Selbstständig Einkommensteuer Rechner 2018
Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Einkommensteuer für das Jahr 2018 als Selbstständiger in Deutschland
Ihre Steuerberechnung für 2018
Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer für Selbstständige 2018
Als Selbstständiger in Deutschland unterliegen Sie besonderen Regelungen bei der Einkommensteuer. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alle wichtigen Aspekte der Einkommensteuerberechnung für das Jahr 2018, inklusive Freibeträge, Abzugsmöglichkeiten und Steueroptimierungsstrategien.
Grundlagen der Einkommensteuer 2018 für Selbstständige
Die Einkommensteuer für Selbstständige wird in Deutschland nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) berechnet. Im Jahr 2018 galten folgende Grundlagen:
- Grundfreibetrag: 9.000 € (bis zu diesem Betrag keine Steuer)
- Steuertarif: Progressiver Tarif von 14% bis 45%
- Spitzensteuersatz: 45% ab 256.304 € (2018)
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer
- Kirchensteuer: 8-9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland)
Besonderheiten für Selbstständige
Im Gegensatz zu Angestellten müssen Selbstständige ihre Steuern selbst berechnen und an das Finanzamt abführen. Wichtige Punkte:
- Vorauszahlungen: Vierteljährliche Steuervorauszahlungen basierend auf der vorjährigen Steuer
- Betriebsausgaben: Alle beruflich veranlassten Ausgaben können abgesetzt werden
- Abschreibungen: Investitionen in Betriebsvermögen können über mehrere Jahre abgeschrieben werden
- Gewinnermittlung: Durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) oder Bilanzierung
Steuerliche Freibeträge 2018
Für das Jahr 2018 galten folgende wichtige Freibeträge, die Ihre Steuerlast mindern können:
| Freibetragstyp | Betrag 2018 | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.000 € | Steuerfrei für alle Steuerpflichtigen |
| Werbungskosten-Pauschale | 1.000 € | Automatisch berücksichtigt |
| Sonderausgaben-Pauschale | 36 € | Für Vorsorgeaufwendungen |
| Kinderfreibetrag | 7.428 € pro Kind | Alternativ zum Kindergeld |
| Betreuungsfreibetrag | 2.640 € pro Kind | Für Kinder unter 14 Jahren |
| Behinderten-Pauschbetrag | 1.140 – 3.700 € | Je nach Grad der Behinderung |
Betriebsausgaben richtig geltend machen
Als Selbstständiger können Sie alle betriebsbedingten Ausgaben von Ihrem Gewinn abziehen. Typische Posten sind:
- Büromaterial und Arbeitsmittel
- Miete für Betriebsräume (anteilig bei Homeoffice)
- Fahrtkosten (0,30 € pro km oder 1% der Anschaffungskosten bei Firmenwagen)
- Fortbildungskosten
- Versicherungsbeiträge (Berufshaftpflicht, etc.)
- Reisekosten (bei dienstlichen Reisen)
- Bewirtungskosten (70% absetzbar)
- Telefon- und Internetkosten (anteilig)
Wichtig: Halten Sie für alle Ausgaben Belege bereit, da das Finanzamt diese im Rahmen einer Betriebsprüfung anfordern kann.
Steuerberechnung Schritt für Schritt
Die Berechnung der Einkommensteuer für Selbstständige erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung des Gewinns: Einnahmen minus Betriebsausgaben
- Abzug von Freibeträgen: Grundfreibetrag, Werbungskosten, etc.
