Ehegattensplitting Rechner 2017
Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis durch das Ehegattensplitting für das Jahr 2017
Ihre Steuerberechnung für 2017
Ehegattensplitting 2017: Komplettguide zur Steuerersparnis
Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheirateten Paaren erhebliche Steuerersparnisse ermöglichen kann. Dieser umfassende Guide erklärt Ihnen alles Wichtige zum Ehegattensplitting für das Steuerjahr 2017 – von den grundlegenden Prinzipien bis hin zu praktischen Berechnungsbeispielen und Optimierungsstrategien.
1. Was ist das Ehegattensplitting?
Das Ehegattensplitting ist ein steuerliches Verfahren, bei dem die Einkommen beider Ehepartner zusammengerechnet und dann halbiert werden. Auf diese hälftigen Beträge wird dann die Steuer berechnet, die anschließend verdoppelt wird. Dieses Verfahren führt in der Regel zu einer niedrigeren Gesamtsteuerlast als die getrennte Veranlagung.
Die rechtliche Grundlage
Das Ehegattensplitting ist in § 26b des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Es gilt für verheiratete Paare, die nicht dauernd getrennt leben. Die Regelung soll die wirtschaftliche Gemeinschaft der Ehepartner steuerlich berücksichtigen.
Voraussetzungen für das Ehegattensplitting 2017
- Beide Partner müssen verheiratet sein
- Die Ehepartner dürfen nicht dauernd getrennt leben
- Mindestens ein Partner muss unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein
- Die Ehe muss im Veranlagungszeitraum (2017) bestanden haben
2. Wie funktioniert die Berechnung?
Die Berechnung des Ehegattensplittings folgt einem klaren Schema:
- Einkommen addieren: Die zu versteuernden Einkommen beider Partner werden summiert
- Halbieren: Die Summe wird durch zwei geteilt
- Steuer berechnen: Auf den hälftigen Betrag wird die Einkommensteuer nach dem Grundtarif 2017 berechnet
- Verdoppeln: Die errechnete Steuer wird verdoppelt
- Vergleich: Das Ergebnis wird mit der Steuer bei getrennter Veranlagung verglichen
Der Splittingvorteil
Der steuerliche Vorteil entsteht durch die progressive Gestaltung des deutschen Steuertarifs. Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Durch das Halbieren des Gesamteinkommens fallen Teile des Einkommens in niedrigere Steuersätze, was zu einer geringeren Gesamtsteuer führt.
3. Steuerklassenkombinationen und ihr Einfluss
Die Wahl der Steuerklassen hat erheblichen Einfluss auf die monatliche Lohnsteuer und damit auf die spätere Steuererklärung. Für 2017 galten folgende Kombinationen:
| Kombination | Beschreibung | Vorteile | Nachteile |
|---|---|---|---|
| IV/IV | Beide Partner in Steuerklasse IV | Gleiche monatliche Belastung | Kein Splittingvorteil während des Jahres |
| III/V | Hauptverdiener in III, Partner in V | Höheres Nettoeinkommen für Hauptverdiener | Partner in V hat hohe Abzüge |
| IV/IV mit Faktor | IV mit Splittingfaktor | Bessere Verteilung des Splittingvorteils | Komplexere Berechnung |
Für das Jahr 2017 war die Kombination III/V besonders beliebt bei Paaren mit deutlich unterschiedlichen Einkommen, da sie den Splittingvorteil bereits während des Jahres nutzbar macht. Allerdings führt diese Kombination oft zu einer Nachzahlung bei der Steuererklärung.
4. Kinderfreibeträge und ihr Einfluss auf das Splitting
Kinderfreibeträge erhöhen den steuerlichen Vorteil des Ehegattensplittings. Für 2017 galten folgende Freibeträge pro Kind:
- Grundfreibetrag: 7.356 € (für beide Eltern zusammen)
- Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 €
- Gesamt: 10.008 € pro Kind (5.004 € pro Elternteil)
Diese Freibeträge werden vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, bevor die Steuer berechnet wird. Bei zwei Kindern verdoppelt sich dieser Betrag entsprechend.
