Angestellt Und Selbstständig Rechner

Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer, Sozialabgaben und Nettoeinkommen als Kombination aus Angestelltenverhältnis und Selbstständigkeit

Angestellt und selbstständig: Steuerliche Optimierung und Berechnung

Die Kombination aus angestelltem Arbeitsverhältnis und selbstständiger Tätigkeit wird in Deutschland immer beliebter. Diese Mischform bietet Flexibilität, zusätzliche Einkommensquellen und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten. Allerdings bringt sie auch komplexe Berechnungen von Steuern und Sozialabgaben mit sich. Dieser umfassende Leitfaden erklärt alles Wichtige zum Thema “angestellt und selbstständig” – von der korrekten Berechnung bis hin zu Optimierungsstrategien.

1. Grundlagen: Angestellt und selbstständig gleichzeitig

In Deutschland ist es grundsätzlich möglich, gleichzeitig angestellt zu arbeiten und selbstständig tätig zu sein. Diese Kombination unterliegt jedoch besonderen Regelungen:

• Keine Konkurrenzklausel: Ihr Arbeitsvertrag darf keine Klausel enthalten, die Nebentätigkeiten verbietet
• Anzeigepflicht: Sie müssen Ihre Selbstständigkeit beim Finanzamt anzeigen (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
• Sozialversicherung: Als Angestellter sind Sie in der gesetzlichen Sozialversicherung pflichtversichert. Für die Selbstständigkeit gelten besondere Regeln
• Steuerliche Behandlung: Beide Einkommensarten werden zusammen versteuert, aber mit unterschiedlichen Abzugsmöglichkeiten

2. Steuerliche Behandlung der kombinierten Einkünfte

Die steuerliche Behandlung ist einer der komplexesten Aspekte bei der Kombination von Angestelltenverhältnis und Selbstständigkeit. Hier die wichtigsten Punkte:

2.1 Einkommensteuer

Beide Einkommensarten werden zusammen als Gesamteinkommen versteuert. Die Progressive des deutschen Steuersystems bedeutet:

• Je höher Ihr Gesamteinkommen, desto höher der Grenzsteuersatz (bis zu 45%)
• Der Grundfreibetrag (2023: 10.908 €) wird nur einmal gewährt
• Die Selbstständigkeitseinkünfte werden nach Abzug der Betriebsausgaben dem Gesamteinkommen hinzugerechnet

2.2 Sozialversicherungsbeiträge

Hier gibt es wichtige Unterschiede zwischen den beiden Einkommensarten:

Versicherungsart	Angestelltenverhältnis	Selbstständigkeit
Krankenversicherung	Pflichtversichert (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil)	Freiwillig gesetzlich oder privat (voller Beitrag selbst zu tragen)
Pflegeversicherung	Pflichtversichert	Freiwillig (wenn krankenversichert)
Rentenversicherung	Pflichtversichert	Nur pflichtversichert für bestimmte Berufsgruppen (z.B. Handwerker, Künstler)
Arbeitslosenversicherung	Pflichtversichert	Keine Versicherungspflicht

2.3 Besonderheiten bei der Krankenversicherung

Ein besonders wichtiger Punkt ist die Krankenversicherung:

• Gesetzlich versichert: Wenn Sie als Angestellter gesetzlich versichert sind, können Sie Ihre Selbstständigkeit in der gleichen Krankenkasse mitversichern. Die Beiträge richten sich dann nach Ihrem Gesamteinkommen (Angestelltengehalt + Selbstständigkeitseinkommen).
• Privat versichert: Wenn Sie privat versichert sind, müssen Sie die Beiträge komplett selbst tragen. Die Höhe richtet sich nach Tarif, Alter und Gesundheitszustand – nicht nach dem Einkommen.
• Jahresarbeitsentgeltgrenze (2023: 66.600 €): Überschreitet Ihr Angestelltengehalt diese Grenze, können Sie sich privat versichern (oder freiwillig gesetzlich bleiben).

