Reisekosten Verpflegungsmehrauwand 2018 Kostenlos Online Rechnen

Berechnen Sie kostenlos Ihren Verpflegungsmehraufwand für Dienstreisen im Jahr 2018 gemäß den offiziellen deutschen Richtlinien.

Verpflegungsmehraufwand 2018: Alles was Sie wissen müssen

Der Verpflegungsmehraufwand (auch Verpflegungspauschale oder Spesen genannt) ist ein wichtiger Bestandteil der Reisekostenabrechnung für Arbeitnehmer und Selbstständige in Deutschland. Für das Jahr 2018 galten spezifische Regelungen, die wir in diesem umfassenden Leitfaden detailliert erklären.

1. Was ist Verpflegungsmehraufwand?

Verpflegungsmehraufwand bezeichnet die zusätzlichen Kosten, die durch Mahlzeiten während einer Dienstreise entstehen. Diese können steuerlich geltend gemacht werden, da der Arbeitnehmer während der Reise nicht zu Hause essen kann und daher höhere Ausgaben hat.

2. Gesetzliche Grundlagen 2018

Die Regelungen für 2018 basierten auf:

• § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG (Einkommensteuergesetz)
• § 9 Abs. 4a EStG
• R 9.6 LStR (Lohnsteuer-Richtlinien)
• BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2017 (IV C 5 – S 2353/08/10006 :001)

Offizielle Quelle:

Die genauen Pauschbeträge für 2018 finden Sie im BMF-Schreiben vom 24.10.2017.

3. Pauschbeträge 2018 im Detail

3.1 Inlandsreisen (Deutschland)

Abwesenheitsdauer	Pauschale (€)	Bemerkungen
Bis 8 Stunden	0	Kein Anspruch auf Verpflegungspauschale
8-24 Stunden	12	Volle Pauschale bei Abwesenheit von mindestens 8 Stunden
Mehr als 24 Stunden (pro Tag)	24	Volle Tagespauschale für jeden vollen Kalendertag
Abreise- und Rückreisetag	12	Jeweils 12 €, wenn die Reise vor 8 Uhr beginnt oder nach 20 Uhr endet

3.2 Auslandsreisen (EU und Nicht-EU)

Für Auslandsreisen galten 2018 länderspezifische Pauschalen, die in drei Kategorien eingeteilt wurden:

Ländergruppe	24-Stunden-Pauschale (€)	Beispiele
Gruppe 1 (Hochpreisige Länder)	48	Schweiz, Norwegen, Japan, USA
Gruppe 2 (Mittelpreisige Länder)	36	Frankreich, Italien, Österreich, Spanien
Gruppe 3 (Niedrigpreisige Länder)	24	Bulgarien, Rumänien, Polen, Ungarn

4. Abzug für erhaltene Mahlzeiten

Wichtig: Wenn Ihnen während der Dienstreise Mahlzeiten zur Verfügung gestellt wurden, müssen diese von der Pauschale abgezogen werden. Die Abzugsbeträge 2018 betrugen:

• Frühstück: 20% der Tagespauschale (4,80 € bei Inlandsreisen)
• Mittagessen: 40% der Tagespauschale (9,60 € bei Inlandsreisen)
• Abendessen: 40% der Tagespauschale (9,60 € bei Inlandsreisen)

5. Berechnungsbeispiele

5.1 Beispiel 1: Inlands-Tagesreise

Szenario: Ein Arbeitnehmer reist von München nach Berlin (8:00 Uhr ab, 20:00 Uhr zurück). Er erhält kein Mittagessen.

Berechnung:

• Abwesenheit: 12 Stunden → Anspruch auf 12 € Pauschale
• Kein Abzug für Mahlzeiten (nur Mittagessen relevant, aber nicht erhalten)
• Gesamt: 12 €

5.2 Beispiel 2: Mehrtägige Auslandsreise

Szenario: Eine Geschäftsreise nach Frankreich (Gruppe 2) von Montag 7:00 Uhr bis Freitag 22:00 Uhr. Der Arbeitnehmer erhält täglich Frühstück im Hotel.

