre Abgabefrist: 31.07.2019 (für 2018)
- Aktuelle Frist: 31.12.2022 (aufgrund Sonderregelungen)
- Festsetzungsverjährung: 4 Jahre nach Ablauf des Veranlagungszeitraums (bis 31.12.2022)
- Zahlungsverjährung: 5 Jahre nach Bekanntgabe des Bescheids
Wichtig: Auch wenn Sie keine Steuererstattung erwarten, kann die Abgabe sinnvoll sein, um den Bescheid für spätere Jahre (z.B. Verlustvortrag) zu haben.
19. Splittingverfahren bei Patchwork-Familien
In Patchwork-Familien gibt es besondere Regelungen:
- Kinderfreibeträge stehen in der Regel den leiblichen Eltern zu
- Stiefkinder können unter bestimmten Bedingungen berücksichtigt werden
- Unterhaltszahlungen an den anderen Elternteil sind nicht abziehbar
- Bei gemeinsamer Haushaltsführung können Betreuungskosten geltend gemacht werden
20. Ausblick: Zukunft des Ehegattensplittings
Das Ehegattensplitting ist politisch umstritten, aber aktuell nicht in Gefahr:
- Kritikpunkte: Benachteiligung von Alleinerziehenden, veraltete Rollenbilder
- Vorteile: Familienförderung, Vereinfachung der Besteuerung
- Aktuelle Position: Keine konkreten Pläne zur Abschaffung
- Alternative Modelle: Diskutiert werden Individualbesteuerung mit Übertragbarkeit oder Familienbesteuerung
Für das Jahr 2018 bleibt das Splittingverfahren jedoch die einzige Option für verheiratete Paare.