Zu versteuerndes Einkommen Rechner 2018
Berechnen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr 2018 nach deutschem Steuerrecht
Zu versteuerndes Einkommen 2018: Kompletter Ratgeber
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die zentrale Größe für die Berechnung Ihrer Einkommensteuer in Deutschland. Für das Steuerjahr 2018 gelten besondere Regelungen, die Sie kennen sollten, um Ihre Steuerlast optimal zu gestalten. Dieser Ratgeber erklärt Ihnen alles Wissenswerte zum zu versteuernden Einkommen 2018 – von der Berechnung bis zu legalen Gestaltungsmöglichkeiten.
Was ist das zu versteuernde Einkommen?
Das zu versteuernde Einkommen ist der Betrag, der nach Abzug aller steuerlich relevanten Posten von Ihrem Bruttoeinkommen übrig bleibt. Es bildet die Bemessungsgrundlage für Ihre Einkommensteuer. Die Formel lautet:
Zu versteuerndes Einkommen = Summe der Einkünfte – Altersentlastungsbetrag – Freibeträge für Land- und Forstwirte – Freibetrag für selbstgenutztes Wohneigentum – Verluste aus Vorjahren – Sonderausgaben – Außergewöhnliche Belastungen – Steuerfreibeträge
Wichtige Änderungen für das Steuerjahr 2018
Für 2018 gab es einige wichtige steuerliche Änderungen, die das zu versteuernde Einkommen beeinflussen:
- Grundfreibetrag: 9.000 € (2017: 8.820 €)
- Kinderfreibetrag: 7.428 € pro Kind (2017: 7.356 €)
- Betreuungsfreibetrag: 2.640 € pro Kind (2017: 2.640 €, unverändert)
- Werbungskostenpauschale: 1.000 € (unverändert)
- Sonderausgabenpauschale: 36 € (unverändert)
- Vorsorgepauschale: Gestaffelt nach Einkommen
- Steuersätze: Progressiver Tarif von 14% bis 45% (ab 260.533 €)
Schritt-für-Schritt Berechnung des zu versteuernden Einkommens 2018
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Ermittlung der Summe der Einkünfte
Zusammenrechnung aller Einkunftsarten (z.B. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalerträge, Mieteinnahmen etc.).
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Abzug des Altersentlastungsbetrags
Für Steuerpflichtige, die vor dem 01.01.1956 geboren sind, kann ein Altersentlastungsbetrag von bis zu 1.900 € (bei Alleinstehenden) bzw. 3.800 € (bei Zusammenveranlagung) abgezogen werden.
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Abzug der Freibeträge für Land- und Forstwirte
Falls zutreffend, können hier bis zu 1.300 € abgezogen werden.
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Abzug des Freibetrags für selbstgenutztes Wohneigentum
Bei selbstgenutztem Wohneigentum können bis zu 1.344 € (bei Alleinstehenden) bzw. 2.688 € (bei Zusammenveranlagung) abgezogen werden.
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Verrechnung mit Verlusten aus Vorjahren
Verluste aus vorherigen Jahren können mit positiven Einkünften verrechnet werden.
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Abzug der Sonderausgaben
Hierzu zählen z.B. Kirchensteuer, Spenden, Versicherungsbeiträge etc. Mindestens 36 € werden immer als Pauschale berücksichtigt.
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Abzug der außergewöhnlichen Belastungen
Krankheitskosten, Scheidungskosten oder Bestattungskosten können als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden, soweit sie die zumutbare Belastungsgrenze überschreiten.
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Abzug der Steuerfreibeträge
Hierzu zählen z.B. der Grundfreibetrag (9.000 €), Kinderfreibeträge (7.428 € pro Kind) und der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (1.908 €).