Beispielrechnung mit Kindern
Ein Ehepaar mit zwei Kindern und folgenden Einkommen:
- Partner 1: 60.000 €
- Partner 2: 20.000 €
- Kinderfreibeträge: 2 × 10.008 € = 20.016 €
Zu versteuerndes Einkommen nach Abzug der Freibeträge: 60.000 € + 20.000 € – 20.016 € = 59.984 €
5. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2017
Neben der Einkommensteuer fallen in Deutschland zusätzlich Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag an:
| Abgabe | Satz 2017 | Berechnungsgrundlage |
|---|---|---|
| Kirchensteuer | 8% oder 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Solidaritätszuschlag | 5,5% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
Die Kirchensteuer beträgt in Bayern und Baden-Württemberg 8%, in allen anderen Bundesländern 9%. Der Solidaritätszuschlag wurde 2017 noch mit dem vollen Satz von 5,5% erhoben.
6. Praktische Tipps zur Optimierung
Um das Ehegattensplitting optimal zu nutzen, sollten Sie folgende Punkte beachten:
- Steuerklassenwahl: Die Kombination III/V kann während des Jahres zu höheren Nettoeinkommen führen, erfordert aber oft eine Nachzahlung
- Freibeträge nutzen: Stellen Sie sicher, dass alle relevanten Freibeträge (Kinder, Werbungskosten etc.) berücksichtigt werden
- Einkommensverteilung: Bei selbstständigen Partnern kann eine geschickte Verteilung der Einkommen Steuern sparen
- Vorauszahlungen anpassen: Bei erwarteten hohen Steuererstattungen können Sie die Vorauszahlungen reduzieren
- Fristen beachten: Die Steuererklärung für 2017 musste bis spätestens 31.12.2021 abgegeben werden (verlängerte Frist aufgrund von COVID-19)
7. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Bei der Anwendung des Ehegattensplittings kommen immer wieder bestimmte Fehler vor:
- Falsche Steuerklassenkombination: Viele Paare wählen III/V ohne zu bedenken, dass dies oft zu Nachzahlungen führt
- Vergessene Freibeträge: Besonders Kinderfreibeträge werden oft nicht vollständig genutzt
- Falsche Einkommensangaben: Nicht alle Einkommensarten (z.B. Mieteinnahmen) werden angegeben
- Verspätete Abgabe: Bei verspäteter Abgabe können Säumniszuschläge fällig werden
- Kein Vergleich mit Einzelveranlagung: In seltenen Fällen kann die Einzelveranlagung günstiger sein
8. Alternativen zum Ehegattensplitting
In bestimmten Fällen kann eine andere Veranlagungsform vorteilhafter sein:
Einzelveranlagung
Bei der Einzelveranlagung wird jeder Partner separat versteuert. Dies kann sinnvoll sein, wenn:
- Die Einkommen sehr unterschiedlich sind und einer der Partner kaum Einkommen hat
- Ein Partner hohe Verluste hat, die nur bei Einzelveranlagung voll genutzt werden können
- Ein Partner im Ausland lebt und dort besteuert wird
Besondere Veranlagung
In bestimmten Fällen (z.B. bei Trennung im Laufe des Jahres) kann eine besondere Veranlagung beantragt werden, bei der die Einkommen nur für den Zeitraum der gemeinsamen Wohnsitzes zusammengerechnet werden.
9. Historische Entwicklung des Ehegattensplittings
Das Ehegattensplitting wurde in Deutschland 1958 eingeführt und hat seitdem verschiedene Änderungen erfahren:
| Jahr | Wichtige Änderung |
|---|---|
| 1958 | Einführung des Ehegattensplittings |
| 1975 | Erweiterung auf nicht erwerbstätige Ehepartner |
| 1990 | Übertragung auf die neuen Bundesländer |
| 1996 | Reform der Steuerklassen (Einführung des Faktorverfahrens) |
| 2010 | Anpassung der Freibeträge für Kinder |
Für das Jahr 2017 galten im Wesentlichen die gleichen Regeln wie in den Vorjahren, mit leichten Anpassungen bei den Freibeträgen und Steuersätzen.
10. Aktuelle Diskussion und Zukunft des Ehegattensplittings
Das Ehegattensplitting ist seit Jahren Gegenstand politischer Diskussionen. Kritiker argumentieren:
- Es begünstige das Einverdienermodell und benachteilige Alleinerziehende
- Die Steuerersparnis sei umso höher, je größer die Einkommensdifferenz zwischen den Partnern ist
- Es führe zu geringeren Arbeitsanreizen für Zweitverdiener (insbesondere Frauen)
Befürworter betonen hingegen:
- Die Berücksichtigung der wirtschaftlichen Gemeinschaft der Ehe
- Die Familienfreundlichkeit des Modells
- Die steuerliche Entlastung von Familien
Trotz der Kritik gibt es bisher keine konkreten Pläne zur Abschaffung des Ehegattensplittings. Allerdings werden regelmäßig Reformvorschläge diskutiert, die eine stärkere Individualbesteuerung vorsehen.