3. Berechnungsbeispiel: Angestellt und selbstständig

Lassen Sie uns ein konkretes Beispiel durchrechnen (vereinfacht):

• Angestelltengehalt (brutto/Jahr): 60.000 €
• Selbstständigkeitseinkommen (nach Betriebsausgaben): 30.000 €
• Steuerklasse: III (verheiratet)
• Krankenversicherung: gesetzlich
• Bundesland: Nordrhein-Westfalen (Kirchensteuer: nein)

Posten	Betrag (€)	Berechnung
Gesamtbruttoeinkommen	90.000	60.000 + 30.000
Sozialversicherung (Angestelltenanteil)	13.500	~22,5% von 60.000
Krankenversicherung (Selbstständigkeit)	4.800	~16% von 30.000 (zusätzlich zum Angestelltenanteil)
Zu versteuerndes Einkommen	71.700	90.000 – 13.500 – 4.800 (vereinfacht)
Einkommensteuer	12.300	Progressiv nach Grundtarif
Nettoeinkommen (Jahr)	50.100	90.000 – 13.500 – 4.800 – 12.300 – weitere Abzüge

Hinweis: Dies ist eine stark vereinfachte Beispielrechnung. Die tatsächliche Berechnung ist deutlich komplexer und hängt von vielen individuellen Faktoren ab. Nutzen Sie unseren Rechner oben für eine genauere Schätzung.

4. Wichtige steuerliche Optimierungsmöglichkeiten

Bei der Kombination aus Angestelltenverhältnis und Selbstständigkeit gibt es mehrere Möglichkeiten, die Steuerlast legal zu optimieren:

4.1 Betriebsausgaben vollständig geltend machen

Als Selbstständiger können Sie alle betriebsbedingten Ausgaben von den Einnahmen abziehen. Typische Positionen:

• Büromaterial und -einrichtung
• Fahrtkosten (Dienstreisen)
• Fortbildungskosten
• Büromiete oder Homeoffice-Pauschale (bis 1.260 € pro Jahr)
• Versicherungen (Berufshaftpflicht etc.)
• Fachliteratur und Software
• Telefon- und Internetkosten (anteilig)
• Bewirtungskosten (zu 70% abziehbar)

4.2 Vorsteuerabzug bei Umsatzsteuer

Wenn Sie nicht von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen (Umsatz < 22.000 €/Jahr), können Sie:

• Die gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) auf Betriebsausgaben zurückfordern
• Die Umsatzsteuer auf Ihre Rechnungen erheben (19% oder 7%)
• Quartalsweise Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben

4.3 Verlustvortrag nutzen

Wenn Ihre Selbstständigkeit in den ersten Jahren Verluste macht:

• Diese Verluste können mit anderen Einkünften (z.B. Angestelltengehalt) verrechnet werden
• Nicht ausgeglichene Verluste können in folgende Jahre vorgetragen werden
• Dies reduziert Ihre gesamte Steuerlast

4.4 Altersvorsorgeaufwendungen

Beiträge zur Altersvorsorge können steuerlich geltend gemacht werden:

• Gesetzliche Rentenversicherung (als Angestellter automatisch)
• Private Rentenversicherungen (bis zu 26.528 €/Jahr in 2023 als Sonderausgaben abziehbar)
• Riester- oder Rürup-Verträge

5. Sozialversicherung: Was Sie beachten müssen

Die Sozialversicherung ist einer der komplexesten Aspekte bei der Kombination von Angestelltenverhältnis und Selbstständigkeit. Hier die wichtigsten Punkte:

5.1 Krankenversicherung

Wie bereits erwähnt, haben Sie hier mehrere Optionen:

1. Freiwillige gesetzliche Versicherung: Wenn Sie als Angestellter versicherungspflichtig sind, können Sie Ihre Selbstständigkeit mitversichern. Die Beiträge richten sich dann nach Ihrem Gesamteinkommen.
2. Private Krankenversicherung: Wenn Sie die Jahresarbeitsentgeltgrenze überschreiten oder sich als Selbstständiger privat versichern, müssen Sie die Beiträge komplett selbst tragen.
3. Kombination: Manche Selbstständige bleiben freiwillig in der gesetzlichen KV für das Angestelltenverhältnis und versichern die Selbstständigkeit privat.

Wichtig: Ein Wechsel von der gesetzlichen in die private KV ist oft einfach, der Rückweg jedoch meist nur unter bestimmten Bedingungen möglich.

