Steuerrechner 2018 für Freiberufler
Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Steuerlast für das Jahr 2018 als Freiberufler in Deutschland. Berücksichtigt Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.
Ihre voraussichtliche Steuerberechnung für 2018
Umfassender Leitfaden: Steuererklärung 2018 für Freiberufler
Als Freiberufler in Deutschland unterliegen Sie besonderen steuerlichen Regelungen. Die Steuererklärung für das Jahr 2018 weist einige Besonderheiten auf, die Sie kennen sollten, um Ihre Steuerlast zu optimieren und alle möglichen Abzüge geltend zu machen. Dieser Leitfaden führt Sie durch die wichtigsten Aspekte der Steuererklärung 2018 für Freiberufler.
1. Wer gilt 2018 als Freiberufler?
Nach § 18 EStG (Einkommensteuergesetz) zählen zu den freiberuflichen Tätigkeiten:
- Selbstständige wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten
- Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte, Vermessungsingenieure, Ingenieure, Architekten, Handelschemiker, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, beratende Volks- und Betriebswirte, vereidigte Buchprüfer, Steuerbevollmächtigte
- Journalisten, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzer und ähnliche Berufe
- Lotsen, ähnliche Berufe mit vergleichbarer Ausbildung
Wichtig: Gewerbetreibende sind keine Freiberufler und müssen Gewerbesteuer zahlen. Die Abgrenzung ist entscheidend für Ihre Steuerpflichten.
2. Wichtige Steueränderungen 2018 für Freiberufler
Für das Steuerjahr 2018 gab es einige relevante Änderungen:
- Grundfreibetrag: Erhöht auf 9.000 € (2017: 8.820 €)
- Spitzensteuersatz: Ab 256.304 € (Ledige) bzw. 512.608 € (Verheiratete) – 45%
- Homeoffice-Pauschale: Erstmals möglich, 1.250 € pro Jahr ohne Einzelnachweis
- Abgeltungsteuer: Weiterhin 25% auf Kapitalerträge plus Soli und ggf. Kirchensteuer
- Krankenversicherung: Beitragsbemessungsgrenze stieg auf 53.100 € (West) bzw. 48.600 € (Ost)
3. Schritt-für-Schritt: Steuererklärung 2018 für Freiberufler
3.1 Einkünfte ermitteln
Als Freiberufler ermitteln Sie Ihre Einkünfte nach § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Überschuss-Rechnung, EÜR):
Betriebseinnahmen (alle Einnahmen aus Ihrer freiberuflichen Tätigkeit)
– Betriebsausgaben (alle Ausgaben, die mit Ihrer Tätigkeit zusammenhängen)
= Gewinn (zu versteuerndes Einkommen)
3.2 Wichtige Betriebsausgaben 2018
Diese Ausgaben können Sie als Freiberufler 2018 steuerlich geltend machen:
| Ausgabenart | Beispiele | Maximal absetzbar 2018 |
|---|---|---|
| Büromaterial | Papier, Stifte, Druckerpatronen, Ordner | Unbegrenzt (nachweisbar) |
| Fachliteratur | Bücher, Zeitschriften, Online-Abos | Unbegrenzt (beruflich relevant) |
| Fortbildungskosten | Seminare, Kurse, Zertifizierungen | Unbegrenzt (nachweisbar) |
| Büromiete | Miete für Praxis/Büro (anteilig) | Unbegrenzt (nachweisbar) |
| Homeoffice | Arbeitszimmer oder Pauschale | 1.250 € Pauschale oder Einzelnachweis |
| Fahrtkosten | Dienstreisen (0,30 €/km oder Einzelnachweis) | Unbegrenzt (nachweisbar) |
| Versicherungen | Berufshaftpflicht, Krankenversicherung | Unbegrenzt (beruflich relevant) |
| Telekommunikation | Internet, Telefon (anteilig) | Bis 20% der Kosten |
| Bewirtungskosten | Geschäftsessen (70% absetzbar) | 70% der angemessenen Kosten |
3.3 Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen
Neben den Betriebsausgaben können Sie als Freiberufler folgende Posten geltend machen:
- Altersvorsorge: Bis zu 23.712 € (2018) für Rürup-Rente oder ähnliche Verträge
- Kranken- und Pflegeversicherung: Vollständig absetzbar (als Vorsorgeaufwand)
- Spenden: Bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte
- Unterhaltszahlungen: An geschiedene oder getrennte Ehepartner
- Kinderbetreuungskosten: Bis zu 4.000 € pro Kind
4. Steuerliche Besonderheiten für Freiberufler 2018
4.1 Vorsteuerabzug (Umsatzsteuer)
Als Freiberufler sind Sie in der Regel nicht umsatzsteuerpflichtig (Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG), wenn Ihr Umsatz 2018 unter 17.500 € lag. Falls Sie freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet haben oder darüber liegen, können Sie Vorsteuer abziehen.