11. Schritt-für-Schritt Anleitung zur Steuererklärung 2017
Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2017 mit Ehegattensplitting einreichen möchten, gehen Sie wie folgt vor:
- Unterlagen sammeln: Lohnsteuerbescheinigungen, Belege für Werbungskosten, Spendenquittungen etc.
- Steuerprogramm wählen: Nutzen Sie eine Steuersoftware oder das ElsterOnline-Portal der Finanzverwaltung
- Persönliche Daten eintragen: Namen, Adressen, Steueridentifikationsnummern
- Einkünfte eintragen: Alle Einkommensarten beider Partner erfassen
- Freibeträge angeben: Besonders Kinderfreibeträge und Werbungskosten nicht vergessen
- Veranlagungsform wählen: “Zusammenveranlagung” für Ehegattensplitting auswählen
- Berechnung prüfen: Die vorläufige Steuerberechnung kontrollieren
- Abschicken: Die Erklärung elektronisch an das Finanzamt übermitteln
- Steuerbescheid prüfen: Nach Erhalt den Bescheid auf Richtigkeit kontrollieren
Für das Jahr 2017 war die Abgabefrist ursprünglich der 31.12.2018. Aufgrund der COVID-19-Pandemie wurde diese Frist jedoch verlängert. Aktuell (Stand 2023) können Steuererklärungen für 2017 noch nachgereicht werden, allerdings können bei Verspätung Säumniszuschläge anfallen.
12. Häufige Fragen zum Ehegattensplitting 2017
Frage 1: Können eingetragene Lebenspartner das Ehegattensplitting nutzen?
Nein, das Ehegattensplitting steht nur verheirateten Paaren offen. Eingetragene Lebenspartnerschaften wurden steuerlich anders behandelt. Erst seit 2013 gibt es hier eine Angleichung, die aber 2017 noch nicht vollständig umgesetzt war.
Frage 2: Was passiert bei Trennung im Laufe des Jahres?
Wenn sich ein Paar 2017 getrennt hat, kann für den Zeitraum des Zusammenlebens noch das Ehegattensplitting beantragt werden. Ab dem Trennungsmonat erfolgt dann eine Einzelveranlagung.
Frage 3: Kann man rückwirkend das Ehegattensplitting beantragen?
Ja, die Steuererklärung für 2017 kann auch noch Jahre später eingereicht werden. Allerdings können bei verspäteter Abgabe Säumniszuschläge fällig werden. Die normale Festsetzungsfrist beträgt 4 Jahre.
Frage 4: Lohnt sich das Ehegattensplitting immer?
In den meisten Fällen ja, aber nicht immer. Bei sehr geringen Einkommensunterschieden oder wenn ein Partner hohe Verluste hat, kann die Einzelveranlagung günstiger sein. Unser Rechner zeigt Ihnen die Unterschiede.
Frage 5: Wie wirkt sich das Ehegattensplitting auf den Progressionsvorbehalt aus?
Der Progressionsvorbehalt bleibt auch beim Ehegattensplitting bestehen. Das bedeutet, dass bestimmte Einkünfte (wie Arbeitslosengeld) zwar steuerfrei sind, aber den Steuersatz für andere Einkünfte erhöhen können.
13. Fazit: Lohnt sich das Ehegattensplitting 2017?
Für die überwiegende Mehrheit der verheirateten Paare lohnt sich das Ehegattensplitting auch für das Jahr 2017. Besonders profitieren Paare mit:
- Deutlich unterschiedlichen Einkommen
- Kindern (durch die zusätzlichen Freibeträge)
- Hohem Gesamteinkommen (durch die progressive Besteuerung)
Unser Rechner zeigt Ihnen genau, wie hoch Ihre individuelle Ersparnis ausfällt. Nutzen Sie die Möglichkeit, Ihre Steuerlast legal zu optimieren und damit mehr Netto vom Brutto zu behalten.
Denken Sie daran: Auch wenn die Steuererklärung für 2017 schon einige Jahre zurückliegt, kann eine nachträgliche Einreichung noch zu erheblichen Steuererstattungen führen – besonders wenn Sie das Ehegattensplitting bisher nicht genutzt haben.