Praktisches Beispiel zur Berechnung
Herr Müller ist ledig, hat keine Kinder und ein Bruttoeinkommen von 50.000 €. Er hat folgende abzugsfähige Posten:
- Werbungskosten: 1.200 € (höher als Pauschale)
- Sonderausgaben: 2.500 € (Versicherungen, Spenden)
- Außergewöhnliche Belastungen: 800 € (Zahnarztkosten)
Berechnung:
| Position | Betrag (€) |
|---|---|
| Bruttoeinkommen | 50.000 |
| ./. Werbungskosten | 1.200 |
| ./. Sonderausgaben | 2.500 |
| ./. Außergewöhnliche Belastungen | 800 |
| ./. Grundfreibetrag | 9.000 |
| = Zu versteuerndes Einkommen | 36.500 |
Auf dieses zu versteuernde Einkommen von 36.500 € würde dann der progressive Steuertarif 2018 angewendet werden.
Steuertarif 2018 im Detail
Der deutsche Einkommensteuertarif 2018 ist progressiv gestaltet. Das bedeutet: Je höher Ihr zu versteuerndes Einkommen, desto höher der Steuersatz. Die Stufen im Detail:
| Zu versteuerndes Einkommen (€) | Grenzsteuersatz | Durchschnittssteuersatz (ca.) |
|---|---|---|
| bis 9.000 | 0% | 0% |
| 9.001 – 14.000 | 14% – 24% | ~10% |
| 14.001 – 55.000 | 24% – 42% | ~20-30% |
| 55.001 – 260.532 | 42% | ~30-40% |
| ab 260.533 | 45% | ~42% |
Wichtig: Es handelt sich um Grenzsteuersätze. Ihr tatsächlicher Durchschnittssteuersatz ist immer niedriger, da nur der Teil Ihres Einkommens, der in die höhere Stufe fällt, mit dem höheren Satz besteuert wird.
Häufige Fehler bei der Berechnung vermeiden
Bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens kommen immer wieder dieselben Fehler vor. Diese gilt es zu vermeiden:
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Vergessen der Werbungskostenpauschale
Selbst wenn Sie keine höheren Werbungskosten haben, werden automatisch 1.000 € berücksichtigt. Dieser Betrag muss nicht extra beantragt werden.
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Falsche Anwendung der Vorsorgepauschale
Die Vorsorgepauschale wird oft falsch berechnet. Sie setzt sich zusammen aus Beiträgen zur Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung.
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Nichtberücksichtigung von Verlusten aus Vorjahren
Verluste aus vorherigen Jahren können mit positiven Einkünften verrechnet werden. Dieser Verlustvortrag muss aktiv in der Steuererklärung angegeben werden.
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Fehlende Angabe von außergewöhnlichen Belastungen
Viele Steuerzahler wissen nicht, dass z.B. Krankheitskosten, Scheidungskosten oder Bestattungskosten als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden können.
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Falsche Steuerklasse
Besonders bei verheirateten Paaren führt die Wahl der falschen Steuerklasse (III/V statt IV/IV) oft zu Nachzahlungen.
Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für 2018
Auch für das Steuerjahr 2018 gibt es legale Möglichkeiten, Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren und damit Steuern zu sparen:
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Vorziehen von Ausgaben
Wenn Sie z.B. im Dezember 2018 eine größere Reparatur am Haus durchführen lassen, können Sie diese Kosten noch im Jahr 2018 als außergewöhnliche Belastung oder Werbungskosten (bei Vermietung) geltend machen.
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Nutzung von Freibeträgen
Der Sparer-Pauschbetrag von 801 € (1.602 € bei Zusammenveranlagung) für Kapitalerträge sollte voll ausgeschöpft werden. Gleiches gilt für den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 €.
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Spenden
Spenden an gemeinnützige Organisationen können als Sonderausgaben abgesetzt werden. Bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte sind abziehbar.
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Altersvorsorge
Beiträge zur Riester-Rente oder Rürup-Rente können als Sonderausgaben abgesetzt werden. Für 2018 gelten besondere Höchstbeträge.
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Homeoffice-Pauschale
Wenn Sie einen Teil Ihrer Arbeit von zu Hause erledigen, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen 1.250 € als Werbungskosten geltend machen.