4.2 Gewerbesteuerfreiheit
Ein entscheidender Vorteil der Freiberuflichkeit: Sie zahlen keine Gewerbesteuer. Gewerbetreibende müssen dagegen bis zu 17% Gewerbesteuer (je nach Gemeinde) auf ihren Gewinn zahlen.
4.3 Verlustvortrag
Falls Sie 2018 einen Verlust erwirtschaftet haben, können Sie diesen mit Gewinnen aus den Vorjahren verrechnen (§ 10d EStG) oder in die Zukunft vortragen (bis zu 1 Mio. € unbegrenzt, darüber 60%).
5. Steuerfreibeträge 2018 im Detail
| Freibetrag | Betrag 2018 | Bedingungen |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.000 € | Für alle Steuerpflichtigen |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.000 € | Auch für Freiberufler mit angestellten Tätigkeiten |
| Werbungskosten-Pauschale | 1.000 € | Falls keine höheren Einzelnachweise |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36 € | Automatisch berücksichtigt |
| Kinderfreibetrag | 7.428 € (pro Kind) | Für jedes kindergeldberechtigte Kind |
| Betreuungsfreibetrag | 2.640 € (pro Kind) | Zusätzlich zum Kinderfreibetrag |
| Ausbildungsfreibetrag | 924 € | Für Kinder in Ausbildung (ab 18) |
| Behinderten-Pauschbetrag | 1.140 – 3.700 € | Je nach Grad der Behinderung |
| Haushaltsnahe Dienstleistungen | 20% von max. 20.000 € | Für Handwerker, Putzhilfe etc. |
6. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2018
Vermeiden Sie diese typischen Fallstricke:
- Falsche Einordnung als Freiberufler: Wenn Ihr Finanzamt Ihre Tätigkeit als gewerblich einstuft, drohen Nachzahlungen für Gewerbesteuer.
- Fehlende Belege: Besonders bei hohen Betriebsausgaben (ab 250 € pro Posten) verlangt das Finanzamt Belege.
- Private und betriebliche Konten vermischen: Führen Sie ein separates Geschäftskonto – das vereinfacht die Buchführung.
- Fristen versäumen: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2018 war der 31.07.2019 (mit Steuerberater: 28.02.2020). Bei Verspätung drohen Verspätungszuschläge.
- Krankenversicherung falsch absetzen: Als Freiberufler können Sie die gesamten Beiträge als Vorsorgeaufwand abziehen – nicht nur den Arbeitgeberanteil.
- Homeoffice nicht nutzen: Die 2018 eingeführte Pauschale von 1.250 € wird oft vergessen.
- Vorauszahlungen ignorieren: Wenn Sie zu niedrige Vorauszahlungen leisten, fallen Zinsen an (0,5% pro Monat).
7. Steueroptimierung für Freiberufler 2018
Mit diesen Strategien können Sie Ihre Steuerlast legal reduzieren:
- Investitionen vorziehen: Anschaffungen (z.B. Laptop, Software) noch 2018 tätigen, um den Gewinn zu mindern.
- Rechnungen stunden: Einnahmen erst 2019 vereinnahmen (wenn sinnvoll).
- Pauschalen nutzen: Statt Einzelnachweisen die Pauschalen für Homeoffice (1.250 €) oder Internet (20%) nutzen.
- Familienangehörige beschäftigen: Partner oder Kinder als Mitarbeiter anstellen (Mindestsätze beachten!).
- Betriebliche Altersvorsorge: Rürup-Rente oder ähnliche Verträge abschließen – die Beiträge sind voll absetzbar.
- Verluste mit Gewinnen verrechnen: Falls Sie in Vorjahren Verluste hatten, diese mit dem Gewinn 2018 verrechnen.