- Anwendung des Steuertarifs: Progressiver Tarif von 14% bis 45%
- Hinzurechnung von Zuschlägen: Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer
- Abzug von Vorauszahlungen: Bereits geleistete Steuerzahlungen
Beispielrechnung für 2018
Angenommen, Sie haben als Selbstständiger im Jahr 2018 folgende Zahlen:
- Einnahmen: 80.000 €
- Betriebsausgaben: 25.000 €
- Steuerklasse: I
- Keine Kirchensteuer
- 1 Kind
| Berechnungsschritt | Betrag |
|---|---|
| Bruttogewinn (Einnahmen – Ausgaben) | 55.000 € |
| Abzug Kinderfreibetrag (7.428 €) | 47.572 € |
| Abzug Grundfreibetrag (9.000 €) | 38.572 € |
| Zu versteuerndes Einkommen | 38.572 € |
| Einkommensteuer (ca. 22%) | 8.486 € |
| Solidaritätszuschlag (5,5%) | 467 € |
| Gesamtsteuerlast | 8.953 € |
| Nettoeinkommen nach Steuern | 46.047 € |
Steueroptimierung für Selbstständige
Es gibt mehrere legale Möglichkeiten, Ihre Steuerlast als Selbstständiger zu reduzieren:
1. Vorweggenommene Betriebsausgaben
Investitionen in Betriebsmittel (z.B. Computer, Möbel, Maschinen) können Sie oft sofort als Betriebsausgabe absetzen, wenn sie unter 410 € netto kosten (GWG – geringwertige Wirtschaftsgüter). Für teurere Anschaffungen können Sie Sofortabschreibungen oder degressive Abschreibungen nutzen.
2. Private Altersvorsorge
Beiträge zur Rürup-Rente oder Riester-Rente können als Sonderausgaben abgesetzt werden. 2018 konnten bis zu 23.362 € (90% der Beiträge) steuerlich geltend gemacht werden.
3. Homeoffice-Pauschale
Wenn Sie von zu Hause arbeiten, können Sie 5 € pro Tag (max. 120 Tage/Jahr) als Homeoffice-Pauschale absetzen. Alternativ können Sie die tatsächlichen Kosten (Miete, Strom, etc.) anteilig geltend machen.
4. Verlustvortrag
Wenn Sie in einem Jahr Verluste machen, können Sie diese mit Gewinnen aus den vorherigen oder folgenden Jahren verrechnen (Verlustvortrag bzw. Verlustrücktrag).
Häufige Fehler bei der Steuererklärung
Viele Selbstständige machen bei ihrer Steuererklärung typische Fehler, die zu Nachzahlungen oder Bußgeldern führen können:
- Fehlende Belege: Ohne Belege werden Ausgaben nicht anerkannt
- Falsche Gewinnermittlung: Vermischung von privaten und betrieblichen Ausgaben
- Verspätete Abgabe: Die Steuererklärung muss bis zum 31. Juli des Folgejahres abgegeben werden (mit Steuerberater bis 28. Februar des übernächsten Jahres)
- Unterschätzte Vorauszahlungen: Zu niedrige Vorauszahlungen führen zu Säumniszuschlägen
- Nicht deklarierte Nebeneinkünfte: Auch kleine Einkünfte müssen angegeben werden
Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Für eine korrekte Steuerberechnung sollten Sie sich an den offiziellen Vorschriften orientieren. Wichtige rechtliche Grundlagen für die Einkommensteuer 2018:
- Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung vom 2018: gesetze-im-internet.de
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV): gesetze-im-internet.de
- BMF-Schreiben zu Steuerfreibeträgen 2018: bundesfinanzministerium.de
Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht regelmäßig aktualisierte Informationen zu Steuerfreibeträgen und Tarifen. Für das Jahr 2018 waren insbesondere die folgenden Dokumente relevant:
- BMF-Schreiben vom 20.10.2017 (IV C 5 – S 2300/08/10006) zu den Steuerfreibeträgen 2018