Berechnung:

• Abreisetag (Montag): 36 € × 50% = 18 € (da Abreise vor 8 Uhr)
• Dienstag bis Donnerstag: 3 × 36 € = 108 €
• Rückreisetag (Freitag): 36 € × 50% = 18 € (da Rückkehr nach 20 Uhr)
• Abzug Frühstück: 4 Tage × (36 € × 20%) = 28,80 €
• Gesamt: (18 + 108 + 18) – 28,80 = 115,20 €

6. Wichtige Hinweise und Tipps

1. Belegpflicht: Für Verpflegungsmehraufwand bis 2018 galt keine Belegpflicht – die Pauschalen konnten ohne Nachweis geltend gemacht werden.
2. Steuerfreie Erstattung: Arbeitgeber konnten die Pauschalen steuer- und sozialabgabenfrei erstatten, wenn sie die tatsächlichen Kosten nicht überstiegen.
3. Gemischte Reisen: Bei Reisen, die sowohl private als auch berufliche Anteile hatten, musste der Verpflegungsmehraufwand anteilig aufgeteilt werden.
4. Mehrere Reisen am Tag: Bei mehreren Dienstreisen an einem Tag wurde nur eine Pauschale gewährt.
5. Auslandstagegeld: Bei Auslandsreisen wurde das Inlands-Tagegeld für die Hin- und Rückreisetage innerhalb Deutschlands gewährt.

7. Änderungen gegenüber 2017

Im Vergleich zum Vorjahr gab es 2018 folgende Änderungen:

• Die Pauschalen blieben unverändert (keine Erhöhung wie in einigen Vorjahren)
• Die Ländergruppen für Auslandsreisen wurden leicht angepasst (z.B. wurde die Türkei in Gruppe 2 eingestuft)
• Die Regelungen für Abzugsbeträge bei erhaltenen Mahlzeiten wurden präziser formuliert

8. Häufige Fehler vermeiden

Bei der Abrechnung von Verpflegungsmehraufwand kommen immer wieder dieselben Fehler vor:

1. Falsche Abwesenheitsdauer: Viele berechnen die Pauschale basierend auf Arbeitszeit statt auf tatsächlicher Abwesenheit von zu Hause.
2. Mahlzeitenabzug vergessen: Erhaltene Mahlzeiten müssen unbedingt abgezogen werden – sonst drohen Probleme mit dem Finanzamt.
3. Falsche Ländergruppe: Bei Auslandsreisen wird oft die falsche Pauschale angesetzt, weil das Reiseland falsch eingestuft wird.
4. Doppelte Abrechnung: Manche rechnen sowohl die tatsächlichen Mahlzeitenkosten als auch die Pauschale ab.
5. Private Anteile nicht berücksichtigt: Bei gemischten Reisen wird oft der private Anteil nicht herausgerechnet.

9. Vergleich mit anderen Jahren

Die Entwicklung der Verpflegungspauschalen in den letzten Jahren zeigt folgende Tendenz:

Jahr	Inland 8-24h (€)	Inland >24h (€)	Ausland Gruppe 1 (€)	Ausland Gruppe 3 (€)
2016	12	24	48	24
2017	12	24	48	24
2018	12	24	48	24
2019	14	28	56	28
2020	14	28	56	28

Wie die Tabelle zeigt, blieben die Sätze 2018 unverändert gegenüber 2017, wurden aber 2019 deutlich angehoben (um etwa 16-20%).

10. Rechtliche Grundlagen und weitere Informationen

Für detaillierte Informationen empfehlen wir folgende offizielle Quellen:

Bundesfinanzministerium:

Das BMF-Schreiben zu Reisekosten 2018 enthält alle offiziellen Regelungen und Beispiele zur korrekten Abrechnung.

Bundeszentralamt für Steuern:

Auf der Website des BZSt finden Sie aktuelle Informationen zu steuerlichen Fragen rund um Reisekosten.

Deutsche Rentenversicherung:

Die DRV bietet Informationen zur sozialversicherungsrechtlichen Behandlung von Reisekostenerstattungen.

11. Praktische Tipps für die Abrechnung

1. Dokumentation: Führen Sie ein Reisekostenprotokoll mit genauen Zeiten und erhaltenen Mahlzeiten.
2. Digitalisierung: Nutzen Sie Apps oder Vorlagen zur Erfassung der Reisezeiten.
3. Fristen beachten: Reisekosten müssen innerhalb der gesetzlichen Fristen (normalerweise 6 Monate) abgerechnet werden.
4. Arbeitgeberrichtlinien: Prüfen Sie, ob Ihr Arbeitgeber interne Regelungen hat, die über die gesetzlichen Mindeststandards hinausgehen.
5. Steuererklärung: Wenn der Arbeitgeber die Kosten nicht vollständig erstattet, können Sie sie in der Steuererklärung als Werbungskosten geltend machen.