5.2 Rentenversicherung

Für die Rentenversicherung gelten besondere Regeln:

• Als Angestellter sind Sie automatisch rentenversicherungspflichtig
• Als Selbstständiger sind Sie nur pflichtversichert, wenn Sie zu bestimmten Berufsgruppen gehören (z.B. Handwerker, Künstler, Publizisten)
• Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung sind möglich und können steuerlich abgesetzt werden
• Alternative: Private Altersvorsorge (z.B. Rürup-Rente)

5.3 Arbeitslosenversicherung

Interessanterweise gilt:

• Als Angestellter sind Sie arbeitslosenversichert
• Ihre Selbstständigkeit hat keinen Einfluss auf Ihren Anspruch auf Arbeitslosengeld I
• Allerdings: Wenn Sie Ihr Angestelltenverhältnis kündigen, um sich voll auf die Selbstständigkeit zu konzentrieren, kann eine Sperrzeit für Arbeitslosengeld drohen

6. Rechtliche Aspekte und Formalitäten

Neben den steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Aspekten gibt es wichtige rechtliche Punkte zu beachten:

6.1 Gewerbeanmeldung

Wenn Ihre selbstständige Tätigkeit gewerblicher Natur ist (kein Freiberufler), müssen Sie:

• Ein Gewerbe beim örtlichen Gewerbeamt anmelden
• Gewerbesteuer zahlen (ab ca. 24.500 € Gewinn pro Jahr)
• Regelmäßige Gewerbesteuererklärungen abgeben

6.2 Freiberuflichkeit

Für Freiberufler (z.B. Ärzte, Anwälte, Journalisten, Ingenieure) gilt:

• Keine Gewerbeanmeldung nötig
• Keine Gewerbesteuer
• Anmeldung direkt beim Finanzamt (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)

6.3 Umsatzsteuer

Unabhängig von der Art der Selbstständigkeit müssen Sie sich mit der Umsatzsteuer beschäftigen:

• Kleinunternehmerregelung: Wenn Ihr Umsatz unter 22.000 €/Jahr bleibt und im Folgejahr voraussichtlich unter 50.000 € liegen wird, können Sie von der Umsatzsteuer befreit sein
• Regelbesteuerung: Bei höheren Umsätzen müssen Sie Umsatzsteuer auf Ihre Rechnungen ausweisen und quartalsweise an das Finanzamt abführen
• Vorsteuerabzug: Bei Regelbesteuerung können Sie die gezahlte Umsatzsteuer auf Betriebsausgaben zurückfordern

6.4 Buchführungspflichten

Die Buchführungspflichten hängen von der Art und Größe Ihrer Selbstständigkeit ab:

• Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR): Für die meisten kleinen Selbstständigen und Freiberufler ausreichend
• Doppelte Buchführung: Ab bestimmten Umsatz- oder Gewinngrenzen (z.B. > 600.000 € Umsatz oder > 60.000 € Gewinn) Pflicht
• Belegpflicht: Alle geschäftlichen Belege (Rechnungen, Quittungen etc.) müssen 10 Jahre aufbewahrt werden

7. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Bei der Kombination aus Angestelltenverhältnis und Selbstständigkeit werden immer wieder dieselben Fehler gemacht. Hier die wichtigsten und wie Sie sie vermeiden:

1. Fehler: Die Selbstständigkeit nicht beim Finanzamt anmelden
   Lösung: Unverzüglich nach Aufnahme der Tätigkeit den “Fragebogen zur steuerlichen Erfassung” beim Finanzamt einreichen
2. Fehler: Betriebsausgaben nicht oder falsch dokumentieren
   Lösung: Alle Belege sorgfältig sammeln und digital archivieren (z.B. mit Tools wie Lexoffice oder SevDesk)
3. Fehler: Die Umsatzsteuer falsch berechnen oder vergessen
   Lösung: Klären, ob Kleinunternehmerregelung gilt oder nicht, und entsprechend Rechnungen schreiben
4. Fehler: Die Sozialversicherungsbeiträge für die Selbstständigkeit unterschätzen
   Lösung: Vorab mit der Krankenkasse klären, wie hoch die Beiträge bei kombinierten Einkünften sind
5. Fehler: Die steuerlichen Fristen nicht einhalten
   Lösung: Wichtige Termine (Steuererklärung, Umsatzsteuervoranmeldung etc.) im Kalender markieren oder einen Steuerberater beauftragen
6. Fehler: Keine Rücklagen für Steuernachzahlungen bilden
   Lösung: Monatlich ca. 30% des Selbstständigkeitseinkommens für Steuern zurücklegen
7. Fehler: Die Altersvorsorge vernachlässigen
   Lösung: Frühzeitig private Vorsorge treffen, da die gesetzliche Rente bei Selbstständigen oft nicht ausreicht