- BMF-Schreiben vom 23.11.2017 (IV C 4 – S 2221/07/10004) zu den Sozialversicherungsbeiträgen
Vergleich: Selbstständige vs. Angestellte
Die Steuerbelastung unterscheidet sich deutlich zwischen Selbstständigen und Angestellten. Hier ein Vergleich für ein Bruttoeinkommen von 60.000 € (2018):
| Kriterium | Selbstständiger | Angestellter (Steuerklasse I) |
|---|---|---|
| Bruttogewinn/-gehalt | 60.000 € | 60.000 € |
| Betriebsausgaben/Werbungskosten | 15.000 € | 1.000 € (Pauschale) |
| Zu versteuerndes Einkommen | 45.000 € | 59.000 € |
| Einkommensteuer | 7.500 € | 12.000 € |
| Solidaritätszuschlag | 413 € | 660 € |
| Krankenversicherung (14,6% + 1,6%) | 8.400 € | 4.500 € (Arbeitgeberanteil) |
| Rentenversicherung (18,6%) | 0 € (freiwillig) | 5.580 € (Arbeitgeberanteil) |
| Nettoeinkommen | 38.687 € | 41.820 € |
Wie die Tabelle zeigt, hat der Selbstständige zwar höhere Abzugsmöglichkeiten durch Betriebsausgaben, muss aber die volle Sozialversicherung selbst tragen. Angestellte profitieren von der hälftigen Übernahme der Sozialversicherungsbeiträge durch den Arbeitgeber.
Steuererklärung 2018: Fristen und Verfahren
Für das Steuerjahr 2018 galten folgende Fristen:
- Abgabefrist: 31. Juli 2019 (ohne Steuerberater)
- Mit Steuerberater: 28. Februar 2020
- Steuerbescheid: Normalerweise innerhalb von 3-6 Monaten nach Abgabe
- Einspruchsfrist: 1 Monat nach Erhalt des Bescheids
Die Steuererklärung kann auf folgenden Wegen eingereicht werden:
- ElsterOnline: Offizielles Portal der Finanzverwaltung (www.elster.de)
- Steuerprogramme: Kommerzielle Software wie WISO, Taxman, etc.
- Steuerberater: Professionelle Hilfe bei komplexen Fällen
- Papierformular: Per Post an das zuständige Finanzamt
Für Selbstständige ist die Nutzung von ElsterOnline oder einer Steuersoftware besonders zu empfehlen, da diese die spezifischen Anforderungen an die Gewinnermittlung (EÜR oder Bilanz) unterstützen.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die Einkommensteuer für Selbstständige im Jahr 2018 war durch folgende Punkte geprägt:
- Progressiver Steuertarif von 14% bis 45%
- Wichtige Freibeträge (Grundfreibetrag 9.000 €, Kinderfreibetrag 7.428 €)
- Möglichkeit zur Absetzung aller Betriebsausgaben
- Pflicht zu vierteljährlichen Steuervorauszahlungen
- Optionale Sozialversicherungsbeiträge (Kranken-, Rentenversicherung)
Empfehlungen für Ihre Steuererklärung 2018:
- Dokumentation: Führen Sie akribisch Buch über alle Einnahmen und Ausgaben
- Fristen beachten: Vermeiden Sie Säumniszuschläge durch rechtzeitige Abgabe
- Freibeträge nutzen: Prüfen Sie, welche Freibeträge für Sie gelten (z.B. Kinder, Behinderten-Pauschbetrag)
- Vorauszahlungen anpassen: Passen Sie Ihre Vorauszahlungen an, um Liquiditätsengpässe zu vermeiden
- Professionelle Hilfe: Bei komplexen Fällen (z.B. internationale Einkünfte) einen Steuerberater hinzuziehen
- Steueroptimierung: Nutzen Sie legale Gestaltungsmöglichkeiten wie vorweggenommene Betriebsausgaben oder Altersvorsorge
Haftungsausschluss: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der groben Orientierung. Die tatsächliche Steuerberechnung kann aufgrund individueller Umstände abweichen. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater. Die Angaben basieren auf dem Steuerrecht für das Jahr 2018 und können sich in späteren Jahren geändert haben.