12. Besonderheiten bei bestimmten Berufsgruppen

12.1 Selbstständige und Freiberufler

Selbstständige können Verpflegungsmehraufwand als Betriebsausgaben absetzen. Die Regeln sind ähnlich wie für Arbeitnehmer, allerdings gibt es einige Unterschiede:

• Keine steuerfreie Erstattung durch einen Arbeitgeber
• Direkter Abzug als Betriebsausgabe in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung
• Bei der Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug ist nicht möglich, da es sich um Pauschalen handelt

12.2 Beamte

Für Beamte gelten besondere Regelungen:

• Die Pauschalen werden als Reisekostenvergütung gezahlt
• Die Sätze können von den steuerlichen Pauschalen abweichen
• Es gelten die Reisekostenverordnungen des Bundes oder der Länder

12.3 Grenzgänger

Personen, die regelmäßig die Grenze zu einem Nachbarland überqueren (z.B. Pendler in die Schweiz oder nach Österreich), haben besondere Regelungen:

• Tägliche Fahrten gelten nicht als Dienstreise
• Nur bei besonderen Einsätzen im Ausland können Verpflegungspauschalen geltend gemacht werden
• Die 3-Monats-Regelung ist zu beachten (bei längerem Auslandseinsatz gelten andere Regeln)

13. Verpflegungsmehraufwand und andere Reisekosten

Der Verpflegungsmehraufwand ist nur ein Teil der Reisekosten. Weitere absetzbare Posten sind:

• Fahrtkosten: 0,30 € pro km mit dem eigenen Pkw oder öffentliche Verkehrsmittel
• Übernachtungskosten: Tatsächlich angefallene Kosten (mit Beleg)
• Reisenebenkosten: Parkgebühren, Maut, Gepäckaufbewahrung etc.
• Kilometerpauschale: Für Dienstfahrten mit dem eigenen Fahrzeug

14. Aktuelle Entwicklungen und Ausblick

Seit 2018 haben sich einige Regelungen geändert:

• 2019: Erhöhung der Pauschalen um etwa 16-20%
• 2020: Einführung einer neuen Ländergruppe für besonders teure Städte (z.B. Zürich, Genf)
• 2021: Anpassungen aufgrund der Corona-Pandemie (z.B. bei Homeoffice-Regelungen)
• 2024: Geplante Digitalisierung der Reisekostenabrechnung in vielen Unternehmen

Trotz dieser Änderungen bleiben die Grundprinzipien der Verpflegungsmehraufwand-Berechnung ähnlich. Die 2018er Regelungen sind besonders relevant für:

• Steuererklärungen für das Jahr 2018
• Nachträgliche Korrekturen oder Einsprüche
• Vergleiche mit aktuellen Regelungen
• Historische Betrachungen in rechtlichen Auseinandersetzungen

15. Zusammenfassung und Checkliste

Für die korrekte Berechnung des Verpflegungsmehraufwand 2018 sollten Sie folgende Punkte beachten:

Checkliste Verpflegungsmehraufwand 2018

1. ✅ Reiseart bestimmen (Inland/EU/Nicht-EU)
2. ✅ Genau Abreise- und Rückkehrzeit dokumentieren
3. ✅ Abwesenheitsdauer berechnen (nicht Arbeitszeit!)
4. ✅ Richtige Pauschale gemäß Ländergruppe wählen
5. ✅ Erhaltene Mahlzeiten erfassen und abziehen
6. ✅ Bei Mehrtagesreisen jeden Tag separat berechnen
7. ✅ Abreise- und Rückreisetag besonders beachten
8. ✅ Bei gemischten Reisen private Anteile abziehen
9. ✅ Alle Unterlagen (Reiseprotokoll, Belege) aufbewahren
10. ✅ Fristen für die Abrechnung beachten

Mit dieser Checkliste und unserem Rechner können Sie sicherstellen, dass Sie Ihren Verpflegungsmehraufwand für 2018 korrekt berechnen und steuerlich optimal geltend machen.

Haben Sie weitere Fragen zur Berechnung Ihres Verpflegungsmehraufwand 2018? Nutzen Sie gerne unseren Rechner oben oder kontaktieren Sie einen Steuerberater für individuelle Beratung.