8. Tools und Ressourcen für die Praxis

Für die tägliche Arbeit als angestellter Selbstständiger gibt es hilfreiche Tools und Ressourcen:

8.1 Buchhaltungssoftware

• Lexoffice: Benutzerfreundliche Lösung für Rechnungen, Buchhaltung und Steuer
• SevDesk: Besonders gut für die Umsatzsteuer-Voranmeldung
• Datev: Professionelle Lösung, oft über Steuerberater nutzbar
• FastBill: Einfache Rechnungssoftware mit Zeiterfassung

8.2 Steuerberater finden

Ein guter Steuerberater kann Ihnen viel Arbeit abnehmen und steuerliche Optimierungen aufzeigen. Achten Sie auf:

• Erfahrung mit gemischten Einkünften (Angestelltenverhältnis + Selbstständigkeit)
• Transparente Honorarstruktur
• Digitale Arbeitsweise (z.B. Datev-Anbindung)
• Empfehlungen von anderen Mandanten

8.3 Offizielle Informationsquellen

Wichtige offizielle Quellen:

Für verbindliche Informationen sollten Sie immer die offiziellen Quellen konsultieren:

• Bundesministerium der Finanzen – Aktuelle Steuersätze und Gesetze
• Deutsche Rentenversicherung – Informationen zur Rentenversicherung für Selbstständige
• GKV-Spitzenverband – Alles zur Krankenversicherung für Selbstständige

8.4 Weiterbildung

Für den Erfolg Ihrer Selbstständigkeit neben dem Angestelltenverhältnis ist kontinuierliche Weiterbildung wichtig:

• IHK-Kurse: Viele Industrie- und Handelskammern bieten spezielle Kurse für nebenberufliche Selbstständige an
• Online-Kurse: Plattformen wie Udemy oder LinkedIn Learning bieten Kurse zu Steuern, Buchhaltung und Unternehmensgründung
• Netzwerke: Lokale Gründernetzwerke oder Online-Communities (z.B. auf XING oder LinkedIn) bieten Erfahrungsaustausch

9. Fazit: Lohnt sich die Kombination aus Angestelltenverhältnis und Selbstständigkeit?

Die Kombination aus festem Angestelltenverhältnis und selbstständiger Tätigkeit bietet viele Vorteile, bringt aber auch komplexe Herausforderungen mit sich. Ob sich der Aufwand lohnt, hängt von Ihrer individuellen Situation ab:

Vorteile:

• Finanzielle Absicherung durch das feste Gehalt
• Zusätzliche Einkommensquelle durch die Selbstständigkeit
• Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten
• Berufliche Vielfalt und neue Herausforderungen
• Möglichkeit, die Selbstständigkeit schrittweise auszubauen

Nachteile/Risiken:

• Doppelte Belastung (Arbeitszeit, Stress)
• Komplexere Steuer- und Sozialversicherungsberechnungen
• Mehr Verwaltungsaufwand (Buchhaltung, Rechnungen etc.)
• Mögliche Konflikte mit dem Arbeitgeber
• Risiko von Steuernachzahlungen bei falscher Planung

Unser Tipp: Starten Sie mit einer kleinen, überschaubaren selbstständigen Tätigkeit neben Ihrem Hauptjob. Nutzen Sie Tools wie unseren Rechner oben, um die finanziellen Auswirkungen realistisch einzuschätzen. Und zögern Sie nicht, professionelle Hilfe (Steuerberater, Rechtsanwalt) in Anspruch zu nehmen – das spart oft mehr Geld, als es kostet.

Mit der richtigen Planung und Organisation kann die Kombination aus Angestelltenverhältnis und Selbstständigkeit eine hervorragende Möglichkeit sein, Ihre finanzielle Situation zu verbessern und neue berufliche Perspektiven zu entwickeln.