- Gemeinschaftspraxis gründen: Durch Gewinnaufteilung mit Partnern können Sie Steuersätze optimieren.
8. Digitalisierung der Steuererklärung 2018
2018 war das erste Jahr, in dem die digitale Abgabe der Steuererklärung über ElsterOnline stark gefördert wurde. Die Vorteile:
- Schnellere Bearbeitung durch das Finanzamt
- Automatische Plausibilitätsprüfung (vermindert Fehler)
- Direkte Rückmeldung bei fehlenden Angaben
- Sofortige Berechnung der voraussichtlichen Steuerlast
Tipp: Nutzen Sie Steuerprogramme wie WISO Steuer, Taxman oder die offizielle Elster-Software – diese führen Sie durch die Erklärung und minimieren Fehler.
9. Wichtige Fristen für die Steuererklärung 2018
| Frist | Datum | Für wen? | Konsequenzen bei Versäumnis |
|---|---|---|---|
| Abgabe Steuererklärung | 31.07.2019 | Alle Freiberufler (ohne Steuerberater) | Verspätungszuschlag (mind. 25 €) |
| Abgabe mit Steuerberater | 28.02.2020 | Bei Beauftragung eines Steuerberaters | Verspätungszuschlag ab 01.03.2020 |
| Zahlung Steuer-Nachforderung | 1 Monat nach Bescheid | Alle Steuerpflichtigen | Säumniszuschläge (1% pro Monat) |
| Einspruch gegen Bescheid | 1 Monat nach Erhalt | Bei Unstimmigkeiten | Verlust des Einspruchsrechts |
| Vorauszahlungen 2019 | 10.03./10.06./10.09./10.12.2019 | Alle mit Vorauszahlungspflicht | Zinsen auf rückständige Beträge |
10. Rechtliche Grundlagen für die Steuererklärung 2018
Die wichtigsten gesetzlichen Regelungen für Ihre Steuererklärung 2018:
- EStG (Einkommensteuergesetz): §§ 2, 4, 8-10, 18, 32a (Steuertarif)
- EStDV (Einkommensteuer-Durchführungsverordnung): Details zur Umsetzung
- UStG (Umsatzsteuergesetz): § 19 (Kleinunternehmerregelung)
- AO (Abgabenordnung): §§ 140-148 (Buchführungspflichten)
- KStG (Körperschaftsteuergesetz): Falls Sie eine GmbH oder UG gründen
- GewStG (Gewerbesteuergesetz): Nicht relevant für Freiberufler, aber wichtig zur Abgrenzung
11. Steuerberater oder selbst machen?
Die Entscheidung hängt von Ihrer Situation ab:
Selbst machen lohnt sich, wenn:
- Ihre Einnahmen unter 50.000 € liegen
- Sie nur wenige Betriebsausgaben haben
- Ihre steuerliche Situation einfach ist (keine Nebeneinkünfte, keine komplexen Abschreibungen)
- Sie sich mit Steuerfragen auskennen oder bereit sind, sich einzuarbeiten
Ein Steuerberater ist sinnvoll, wenn:
- Ihr Umsatz über 100.000 € liegt
- Sie mehrere Einkunftsarten haben (z.B. Mieteinnahmen neben der freiberuflichen Tätigkeit)
- Sie internationale Einkünfte haben
- Sie komplexe Abschreibungen (z.B. für Immobilien) geltend machen wollen
- Sie eine Betriebsprüfung befürchten oder hatten
- Sie Zeit sparen wollen (der Stundenlohn eines Steuerberaters ist oft niedriger als Ihr eigener)
Kosten für einen Steuerberater: Zwischen 500 € und 2.500 € für eine komplette Steuererklärung, abhängig vom Aufwand. Die Kosten sind wiederum als Betriebsausgabe absetzbar.
12. Was tun bei einer Betriebsprüfung?
Die Wahrscheinlichkeit einer Betriebsprüfung liegt für Freiberufler bei etwa 2-5%. Falls Sie betroffen sind:
- Ruhe bewahren: Eine Prüfung ist kein Vorwurf, sondern eine routinemäßige Kontrolle.
- Unterlagen bereithalten: Alle Belege der letzten 10 Jahre (Aufbewahrungsfrist!) ordentlich sortieren.