Besonderheiten für verschiedene Personengruppen
Selbstständige und Freiberufler
Für Selbstständige und Freiberufler ist die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens komplexer, da sie ihre Einkünfte durch Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben ermitteln müssen. Wichtige Punkte:
- Absetzung für Abnutzung (AfA) für Anschaffungen
- Bildung von Rücklagen für drohende Verluste
- Berücksichtigung von Vorsteuer bei Umsatzsteuerpflicht
- Private Nutzung von Betriebsvermögen (z.B. Firmenwagen)
Rentner
Seit 2005 unterliegen Renten zunehmend der Besteuerung. Für 2018 gilt:
- Der steuerpflichtige Anteil der Rente beträgt 76% (bei Rentenbeginn 2018)
- Der Altersentlastungsbetrag kann bis zu 1.900 € betragen
- Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge sind als Sonderausgaben abziehbar
Studenten
Auch Studenten können steuerliche Vorteile nutzen:
- Werbungskosten für das Studium (z.B. Fachliteratur, Semesterbeiträge)
- Verlustvortrag bei negativen Einkünften (z.B. durch Nebenjobs)
- Kinderfreibetrag für studierende Kinder (bis 25 Jahre)
Rechtliche Grundlagen für 2018
Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens für 2018 basiert auf folgenden gesetzlichen Grundlagen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung für 2018
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV)
- Einkommensteuer-Richtlinien (EStR)
- Bundesfinanzhof-Urteile bis 2018
- BMF-Schreiben zu Einzelregelungen
Häufige Fragen zum zu versteuernden Einkommen 2018
1. Warum ist das zu versteuernde Einkommen niedriger als mein Bruttoeinkommen?
Weil vom Bruttoeinkommen verschiedene steuerlich abziehbare Posten (Werbungskosten, Sonderausgaben etc.) abgezogen werden, bevor die eigentliche Steuerberechnung beginnt.
2. Kann ich meine Steuererklärung für 2018 noch einreichen?
Die reguläre Abgabefrist für die Steuererklärung 2018 war der 31.07.2019. Bei Nutzung eines Steuerberaters verlängert sich die Frist auf den 28.02.2021. Eine spätere Abgabe ist nur in Ausnahmefällen möglich.
3. Wie wirken sich Kinder auf das zu versteuernde Einkommen aus?
Pro Kind werden 7.428 € (Kinderfreibetrag) + 2.640 € (Betreuungsfreibetrag) vom zu versteuernden Einkommen abgezogen. Alternativ kann das Kindergeld (194 € pro Monat in 2018) beantragt werden – das Finanzamt prüft automatisch, was günstiger ist.
4. Was passiert, wenn ich meine Steuererklärung zu spät abgebe?
Bei verspäteter Abgabe können Verspätungszuschläge von mindestens 25 € pro Monat fällig werden. In schweren Fällen kann das Finanzamt eine Schätzung vornehmen, die oft zu Ihrem Nachteil ausfällt.
5. Kann ich meine Steuererklärung 2018 noch ändern?
Ja, Sie können Ihre Steuererklärung für 2018 noch bis zum 31.12.2022 ändern (Ablauf der Festsetzungsfrist). Danach ist eine Änderung nur in Ausnahmefällen möglich.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Das zu versteuernde Einkommen 2018 ist die entscheidende Größe für Ihre Steuerlast. Mit diesen Tipps können Sie Ihre Steuern optimieren:
- Nutzen Sie alle möglichen Freibeträge und Pauschalen
- Dokumentieren Sie alle abziehbaren Ausgaben sorgfältig
- Prüfen Sie, ob die Zusammenveranlagung mit Ihrem Ehepartner günstiger ist
- Nutzen Sie Verlustvorträge aus Vorjahren
- Lassen Sie sich bei komplexen Fällen von einem Steuerberater beraten
- Reichen Sie Ihre Steuererklärung fristgerecht ein, um Säumniszuschläge zu vermeiden
- Nutzen Sie unseren Rechner, um verschiedene Szenarien durchzuspielen
Mit einer sorgfältigen Planung und der richtigen Strategie können Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen 2018 legal optimieren und Steuern sparen. Nutzen Sie unseren Rechner am Anfang dieser Seite, um verschiedene Szenarien durchzuspielen und Ihre individuelle Steuerlast zu berechnen.