- Kooperieren, aber nicht zu viel erklären: Antworten Sie sachlich auf Fragen, ohne unaufgefordert zusätzliche Informationen zu geben.
- Fristen einhalten: Das Finanzamt setzt meist eine Frist von 4-6 Wochen für die Vorlage von Unterlagen.
- Steuerberater hinzuziehen: Bei komplexen Fragen oder Unsicherheiten professionelle Hilfe suchen.
- Protokoll führen: Notieren Sie sich alle Gespräche und Absprachen mit dem Prüfer.
- Einspruch einlegen: Falls Sie mit dem Prüfungsergebnis nicht einverstanden sind, können Sie innerhalb eines Monats Einspruch einlegen.
Typische Prüfungsschwerpunkte bei Freiberuflern:
- Abgrenzung zwischen betrieblichen und privaten Ausgaben
- Nachweise für hohe Betriebsausgaben (ab 250 € pro Posten)
- Korrekte Erfassung aller Einnahmen (besonders bei Barzahlungen)
- Plausibilität der angegebenen Arbeitszeiten (bei Stundenhonoraren)
- Nachweise für Fortbildungskosten
13. Ausblick: Steueränderungen ab 2019
Für Ihre Planung wichtig: Diese Änderungen traten 2019 in Kraft (und wirken sich auf Ihre Strategie für 2018 aus):
- Grundfreibetrag: Erhöhung auf 9.168 € (2019)
- Homeoffice-Pauschale: Bleibt bei 1.250 €, aber Nachweispflicht verschärft
- Digitalisierung: Elster wird zur Pflicht für alle Steuererklärungen
- Kassenführung:
- Mehrwertsteuer: Neue Regeln für digitale Dienstleistungen (für Freiberufler mit internationalen Kunden relevant)
14. Tools und Ressourcen für Ihre Steuererklärung 2018
Diese Tools helfen Ihnen bei der Steuererklärung:
- ElsterOnline: Offizielles Portal der Finanzverwaltung (www.elster.de)
- WISO Steuer: Benutzerfreundliche Software mit Schritt-für-Schritt-Anleitung
- Taxfix/Steuerbot: Apps für einfache Steuerfälle (ab 30 €)
- Lexoffice/SevDesk: Buchhaltungssoftware mit Steuerfunktion für Freiberufler
- Datev: Professionelle Lösung (meist über Steuerberater)
- Finanzamt-Suchmaschine: Bundeszentralamt für Steuern
15. Fazit: So meistern Sie Ihre Steuererklärung 2018
Die Steuererklärung 2018 für Freiberufler erfordert Sorgfalt, bietet aber auch viele Gestaltungsmöglichkeiten. Mit diesen Schritten kommen Sie sicher durch:
- Dokumentation: Sammeln Sie alle Belege und ordnen Sie diese nach Kategorien (Betriebsausgaben, Sonderausgaben etc.).
- EÜR erstellen: Ermitteln Sie Ihren Gewinn durch Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben.
- Freibeträge nutzen: Prüfen Sie, welche Pauschalen und Freibeträge für Sie gelten (z.B. Homeoffice, Kinderfreibetrag).
- Software nutzen: Steuerprogramme helfen, Fehler zu vermeiden und alle Abzugsmöglichkeiten auszuschöpfen.
- Fristen beachten: Die Abgabefrist war der 31.07.2019 (mit Steuerberater: 28.02.2020).
- Vorauszahlungen prüfen: Passen Sie Ihre quartalsweisen Vorauszahlungen an, um Nachzahlungen oder Erstattungen zu minimieren.
- Bei Unsicherheit Hilfe holen: Ein Steuerberater kostet Geld, kann aber oft mehr Steuern sparen, als er kostet.
Denken Sie daran: Eine korrekte und vollständige Steuererklärung schützt Sie vor Ärger mit dem Finanzamt und hilft Ihnen, Ihre Steuerlast legal zu optimieren. Nutzen Sie die Möglichkeiten, die das Steuerrecht Freiberuflern bietet – besonders die Abgrenzung zur Gewerbesteuerpflicht und die vielen Abzugsmöglichkeiten für Betriebsausgaben.
Mit diesem Wissen sind Sie bestens vorbereitet, um Ihre Steuererklärung 2018 erfolgreich abzugeben – und vielleicht sogar eine schöne Steuererstattung zu erhalten!